Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия

Род груза	Темп  роста числа  погружен-ных вагонов, %	Объём погрузки, тыс. т.			Изменение объёма погрузки, тыс. т.
		Базис	Базис, пересчи-танный на фактический объем погруз-  ки грузов в вагонах	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
						числа погружен- ных вагонов	стати ческой нагруз- ки
А	1	2	3	4	5	6	7
Объём погрузки – всего,	107	5119935	5478330	5550329	430394	358395	71999
в том числе:
- нефтепродукты	113,5	899548	1020987	1038463	138915	121439	17476
- каменный уголь	163,4	1233847	2016106	1547878	314031	782259	-468228
- руда	97,1	1792113	1740142	1756671	-35442	-51971	16529
- цветные металлы	100,1	1194427	1196816	1207317	12890	2389	10501
Итого погружено	Х	5119935	5974051	5550329	430394	854116	-423722
Влияние структуры погрузки	Х	0	-495721	0	0	-495721	495721

 

Вывод: по результатам анализа видно, что погрузка грузов за исследуемый период возросла на 430394 тыс.т. Это произошло за счет роста числа погруженных вагонов, так и за счет увеличения среднестатической нагрузки.

Увеличение погрузки за счет влияния количества погруженных вагонов составило 358395 тыс.т. На данный результат положительной влияние оказала погрузка в вагонах по таким номенклатурным позициям груза, как нефтепродукты, каменный уголь, цветные металлы. По этой причине погрузка в целом возросла на 906087 тыс.т. Уменьшение погрузки в вагоны руды отрицательно повлияло на погрузку грузов в тоннах в целом. В результате данного фактора исследуемый показатель уменьшился на 51971 тыс.т.

Кроме того, расчеты показывают, что увеличение статической нагрузки привело к росту погрузки за изучаемый год на 71999тыс.т. На данный результат положительное влияние оказало увеличение статической нагрузки по таким видам груза, как нефтепродукты, руда и цветные металлы. В результате влияния данного фактора объем погрузки в целом возрос на 44506 тыс.т. Снижение статической нагрузки каменного угля уменьшило общую величину погрузки на 468228 тыс.т.

Неблагоприятными оказались  для предприятия структурные  изменения в погрузке по родам  грузов. Уменьшение доли груза с более высокими статическими нагрузками привело к уменьшению погрузки на 495721 тыс.т.

Анализ объема и качества работ по погрузке (выгрузке) грузов может производиться :

1. на каждом уровне иерархии управления перевозками: по ОАО «РЖД» в целом, центральным и региональным  дирекциям управления движения, территориальным филиалам ОАО «РЖД», железнодорожными станциями.
2. в целом по всем грузам и с выделением важнейших из них.
3. по отдельным грузам с детализацией, по типам поданных под погрузку грузовых вагонах.

От объема погруженных грузов зависит объемы предстоящей работы для последующих технологических этапов перевозочного процесса (формирование и перемещение поездов, выгрузке грузов). Объем и качество выполненных работ связанных с начальным и конечным этапами перевозочного процесса сказывается на финансовом результате работы транспортной компании. Поэтому анализ погрузки как и анализ объема работ по перевозкам предшествует изучению причин изменений всех показателей определяющих конечный результат деятельности ОАО «РЖД».

Для оперативного планирования контроля и анализа объема работ  по погрузке используют сведения заявок на перевозку грузов грузоотправителей  или операторов грузовых вагонов. В  заявке указываются объемы перевозки  грузов в тоннах и вагонах с  распределением по датам погрузки, родам грузов, станциям назначения и другие сведения предусмотренные правилами перевоза груза железнодорожным транспортом. В ходе оперативного контроля за выполнением заявок по каждому грузоотправителю ежесуточно и нарастающим итогом за отчетный период определяются заявленные и фактически выполненные объемы погрузки по родам грузов и станциям назначения. Устанавливаются виновники и причины невыполнения заявок. Грузоотправитель, грузополучатель и ОАО «РЖД» несут взаимную материальную ответственность за выполнение перевозок в соответствии с нормами, установленными Уставом железнодорожного транспорта РФ. Сумма штрафов взысканных как с клиентов, так и с ОАО «РЖД» включается в состав  прочих доходов и расходов, отчетах о прибылях и убытках. Изучение динамики этих показателей в разрезе вызвавших их причин и виновников (в т.ч. и при выполнении погрузке-выгрузке грузов) позволит обоснованно судить об изменениях в качестве работ на этом этапе перевозочного процесса. Исходные данные для анализа выполнения погрузки содержится в отчете формы ГО-10 «Отчет о погрузке по роду груза и использовании грузоподъемной силы вагона». Он разрабатывается по 38 наименованиям грузов. По каждой позиции отчета отражается количество погруженного груза в тоннах и вагонах, общая грузоподъемная сила вагонов, и определяется среднесуточные объемы погрузки, средние величины статической нагрузки и грузоподъемности вагонов. Отчет формы ГО-10 составляется ежемесячно по станциям, территориальным филиалам ОАО «РЖД» и акционерного общества в целом.

