Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия

Объемы перевозок  пассажиров характеризуется их неравномерностью по месяцам внутри года (сезонностью), в течении недели или суток. Для оценки уровня неравномерности пассажиропотоков соизмеряют максимальный объем перевозок за месяц, день недели, время суток, с его средней величиной за соответствующий период – месяц года, день недели, час суток и т.д. Чем выше неравномерность пассажиропотока, тем больший запас производственных мощностей необходимо для освоения перевозок в период максимального спроса на них. Это существенно сказывается на уровне себестоимости перевозок.

Система показателей  перевозок пассажиров по методу построения аналогична системе показателей  перевозок грузов, хотя и не даёт столь глубокой и полный характеристики перевозок, так как содержит менее  широкий круг показателей.

Представленные в формулах 8 и 9 показатели отражаются в ежемесячном  отчете формой ЦО-22 «Отчет о перевозке  пассажиров и доходе за эти перевозки». Факторный анализ пассажирооборота выполняется способом корректировки. Анализ пассажирооборота проводится внутри каждого вида сообщений, а результаты складываются.

Аналитическая зависимость  показателей пассажирооборота имеет  вид (8).

,                                                   (8)

где - пассажирооборот в млн. пас-км;

      - количество перевезённых пассажиров, чел.;

      - средняя дальность перевозок пассажиров, км.

,                                                   (9)

где i – вид сообщения;

      f – коэффициент, характеризующий долю перевозок по видам сообщений.

 

Факторный анализ пассажирооборота необходимо выполнять способом корректировки. Результаты представим в табл. 3.

Таблица 3

Оценка влияния  факторов на показатель пассажирооборота транспортной организации

Вид сообщения	Темп  роста количест	Пассажирооборот, млн. пасс-км			Изменение пассажирооборота,  млн. пасс-км
		Базис	Базис, пересчи	Факт	Всего	в том числе за счёт
	ва перевезённых пассажиров, %		-танный на фактическое  количество перевезенных пассажиров			влияния
						числа перевезённых пассажиров	дальности перевозок
А	1	2	3	4	5	6	7
- дальнее	96,2	10423	10027	10577	154	-396	550
- пригородное	146,9	4093	5984	4326	233	1891	-1658
Итого по сообщениям	Х	14516	16011	14903	387	1495	-1108

 

Вывод:

Обобщающим  показателем объема перевозок железнодорожным транспортом является   приведенный грузооборот. Его величина определяется путем суммирования тарифного грузооборота и пассажирооборота (формула 10). Измеряется  этот показатель в приведенных тонно-километрах.

,                                                    (10)

где - грузооборот, млн. тариф. т-км;

       - пассажирооборот, млн. пасс.-км.

Для сравнительного анализа  объёма перевозок целесообразно  составить  и проанализировать  аналитическую таблицу (4).

Таблица 4

Результаты  сравнительного анализа объёма перевозок

Показатель	Единицы измер.	Базис	Факт	Абсолют. отклон. (+, -)	Темп роста, %
Грузооборот в тариф. т-км	млн. т-км	62314	63281	968	101,6
Грузооборот в экспл. т-км	млн. т-км	62900	63950	1050	101,7
Пассажирооборот	млн. пасс-км	14516	14903	387	102,7
Приведённые т-км	млн. прив. т-км	76830	78184	1354	101,8

 

Вывод: результаты сравнительного анализа показали, что приведенный грузооборот за исследуемый период возрос на 1354 млн. прив.т.-км или 1,8%. На данный показатель повлияли грузооборот в тарифных т.-км и пассажирооборот. Грузооборот в тарифных т.-км увеличился по сравнению с базисом на 967 млн. т.-км или на 1,6%. Пассажирооборот увеличился на 387 млн. пасс.-км или на 2,7%. Из проведенного анализа мы видим, что высок показатель грузооборота в эксплуатационных т.-км. Он возрос на 1,7%, что составляет 1050 млн. т.-км.

4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

 

Эксплуатационные расходы  – это текущие затраты необходимые  для обеспечения перевозочного  процесса в данном периоде. Они складываются из следующих элементов:

1. оплата труда
2. отчисления на социальные нужды
3. материальные ресурсы, с выделением отдельно материалов, топлива, электроэнергии.
4. прочие с выделением отдельно амортизационные отчисления.

Аналитическая зависимость показателей эксплуатационных расходов имеет следующий вид:

- приведенные т-км, млн.

С- себестоимость  перевозок, руб.

Эксплуатационные расходы подразделяются на зависящие и не зависящие от объема перевозок.

Влияние факторов на эксплуатационные расходы следует определять, согласно методике, представленной в табл. 5.

 

В формулах используются следующие условные обозначения:

Е – эксплуатационные расходы, тыс. руб;

Е_З – зависящие от объёма перевозок расходы, тыс. руб.;

Е_Н – независящие от объёма перевозок расходы, тыс.руб.;

С – себестоимость перевозок, руб.;

- темп роста приведённой работы;

- доля пассажирских перевозок;  - доля грузовых перевозок;

- расходы, зависящие от объёма  грузовых перевозок, тыс.руб.;

- расходы, зависящие от объёма  пассажирских перевозок, тыс.руб..

