Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия

 

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство  железнодорожного транспорта

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

(СамГУПС)

 

 

 

Кафедра «Бухгалтерский учёт, анализ и статистика»

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 по дисциплине «Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности»

на тему : «Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия»

Вариант 3

 

 

 

 

 

                                                                                                                                    

 

 

 

 

Выполнила: студентка 4 курса 
группа 3191 
Манич Анастасия 
Проверила: к.э.н., доцент 
Кузнецова О.А.

 

                                                          

 

 

 

 

 

 

 

Самара 2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Исходные данные для  анализа…….…………………………………………….

Введение………………………………………………………………………………………..

1. Анализ объема работ по выполнению операций начального этапа перевозочного процесса………………………………………………………………………………….
2. Анализ грузооборота на железнодорожном транспорте……………………………
3. Анализ пассажирооборота на железнодорожном транспорте……………………….
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок……………………
5. Экспресс-анализ финансового состояния организации………………………………..

Заключение……………………………………………………………………………………

Библиографический список…………………………………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные  данные для анализа.

 

Показатели
		3
1. Число погруженных вагонов  – всего, тыс. ваг., в том числе:	базис	101963
	факт	109116
- нефтепродукты	базис	18239
	факт	20703
- каменный уголь	базис	24108
	факт	29807
- руда	базис	36852
	факт	35792
- цветные металлы	базис	22764
	факт	22814
2. Объём погрузки – всего,  тыс. тн., в том числе:	базис	5119935
	факт	5550329
- нефтепродукты	базис	899548
	факт	1038463
- каменный уголь	базис	1233847
	факт	1547878
- руда	базис	1792113
	факт	1756671
- цветные металлы	базис	1194427
	факт	1207317
3. Грузооборот – всего, млн. тариф т-км, в том числе по родам грузов:	базис	62314
	факт	63281
- нефтепродукты	базис	16202
	факт	8669
- каменный уголь	базис	9721
	факт	8909
- руда	базис	24302
	факт	27565
- цветные металлы	базис	12089
	факт	17086
4. Объём перевезенных тонн груза  - всего, тыс.тн., в том числе	базис	5094787
	факт	5097780
- нефтепродукты	базис	894573
	факт	1050381
- каменный уголь	базис	1207748
	факт	1201982
- руда	базис	1792105
	факт	1727458
- цветные металлы	базис	1200361
	факт	1117659
4. Грузооборот - всего, млн. экспл. т-км	базис	62900
	факт	63950
6. Пассажирооборот, млн. пас.- км, в том числе:	базис	14516
	факт	14903
- дальнее сообщение	базис	10423
	факт	10577
7. Количество перевезённых пассажиров в дальнем сообщении, тыс. чел.	базис	33514
	факт	32247
8. Количество перевезённых пассажиров в пригородном сообщении, тыс.пас.	базис	155038
	факт	227684
9. Эксплуатационные расходы – всего, тыс.руб., в том числе:	план	2985731
	факт	3019345
- зависящие расходы, из них:	план	2090012
	факт	2113542
а). отнесены на грузовые перевозки	план	1254007
	факт	1268125
б). отнесены на пассажирские перевозки	план	836005
	факт	845417

 

 

Бухгалтерский баланс транспортной организации, тыс.руб.

АКТИВ	Код	3 и  7 Вариант
		на 31 декабря  текущего года (факт)	на 31 декабря  прошлого года (база)
1	2	5	6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ            Нематериальные активы	11100	7382	7491
Результаты  исследований и разработок	11200	1960	2021
Основные средства	11300	3165537	3178412
Доходные вложения в материальные ценности	11400	143288	133162
Финансовые  вложения	11500	409965	397843
Отложенные  налоговые активы	11600	-	-
Прочие внеоборотные активы	11700	46303	46235
Итого по разделу I	10000	3774435	3765164
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ      Запасы	12100	99072	76505
в том числе:   сырье, материалы и другие аналогичные ценности	12110	97078	74692
животные на выращивании и откорме	12120	-	-
затраты в незавершенном производстве	12130	1394	1186
готовая продукция и товары для перепродажи	12140	303	333
товары отгруженные	12150	23	16
расходы будущих периодов	12160	274	278
прочие запасы и затраты	12190	-	-
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	12200	7119	6533
Дебиторская задолженность:	12300	108953	85968
В т.ч.: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты	12310	26916	26801
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты	12320	82038	59167
Финансовые вложения	12400	4958	6426
Денежные средства и денежные эквиваленты	12500	30340	180806
Прочие оборотные  активы	12600	12080	14196
ИТОГО по разделу II	12000	262522	370434
БАЛАНС	16000	4036957	4135598

 

 

 

 

