Контрольная работа по "Анализ хозяйственной деятельности"

Отчет о прибылях и убытках

Наименование  показателя

Код

за отчетный период

за аналогичный  период предыдущего года

Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности

010

Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2070659

1777379

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-1751511

-1208879

Валовая прибыль 

029

319148

568500

Коммерческие  расходы

030

-91094

-55254

Управленческие  расходы

040

(           )

(           )

Прибыль (убыток) от продаж

050

228054

513246

II. Операционные  доходы и расходы

Проценты к  получению

060

222

541

Проценты к  уплате

070

-637

(             )

Доходы от участия  в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

8414

9011

Прочие операционные расходы

100

-507

-52035

Внереализационные доходы

120

7751

12205

Внереализационные расходы

130

-14694

-12658

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

228603

470310

Отложенные  налоговые активы

141

Отложенные  налоговые обязательства

142

-5855

-34674

Текущий налог  на прибыль

150

-66553

-130805

Чистая  прибыль  (убыток) отчетного периода)

190

156195

304831

СПРАВОЧНО

200

Постоянные  налоговые обязательства (активы)

17543

52605

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная  прибыль (убыток) на акцию

Таблица 3.1 Анализ состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса

На начало года

На конец  отчетного периода

Изменение за отчетный период , ±

Разделы, группы статей баланса

т.р.

в % к общему итогу баланса

т.р.

в % к общему итогу баланса

т.р.

в % к соот-ветствующей  статье на начало года

в % к итогу  баланса на начало года

Всего активов (Итог баланса)

1853767

100

1995630

100

141863

0

7,7

В том числе:

1. Внеоборотные  активы

1460124

78,8

1567984

78,6

107860

-0,2

5,8

Из них:

5290

0,3

10072

0,5

4782

0,2

0,3

1.1. Нематериальные  активы

1.2. Основные  средства

1219502

65,8

1292840

64,8

73338

-1,0

4,0

1.3. Незавершенное строительство

228873

12,3

257538

12,9

28665

0,6

1,5

1.4. Долгосрочные  финансовые вложения

6459

0,3

7534

0,4

1075

0,03

0,1

2. Оборотные  активы

393643

21,2

427646

21,4

34003

0,2

1,8

Из них:

102879

5,5

167567

8,4

64688

2,8

3,5

2.1. Запасы

2.2. НДС

11189

0,6

11605

0,58

416

-0,02

0,0

2.3. Дебиторская  задолженность краткосрочная

262054

14,1

229140

11,5

-32914

-2,7

-1,8

2.4. Денежные  средства и краткосрочные финансовые  вложения

17521

0,9

19334

1,0

1813

0,02

0,1

2.5. Прочие активы

Таблица 3.2 Анализ состава, структуры и динамики пассивов бухгалтерского баланса

На начало года

На конец  отчетного периода

Изменение за отчетный период , ±

Разделы, группы статей баланса

т.р.

в % к общему итогу баланса

т.р.

в % к общему итогу баланса

т.р.

в % к соот-ветствующей  статье на начало года

в % к итогу  баланса на начало года

Всего источников (Итог баланса),

-141863

0,0

-7,7

В том числе:

1853767

100

1995630

100

1. Капитал и  резервы

1708222

92,1

1794039

89,9

85817

-2,3

4,6

В т.ч.:

0

-3,5

0,0

1.1. Уставный  капитал

924463

49,9

924463

46,3

1.2. Добавочный  капитал

391510

21,1

320390

16,1

-71120

-5,1

-3,8

1.3. Резервный  капитал

4688

0,3

5430

0,3

742

0,0

0,0

1.4. Нераспределенная  прибыль

387561

20,9

543756

27,2

156195

6,3

8,4

2. Долгосрочные  обязательства

34674

2

40529

2,0

5855

0,2

0,3

3. Краткосрочные  обязательства

110871

6,0

161062

8,1

50191

2,1

2,7

В т.ч.