 

 

 

2. Анализ грузооборота на железнодорожном транспорте.

 

Объемы грузовых перевозок  измеряются количеством перевезенных тонн груза в целом и по родам грузов с учетом среднего расстояния перевозок.  Этот показатель определяется по ОАО «РЖД». Он называется «грузооборот в тарифных тонно-км» или «тарифный грузооборот».

Величина грузооборота в тарифных  тонно-километрах определяется по каждой отправке после выдачи груза грузополучателю, исходя из количества перевезенных тонн груза и тарифного расстояния перевозки по формуле (5)

 

,                                            (5)

где - грузооборот в млн. тарифных тонно-км;

       - число перевезённых тонн груза;

       - средняя дальность перевозок грузов, км.

 

Количество перевезенных тонн-груза характеризует массу грузов перемещенных железнодорожным транспортом в пространстве для обеспечения процессов производства и потребления материальных благ. При анализе объема перевоза груза в целом по ОАО «РЖД» выделяют международные перевозки и внутригосударственные. Факторный анализ грузооборота проводится методом корректировки.

 

Показателями объема работы по перевозкам отражаются в  отчете формы ЦО-12 «Отчет о перевозке грузов, их пробегах и полученным за них доходе» по родам и классам перевозимых грузов, принадлежности вагонов.

Тарифным считается расстояние, измеренное по кратчайшему железнодорожному пути, от станции погрузки груза или его приема от других видов транспорта до станции назначения груза или его передачи для продолжения перевозочного процесса на другие виды транспорта.

Оценить влияние на грузооборот, представленных в формуле (5) факторов в разрезе видов грузов, необходимо с помощью метода корректировки, аналогично анализа объёмов погрузки. Полученные результаты представим в табл. 2 и сделаем выводы.

Таблица 2

Оценка влияния  факторов на показатель грузооборота транспортной компании

Род груза	Темп  роста количества перевезённых тонн груза, %	Грузооборот, млн. тарифных т∙км.			Изменение грузооборота, млн. тарифных т∙км.
		Базис	Базис, пересчи-танный на фактическое количество перевезенных тонн грузов	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
						количества переве-зенных тонн груза	средней дальности перевозки одной тонны груза
А	1	2	3	4	5	6	7
Объём перевозок –  всего,	100.1	62314	62376	63281	967	62	905
в том числе:
- нефтепродукты	117,4	16202	19021	8669	-7533	2819	-10352
- каменный уголь	99.5	9721	9672	8909	-812	-49	-763
- руда	97.4	24302	23427	27565	3263	-875	4138
- цветные металлы	93.1	12089	11255	18138	6049	-834	6883
Итого по видам  грузов	Х	62314	63375	63281	967	1061	-94
Влияние структуры перевозок  по видам грузов	Х	Х	-999	Х	Х	-999	999

 

Вывод: по результатам анализа видно, что грузооборот за исследуемый период возрос на 967 млн. тарифных т.-км. Это произошло за счет роста количества перевезенных тонн груза, так и за счет увеличения средней дальности перевозки одной тонны груза.

Увеличение грузооборота за счет влияния количества перевезенных тонн груза составило 62 млн.тарифных т.-км. На данный результат положительное влияние оказало увеличение объема перевозок нефтепродуктов. Грузооборот в целом возрос 2819 млн.тарифных т.-км. Уменьшение объема перевозок каменного угля, руды и цветных металлов отрицательно повлияло на грузооборот. В результате данного фактора исследуемый показатель снизился на 1758 млн. тарифных т.-км.