ПАССИВ	Код	3 и  7 Вариант
		на 31 декабря  текущего года (факт)	на 31 декабря  прошлого года (база)
1	2	5	6
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ           Уставный капитал	13100	1786716	1786716
Собственные акции, выкупленные у акционеров	13200	-	-
Переоценка  внеоборотных активов	13400	1254122	1254630
Добавочный  капитал (без переоценки)	13500	39622	26877
Резервный капитал	13600	12079	12079
Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)	13700	315526	281199
ИТОГО по разделу III	13000	3408065	3361501
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	14100	249805	263241
Отложенные  налоговые обязательства	14200	53606	53642
Резервы под  условные обязательства	14300	-	-
Прочие обязательства	14500	-	-
ИТОГО по разделу IV	14000	303411	316883
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        Заемные средства	15100	49915	120693
Кредиторская  задолженность	15200	219176	299421
В т.ч.:
поставщики и подрядчики	15210	96195	152511
задолженность перед персоналом организации	15220	15653	13868
задолженность по налогам и сборам, социальное страхование и обеспечение	15230	32794	31698
авансы полученные (кроме перевозок)	15240	18250	17874
авансы полученные за перевозки	15250	47320	70625
акционеры по выплате доходов	15260	-	-
прочая задолженность	15290	8964	12845
Доходы будущих  периодов	15300	28284	6143
Резервы предстоящих  расходов	15400	24983	28993
Прочие краткосрочные обязательства	15500	3123	1964
ИТОГО по разделу V	15000	325481	457214
БАЛАНС	17000	4036957	4135598

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

В настоящее время анализ финансово-хозяйственной деятельности занимает важное место среди экономических наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством.

Знание методов и  владение приемами экономического анализа  в современных условиях рыночной экономики приобретают особую актуальность, особенно для организаций, которые, осуществляя предпринимательскую деятельность,  стремятся при ограниченности используемых ресурсов максимизировать получение прибыли. Поэтому перед субъектами хозяйствования стоит проблема поиска и реализации альтернативных решений, неважно, касается ли это проблем выпуска новых товаров на рынок, способов их производства, приобретения средств и предметов труда и т.д. При принятии решения происходит сравнительная оценка конкурирующих, альтернативных курсов действий и выбор варианта, который в наибольшей степени отвечает целям организации. Без экономического анализа это невозможно осуществить.

Особенно возрастают роль и значение экономического анализа  как важнейшей функции управления организацией на стадии реализации принятого решения. С помощью приемов и методов экономического анализа субъекты хозяйствования осуществляют контроль и регулирование процесса реализации принятого решения. Сравнивая фактические результаты с плановыми, выявляя отклонения, анализируя причины, вызвавшие их, руководство предприятия может корректировать возникшие отклонения и приводить фактические результаты в соответствие с запланированными. Если выявляются потенциальные проблемы,  данные,  полученные с помощью экономического анализа,  используются также для пересмотра целей и долгосрочных планов организации. Результаты экономического анализа дают возможность принять меры, направленные на изменение целей и обязательств, чтобы избежать в будущем возникновения потерь и снижения эффективности работы.

 

Цель курсовой работы состоит в рассмотрении основных факторов, характеризующих состояние финансово-хозяйственной деятельности железнодорожной организации.

Необходимо решить следующие  задачи для достижения поставленной цели:

1. Проанализировать объем работ по выполнению операций начального этапа перевозочного процесса
2. Проанализировать грузооборот на железнодорожном транспорте
3. Проанализировать пассажирооборот на железнодорожном транспорте
4. Проанализировать эксплуатационные расходы и себестоимость перевозок
5. Провести экспресс-анализ финансового состояния организации

Объектом курсовой работы является ОАО «РЖД». Предметом является финансово-хозяйственная деятельность ОАО «РЖД».

 

 

 

 

 

 

1. Анализ объема работ по выполнению операций начального этапа перевозочного процесса.

 

Анализ производственно-финансовой деятельности транспортного предприятия начинается с оценки таких показателей как отправлено грузов (в тоннах) и погружено грузов (в тоннах и вагонах).

Отправленными считаются грузы, принятые к перевозке от грузоотправителей на подъездных путях или грузовых дворах станций и на которые составлена дорожная ведомость.

К погруженным относятся грузы, принятые к перевозке от грузоотправителей, фактически погруженные в вагоны,  на которые составлены дорожные ведомости и вагонные листы.

Главное различие в формировании этих показателей – разные моменты учета: отправление – по моменту составления дорожной ведомости; погрузка – по завершении погрузки и оформлении вагонного листа. Как правило, различие  в величинах показателей «Отправлено грузов» и «Погружено грузов» не превышает одного процента.

Объемы работ по погрузке измеряются количеством погруженных грузов в тоннах и вагонах.  Для оперативного планирования, контроля и анализа объемов работ по погрузке используются сведения заявок грузоотправителей или операторов грузовых вагонов на перевозку грузов. Количество тонн груза приходящиеся на 1 вагон – среднестатическая нагрузка.

 

Величина объёма погрузки грузов в тоннах определяется по формуле (1):

,                                               (1)

где - объём погрузки грузов, тн.;

      - число погруженных вагонов, тыс.ваг.;

      - средняя статическая нагрузка на вагон, тн.

 

Оценку влияния отдельных  факторов на объём погрузки в тоннах выполняют способом корректировки. В формализованном виде оценка влияния  факторов выглядит следующим образом:

,                                      (2)

 

 

,                                     (3)

 

,                         (4)

 

где f – удельный вес каждого вида груза в общем объёме погрузки;

     - темп роста по числу погруженных вагонов.

Таким образом, изменение  объёма погрузки за счёт изменения  структуры погрузки (формула 4) рассчитывают сопоставлением скорректированного на число погруженных вагонов общего базисного объёма погрузки с суммой скорректированного объёма погрузки по каждому виду грузов.

Для большей наглядности расчёты представим в табл. 1.

Таблица 1

Оценка влияния  факторов на величину погрузки грузов в транспортной компании