ИСЭ

В результате расчета  этого варианта проекта в отчете Кэш-Фло, был получен отрицательный баланс наличности на конец периода, в связи с чем предприятие для покрытия дефицитных денежных средств было вынуждено использовать заемный капитал в размере 4 763 216,33 руб, выданный на год.

 

 

Кэш-фло: Баланс наличности на конец года (График)

 

 

           В целом график также имеет возрастающий характер и максимальное значение баланса наличности приходится именно на конец проекта.

                      

 

 

Эффективность инвестиций

       Проект окупается дольше, чем первый вариант, за 6 месяцев, а ЧДД>0, что свидетельствует об инвестиционной привлекательности проекта.

 

Анализ безубыточности (Показатель: Точка безубыточности (шт), Шаг анализа: год)

 

 

 

 

        С точки зрения убыточности  этот проект более доходный, поскольку предприятие не будет иметь убытков уже при 172,42 тонн реализации для рыбы и 170,53 тонн для  говядины. За 2 года проекта точка безубыточности также снизилась и составила 26,60 для рыбы и 35,52 для говядины, что ниже, чем в первом варианте.

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ безубыточности (Показатель: Запас финансовой прочности (%), Шаг анализа: год)

 

 

 

        Запас финансовой прочности по рыбе и говядине выше, чем в первом варианте и составил от 74, 37 до 58,93%,что снижает риск потерь для предприятия.

 

                         Финансовые показатели

 

 

         Видно, что коэффициент текущей ликвидности намного вырос за 2 года – с 152,66 до 666,24. То есть предприятие имеет средства для покрытия своих краткосрочных обязательств.

 

3. Планируемая деятельность с созданием цеха переработки. Особенности деятельности, процедура создания финансовой модели и оценка результатов

 

В этом проекте планируемая  технология производства включает в себя этапы:

• закупка продукции у поставщика;
• доставка продукции от поставщика ж/д транспортом;
• доставка продукции в цех по переработке и оптовый склад-магазин автомобильным транспортом;
• переработка продукции в цехе;
• отпуск продукции с оптового склада-магазина и доставка готовой продукции автомобильным транспортом в торгующие организации и перерабатывающие предприятия.

Цепочка издержек по данной технологической схеме представлена на рисунке 3.

Рис 3. Схема издержек для планируемой деятельности предприятия с цехом переработки

Объем закупки, хранения, переработки и доставки продукции  в свою очередь определяется объемом  продаж этой продукции в каждом месяце. При этом необходимо учесть, что  за все сырьё и материалы производится предоплата 15 дней. Страховой запас сырья и материалов составляет 6 дней.

        

 

          Стоимость сырья, материалов и транспортных расходов такая же, как и в предыдущих вариантов, за исключением:

№	Наименование издержки	Ед. изм.	Цена (руб.)
1	Бочкотара для рыбы	тонна	1 000
2	Наполнители	тонна	100 000
3	Свинина	тонна	60 000
4	Сосисочная вискора	тонна	3
5	Упаковка для рыбы	тонна	80
6	Шпиг	тонна	80 000

 

 Расходы сырья и материалов при производстве продуктов:

Наименование	Расход	Затраты (руб.)
Колбаса вареная
Наполнители	0,060
Свинина	0,450
Шпиг	0,100
Говядина (полуфабрикат)	0,540
Сдельная зарплата		300
Другие издержки		1 500
Колбаса варено-копченая
Наполнители	0,030
Свинина	0,300
Шпиг	0,310
Говядина (полуфабрикат)	0,620
Сдельная зарплата		600
Другие издержки		2 500
Колбаса сырокопченая
Наполнители	0,040
Свинина	0,440
Шпиг	0,400
Говядина (полуфабрикат)	0,380
Сдельная зарплата		700
Другие издержки		3 000
Переработанная  рыба
Бочкотара для рыбы	1,000
Наполнители	0,010
Упаковка для рыбы	1,000
Рыба (полуфабрикат)	1,000
Сдельная зарплата		0
Другие издержки		1 000
Сосиски
Наполнители	0,080
Свинина	0,340
Сосисочная вискора	3 950,000
Шпиг	0,060
Говядина (полуфабрикат)	0,570
Сдельная зарплата		300
Другие издержки		7 000

 

           Для реализации данной технологической схемы необходим начальный период подготовки производства, требующий инвестиционных затрат. В частности, планируется: достроить склад; подготовить помещения для установки оборудования; закупить и смонтировать в пустующем здании цех по переработке; закупить и смонтировать в достроенном помещении склада холодильное и торговое оборудование, организовав там склад-магазин; закупить офисное оборудование (компьютеры, телефоны, факсы, программное обеспечение, офисную мебель); закупить автомобильный транспорт; провести опытную эксплуатацию цеха переработки.

Календарный план включает перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них.