Кроме того, расчеты показывают, что увеличение средней дальности  перевозки одной тонны груза  привело к росту грузооборота за изучаемый год на 905 млн. тарифных т.-км. На данный результат положительное влияние оказало увеличение средней дальности перевозки по таким видам груза , как руда и цветные металлы. В результате влияние данного фактора грузооборот возрос на 11021 млн. тарифных т.-км. Снижение средней дальности перевозки по таким грузам, как нефтепродукты и каменный уголь уменьшили общую величину грузооборота на 11115 млн. тарифных т.-км.

Неблагоприятными оказались  для предприятия структурные  изменения в грузообороте по родам груза. Уменьшение доли грузов с большей средней дальности перевозок одной тонны груза привело к уменьшению грузооборота 999 млн. тарифных т.-км.

Отдельно приводится грузооборот от перемещения порожних вагонов, оплачиваемый собственниками вагонов.

Грузооборот измеряется также в эксплуатационных тонно-километрах. Эксплуатационный грузооборот определяется по данным маршрутов машинистов путем перемножения массы поезда нетто на протяженность тягового плеча. Этот расчет выполняется после завершения поездки локомотивной бригады. Как правило, величина  эксплуатационного грузооборота превышает грузооборот в тарифных тонно-километрах. Для измерения этого превышения исчисляют так называемый коэффициент разрыва  между объемами перевозок в эксплуатационных и тарифных тонно-километрах (формула 6):                                  

                                          .                                 (6)

 

При приросте коэффициента разрыва следует рассчитать объём  дополнительной работы по формуле (7)

.                                (7)

Рассматриваемый показатель характеризует дополнительный объем  работ по перевозкам,  приходящийся на 100 тарифных тонно-километров.

Причины разрыва между  тарифными и эксплуатационными  т-км:

1. наличие кружных перевозок (отклонений фактического пути следования груза от кратчайшего)
2. разномоментность учета показателей грузооборота (тарифный грузооборот определяется после завершения перевозок, а эксплуатационный после окончания поездки локомотивной бригады, т.е. когда перевозки грузов еще не закончены).
3. погрешности в определении массы поезда нетто и веса грузов в вагонах.
4. условности исчисления тарифных расстояний перевозок внутри крупных железнодорожных узлов. Дело в том, что тарифное расстояние перевозки грузов между любыми станциями железнодорожного узла принимается фиксированной величиной вне зависимости от фактического состояния перевозок.

Нужно отметить, что перевозки по кружному маршруту могут оказаться  экономически более  выгодными в сравнении с перевозками по кратчайшему направлению. Это может быть связанно, например, с более высокой технической оснащенностью кружного маршрута обеспечивающий снижение себестоимости перевозок.

3. Анализ пассажирооборота на железнодорожном транспорте.

Объёмы пассажирских перевозок измеряются количеством отправленных пассажиров и величиной пассажирооборота в дальнем следовании (с детализацией для ОАО «РЖД» - на внутригосударственное и международное сообщение) и в пригородном сообщении.

В пассажирском движении величина показателя «Отправлено пассажиров» соответствует числу пассажиров, получивших билеты на проезд железнодорожным транспортом. Отправление пассажиров учитывают по станциям и ОАО «РЖД» в дальнем следовании и пригородном сообщении.

Современные комплексы  «Экспресс-3» на ряду с данными о технических характеристиках вагонов включаемых в состав поезда обеспечивает информацию об отправлении пассажиров, населенности и рентабельности каждого поезда. Это позволяет оперативно анализировать складывающиеся ситуации с обслуживанием пассажирских поездов. Спрос на пассажирские перевозки в зависимости от целей поездки моет быть обусловлена:

• производственной необходимостью (служебные командировки)
• поездками к месту работы и обратно (в большей части в пригородном сообщении)
• закупкой товаров
• культурно-бытовыми потребностями (отдых, туризм)

 

Изучение структуры  и динамики, объемов перевозок  пассажиров в указанных разрезах производится периодически по материалам выборочного обследования пассажиропотока.