Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Матрица»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Байкальский государственный  университет экономики и права

Филиал в г. Братске

Кафедра бухгалтерского учета и налогообложения

 

Специальность «Финансы и

кредит (з)»

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине «комплексный экономический анализ хозяйственной  деятельности»

 

комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности оОО «матрица»

 

 

 

Студент:                                                            гр. ФКз-05 Фарафонова А.Ю.

 

Руководитель  курсовой работы:                 к.э.н., доцент, Макурина А.А.                     

 

 

 

 

Братск, 2009 

оглавление

 

ВВЕДЕНИE 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА 6
1. Содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности 6
2. Принципы анализа хозяйственной деятельности 9

3. Виды анализа хозяйственной деятельности и их классификация  11

4. Информационное обеспечение анализа  17
5. Структура комплексного анализа финансово-хозяйственной 

деятельности  21

2. КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО

«МАТРИЦА»  27

1. Краткая характеристика объекта исследования  27
2. Анализ хозяйственной деятельности   29
3. Вертикальный и горизонтальный анализ формы №1  35
4. Вертикальный и горизонтальный анализ формы №2  39
5. Анализ ликвидности баланса  42
6. Анализ платежеспособности предприятия  43
7. Анализ финансовой устойчивости предприятия  47
8. Анализ деловой активности   52
9. Анализ рентабельности  56
10. Оценка прочности финансового состояния   59
11. Анализ вероятности банкротства  60
12. Операционный анализ  61

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  64

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ  67

ПРИЛОЖЕНИЕ 1  69

ПРИЛОЖЕНИЕ 2  73

 

 

введение

Анализ финансового  состояния компании играет важную роль в процессе оценки бизнеса. Цель проведения анализа – выявление тенденции развития компании в прошлом, оценка ее сегодняшнего положения, обоснование ее развития в будущем, определение степени ее деловых и финансовых рисков.

Определение финансового  состояния компании на конкретную дату позволяет выявить, насколько правильно  компания управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате; как она использовала имущество, какова структура этого имущества; насколько рационально она сочетала собственные и заемные источники; насколько эффективно использовала собственный капитал; какова отдача производственного потенциала; нормальны ли отношения с дебиторами, кредиторами, бюджетом, акционерами и т.д.

Выводы финансового  анализа используются во всех подходах к оценке бизнеса.

Анализ финансового  состояния компании включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах оцениваемой компании за прошедшие периоды в целях выявления тенденций ее деятельности и определения основных финансовых показателей.

Финансовый анализ также  служит основой понимания истинного  положения предприятия и степени финансовых рисков. Результаты финансового анализа непосредственно влияют на прогнозирование доходов и расходов предприятия; на определение ставки дисконта, применяемой в методе дисконтированного денежного потока, на величину мультипликаторов, используемых в сравнительном подходе к оценке.

Финансовый анализ представляет собой анализ следующих характеристик:

• ликвидность;
• финансовая устойчивость;
• деловая активность;
• рентабельность.

Исходной информацией  для анализа финансового состояния предприятия являются его бухгалтерские балансы (форма №1) и отчеты о прибылях и убытках (форма №2) за предшествующие дате оценки периоды в целях выявления тенденций в деятельности и определение основных финансовых показателей. Ликвидность и финансовая устойчивость анализируются на основе только баланса. Для анализа деловой активности и рентабельности потребуются баланс и отчёт о прибылях и убытках.

Финансовый анализ основывается на данных финансовой отчетности, которая  является по существу  «лицом» фирмы. Она представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данные финансовой отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности. Поэтому данная тема на сегодняшний день очень актуальна.

Объектом исследования является ООО «Матрица», основной вид деятельности которого является розничная торговля оборудованием электросвязи.

Предметом исследования выступает  система управления финансовым состоянием на предприятии.

Основная цель курсовой работы – изучение комплексной оценки финансового положения организации по данным бухгалтерской отчетности на примере организации ООО «Матрица».

Задачами курсовой работы являются:

1. Изучить теоретические аспекты комплексной оценки финансового состояния предприятия.
2. Провести комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Матрица».