Календарный план первоначальных вложений для планируемой деятельности с цехом переработки

№	Наименование этапа	Стоимость	Длительность этапа (дни)
1	Достройка склада	500 000 руб.	35
2	Приобретение оргтехники для офиса	200 000 руб	14
3	Приобретение легкового автомобиля	300 000 руб	7
4	Приобретение грузового автомобиля (авторефрежиратора)	600 000 руб	14
5	Подготовка помещений (пустующего производственного здания и достроенного склада)	300 000 руб	21
6	Приобретение и монтаж оборудования для цеха переработки:		42
6.1	Приобретение оборудования для цеха переработки (с доставкой)	$ 40 000	21
6.2	Монтаж перерабатывающего оборудования	200 000 руб.	21
7	Приобретение и монтаж холодильного и торгового оборудования:		42
7.1	Приобретение торгового и холодильного оборудования (с доставкой)	$ 30 000	21
7.2	Монтаж торгового и холодильного оборудования	150 000 руб.	21
8	Подготовка производства, опытная эксплуатация	80 000 руб.	7

Все оборудование, приобретаемое  в рамках проекта для склада и  цеха переработки, ставится на баланс создаваемого предприятия с нормой амортизации 10 лет. Срок амортизации офисного оборудования и автомобильного транспорта – 5 лет. Срок амортизации достроенного помещения склада – 10 лет. Схема амортизация - линейная.

На этапе подготовки помещений используются собственные людские ресурсы, для достройки склада и монтажа оборудования приглашаются сторонние организации.

Монтаж приобретенного оборудования последовательно производит одна бригада, необходимо обеспечить непрерывность  ее работы. Также необходимо обеспечить непрерывность работ по подготовке помещений.

Оплата за любое приобретаемое  оборудование производится в начале этапа, оплата по прочим работам производится по их завершении.

Общая продолжительность  всех этапов должна составить не более 3-х месяцев со дня начала первого этапа. 

Основным видом продукции  предприятия является свежемороженое мясо (говядина), рыба, а также продукты переработки (колбаса вареная, колбаса  варено-копченая, колбаса сырокопченая, переработанная рыба, сосиски).

 

 

 

Показатели сбыта продукции

№	Наименование продукта	Ед. изм.	Объем продаж в месяц (тонн)	Цена с НДС (руб)
1	Говядина (на продажу)	т	50	104 500
2	Рыба (на продажу)	т	60	77 000
3	Колбаса вареная	т	70	110 000
4	Колбаса варено-копченая	т	40	154 000
5	Колбаса сырокопченая	т	10	198 000
6	Переработанная рыба	т	25	132 000
7	Сосиски	т	30	110 000

Продажи продукции производятся в кредит на 15 дней, а прогнозируемые средние задержки платежей составят 5 дней.

При моделировании сбыта  для продуктов переработки необходимо учесть, что: время достижения планируемого объема продаж для - 3 месяца; в целях укрепления позиций на рынке в течение 6 месяцев от начала продаж цены будут на 5 % ниже планируемых;  запас готовой продукции составляет 10 % от месячного объема продаж.

На предприятии планируется увеличить управленческий и производственный персонал и накладные расходы.

 

Должность	Кол-во	Зарплата ($)	Платежи
Директор по производству	1	2 000	Ежемесячно, с 3 мес.
Водитель автомобиля 2	1	800	Ежемесячно, с 4 мес.
Зав.складом-магазином	1	800	Ежемесячно, с 3 мес.
Мастер цеха переработки	2	700	Ежемесячно, с 4 мес.
Начальник службы охраны	1	800	Ежемесячно, с 3 мес.
Начальник цеха переработки	1	600	Ежемесячно, с 4 мес.
Охранник	2	400	Ежемесячно, с 3 мес.
Рабочий склада	3	350	Ежемесячно, с 4 мес.
Рабочий цеха переработки	6	400	Ежемесячно, с 4 мес.
Товаровед склада	1	500	Ежемесячно, с 4 мес.
Товаровед	1	600	Ежемесячно, с 4 мес.

 

Наименование издержки	Сумма (руб.)	Платежи
Вспомогательные материалы	55 000	Ежемесячно, с 4 мес.
Коммунальные услуги (производство)	88 000	Ежемесячно, с 4 мес.
Презентации	22 000	Ежеквартально, с 3 мес.
Реклама	110 000	Ежемесячно, с 4 мес.
Командировки (план. деят.)	33 000	Ежемесячно, с 4 мес.

 

       В результате расчета этого варианта проекта в отчете Кэш-Фло был получен отрицательный баланс наличности на конец периода, в связи с чем предприятие для покрытия дефицитных денежных средств было вынуждено использовать заемный капитал в размере 16 899 490,28 руб, выданный на год.

 

 

 

Кэш-фло: Баланс наличности на конец года (График)

 

 

 

          Из графика видно, что в течении полугода наличность на конец периода равна нулю, но с августа 2013 года она имеет тенденцию к повышению и достигает своего максимума сентябре 2014.