 

Таблица 5

Методика анализа эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

Фактор	Формула оценки
1. Объём перевозок
1.1. С учётом влияния  на себестоимость
1.2. Себестоимость перевозок
2. Себестоимость перевозок  в расчёте на 10 привед. т-км	=3019345-2985731*1,018= -20129
3. Структура перевозок	=2090012*1018-(836005*1,027+1254007*1,016)= - 5016
4. Соотношение между  тарифными и эксплуатационными  тонно-км	1254007*1,017-1254007*1,016=1254
5. Показатели, характеризующие  использование подвижного состава	=33614-53743+20129+5016-1254=3762

 

Вывод: результаты факторного анализа показали, что эксплуатационные расходы увеличились по сравнению с базисным периодом на 33614 тыс.руб. На данный результат отрицательное влияние оказал объем перевозок, т.к. расходы возросли на 53743 тыс.руб. Объем приведенных т-км и себестоимость перевозок являются зависящими факторами. Известно, что изменение объемов перевозок вызывает соответствующие изменение только зависящей части расходов. Независящие расходы в целом по этому фактору не меняются. Одновременно изменение объемов перевозок сказывается на уровне их себестоимости в части независящих расходов. В этой связи перерасход независящих расходов относительно выполненного объема перевозок составляет 16123 тыс.руб. Все остальное влияние происходит за счет себестоимости в части независящих расходов и составляет 37620 тыс.руб. перерасхода. Изменение себестоимости в расчете на 10 приведен.т-км привело к экономии, которая составила 20129 тыс.руб. Так же эксплуатационные расходы уменьшились на 5016 тыс.руб. за счет влияния структуры перевозок. Влияние соотношения между тарифными и эксплуатационными т-км, привела к перерасходу на 1254 тыс.руб. Остаточное влияние носит такой фактор, как показатели, характеризующие использование подвижного состава, который привел к перерасходу на 3762 тыс.руб.

5. Экспресс -анализ финансового состояния организации

 

В пятом разделе курсовой работы дадим экспресс-оценку финансового состояния по данным бухгалтерского баланса транспортной организации (прилож.2), рассчитав следующие коэффициенты:

 

1. Коэффициент автономии характеризует независимость организации от заемных средств. Показывает долю имущества организации, которая финансируется за счёт собственных средств организации. Рассчитывается по формуле (14):

 

               К_АВ = СК / А,                                                     (14)

 

где СК – собственный  капитал организации (капитал и  резервы)

       А – сумма активов (валюта баланса).

К_АВ0 = 3361501/4135598 = 0,8

К_АВ1 = 3408065/4036957 = 0,8

 

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Характеризует сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Рассчитывается по формуле (15):

 

К_З/С = (ДКЗ + ККЗ) / СК,                                          (15)

 

где ДКЗ – долгосрочные обязательства;

       ККЗ  – краткосрочные обязательства.

 К_{З/С 0} = (316883+457214)/3361501 = 0,23

 К_{З/С 1} = (303411+325481)/3408065 = 0,18

   

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Рассчитывается по формуле (16):

 

К_ОСС = СОС / ОА = (СК - ВОА) / ОА,                                (16)

 

где СОС – собственные  оборотные средства;

       ВОА  – сумма внеоборотных активов.

К_{ОСС 0} = (3361501-3765164)/370434 = -1,09

К_{ОСС 1} = (3408065-3774435)/262522 = -1,4

 

Нормативные значения коэффициентов  представлены в табл. 6.

Таблица 6

Нормативные значения финансовых коэффициентов

 

Коэффициенты	Нормативные значения
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,1 – 0,5
2. Коэффициент промежуточной  ликвидности	0,7 – 0,8
3. Коэффициент текущей  ликвидности	> 2
4. Коэффициент автономии	> 0.5
5. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	Не выше 1,0
6. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	> 0,1

 

 

Заключение должно отражать краткие выводы по выполненной курсовой работе. Здесь должны быть даны рекомендации и предложения автора. Заключение должно быть конкретным и опираться на материалы всего предыдущего исследования.

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Анализ хозяйственной  деятельности организаций: сборник  заданий и тестов: учеб. пособие / М.Б. Чиркова, В.Б. Малицкая, Е.М. Коновалова. – М.: Эксмо, 2008. – 160 с.

2. Данилин В.Ф. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятий железнодорожного  транспорта: Учебник для вузов  ж.-д. транспорта. – М.: ГОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2008. – 415 с.

3. Практикум по анализу  и финансовому менеджменту. Конспект  лекций с задачами и тестами.  – 2-е изд., перераб. и доп.  – М.: Финансы и статистика, 2008. – 448 с.

<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_043