Структура курсовой работы состоит из двух частей: теоретической  и практической. В теоретической  части рассмотрены вопросы содержания, задач, принципов, видов, информационного  обеспечения и структуры комплексного анализа хозяйственной деятельности. В теоретической части рассмотрены следующие вопросы: краткая характеристика объекта исследования, анализ хозяйственной деятельности, вертикальный и горизонтальный анализ формы №1 и №2, анализ ликвидности баланса, анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, анализ деловой активности и рентабельности, оценка прочности финансового состояния, анализ вероятности банкротства и операционный анализ.

Основными источниками информации при написании курсовой работы послужили материалы книг под редакцией Шеремета, Прыкина, Любушина, Савицкой, а также широко использованы материалы интернет. Известно, что теория хорошо познается только на практике. Поэтому, теоретические аспекты будут тесно переплетаться с практическим материалом. Для этого будут использованы реальные материалы ООО «Матрица». Отсюда еще одной задачей вытекает разработка на основе результатов анализа рекомендаций по улучшению финансового состояния анализируемого объединения.

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА

1.1 Содержание и задачи  анализа хозяйственной деятельности

 

Экономический анализ – это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Предметом анализа хозяйственной  деятельности (АХД) являются причинно-следственные связи экономических явлений  и процессов. Объектами АХД являются экономические результаты хозяйственной  деятельности. Основное отличие предмета от объекта заключается в том, что в предмет входят лишь главные, наиболее существенные с точки зрения данной науки свойства и признаки [8, c. 8, 24].

Содержание анализа  хозяйственной деятельности как  научной дисциплины вытекает прежде всего из тех функций, которые он выполняет в системе других прикладных экономических наук.

Одной из таких функций  является изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций  экономических явлений и процессов  в конкретных условиях предприятия. Например, закон опережающего роста производительности труда в сравнении уровнем его оплаты должен выполняться не только в масштабах всей национальной экономики, но и на каждом предприятии и его подразделениях. В этой своей функции АХД является средством изучения действия экономических законов в конкретных условиях производства.

Содержание  финансового  анализа вытекает из функций. Одной  из таких функций являться – изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа – контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа – поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Также другая функция анализа - оценка результатов  деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И, наконец – разработка мероприятий пол использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Развитие рыночных отношений  поставило хозяйствующие субъекты различных организационно-правовых форм в такие жесткие экономические условия, которые объективно обуславливают проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния является частью финансового анализа. Характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на определенную дату. Финансовое состояние характеризует в самом общем виде изменения в размещении средств и источников их покрытия.

Финансовое состояние  является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных  факторов: труда, земли, капитала, предпринимательства.

Финансовое состояние  проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности  вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вовремя вносить платежи в бюджет.

Основная цель анализа  финансового состояния заключается  в том, чтобы на основе объективной  оценки использования финансовых ресурсов выявить  внутрихозяйственные  резервы  укрепления  финансового положения и повышения платежеспособности [14, с. 32].

Цель определяет задачи анализа финансового состояния, которыми являются:

• оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения;
• оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;
• анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня;
• анализ платежеспособности хозяйствующего субъекта и ликвидности активов его баланса.

Качество принимаемых  управленческих решений на уровне хозяйствующего субъекта зависит от качества их аналитического обоснования [6, с. 21].

Получение небольшого числа ключевых информативных показателей, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия, является основной целью финансового анализа. В ходе финансового анализа выявляются изменения в составе имущества хозяйствующего субъекта и в источниках его формирования, в финансовых результатах деятельности (его прибылей и убытков), в расчетах с дебиторами и кредиторами [5, с.57].

Одним из важнейших приемов  является чтение финансовой отчетности и изучение абсолютных величин, представленных в отчетности. Однако данная информация, несмотря на ее значимость для принятия управленческих решений, не достаточна, так как не позволяет оценить динамику основных показателей, место хозяйствующего субъекта среди аналогичных предприятий, что актуально в условиях конкурентной борьбы. Это достигается с помощью:

• составления сравнительных таблиц, выявления абсолютного и относительного отклонения;
• исчисления показателей за ряд лет в процентах к итоговому показателю (к итогу баланса);
• исчисления относительных отклонений в процентах по отношению к базисному году.

Наряду с абсолютными  показателями, характеризующими различные  аспекты  финансового  состояния,  используются  и  финансовые коэффициенты. Финансовый коэффициент представляет собой относительные показатели финансового состояния. Они подразделяются на коэффициенты распределения и координации. Коэффициенты распределения применяются в тех случаях, когда необходимо определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей. Данные коэффициенты используются в основном в предварительном анализе.