30385

1,10

1,6

3.1. Кредиторская  задолженность (стр.620+660)

110504

5,96

140889

7,1

3.2. Краткосрочные  кредиты и займы (стр.610)

0,5

9800

0,5

0,5

0

9800

3.3. Прочие краткосрочные  пассивы (стр.630+640+650)

367

0,02

10373

0,5

10006

0,5

0,5

Таблица 3.3

Уровень и динамика финансовой устойчивости организации

Тыс.руб.

№ п/п

Показатели  финансовой устойчивости организации

Порядок расчета  показателя

На начало отчетного  года

На конец  отчетного периода

Изменение за год (+,-)

1

Источники формирования собственных оборотных средств

IIIрП

1708222

1794039

85817

2

Долгосрочные активы

IрА

1460124

1567984

107860

3

Наличие собственных  оборотных средств (стр.1-стр.2)

СОС = IIIрП - IрА         

248098

226055

-22043

4

Долгосрочные обязательства

IVрП

34674

40529

5855

5

Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр.3+стр.4)

СД = СОС + IVрП           

282772

266584

-16188

6

Краткосрочные заемные  средства

КЗС

110871

161062

50191

7

Общая величина основных источников формирования запасов и  затрат (стр.5+стр.6)

ОИ = СД + КЗС

393643

427646

34003

8

Товарно-материальные запасы

З

102879

167567

64688

9

Излишек(+), недостаток(-) СОС (стр.3-стр.8)

СОС = СОС – З

145219

58488

-86731

10

Излишек(+), недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных  источников формирования запасов (стр.5-стр.8)

СД = СД – З

179893

99017

-80876

11

Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов

ОИ = ОИ – З

290764

260079

-30685

12

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Косс= (III рП – I рА)  :   II рА      > 0,1  

0,63

0,53

-0,10

13

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами

Комз=(III рП -  I рА) : стр.210 II рА

2,41

1,35

-1,06

14

Коэффициент маневренности  собственного капитала

Км=(IIIрП -  I рА) : III рП

0,15

0,13

-0,02

15

Коэффициент автономии

Ка= III рП : ВБ   >> 0,5

0,92

0,90

-0,02

16

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств

Ксзс=(IV рП + V рП) : III рП     < 1

0,09

0,11

0,03

Вывод: на начало года предприятие  было обеспечено всеми из предусмотренных источников формирования запасов (везде избыток), к концу года коэффициента обеспеченности снизились, но недостатка источников формирования запасов не отмечается.  На конец анализируемого периода также произошло увеличение источников формирования запасов: собственные источники формирования увеличились на 85817 тыс. руб. и составили 58488 тыс. руб., краткосрочные заемные средства увеличились на 50191 тыс. руб. и составили 161062 тыс. руб., а общая величина основных источников  выросла на 34003 тыс. руб. и составила 427646 тыс. руб. Излишек собственных средств на конец анализируемого периода составил 58488 тыс. руб., излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат – 260079 тыс. руб. Финансовое положение предприятия на конец периода можно считать абсолютно устойчивым.

Таблица 3.4

Характеристика  ликвидности организации

Тыс.руб.

№ п/п

Показатели  ликвидности организации

Порядок расчета  показателя

На начало отчетного  года

На конец  отчетного периода

Изменение за год (+,-)

1

Наиболее ликвидные  активы (А1)

А1=стр.250 + стр.260

17521

19334

1813

2

Быстрореализуемые активы (А2)

А2=стр.240

262054

229140

-32914

3

Медленнореализуемые активы (А3)

А3=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270

114068

179172

65104

4

Труднореа-лизуемые активы (А4)

А4=стр.190

1460124

1567984

107860

5

Наиболее срочные обязательства (П1)

П1=стр.620

110504

140889

30385

6

Краткосрочные  пассивы (П2)

П2=стр.610+стр.670

0

9800

9800

8

Долгосрочные пассивы (П3)

П3=стр.590+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660

35041

50902

15861

9

Постоянные пассивы (П4)

П4=стр.490

1708222

1794039

85817

10

Коэффициент покрытия

Кп = ( А1 + А2 +А3) : (П1 + П2)

3,56

2,84

-0,72

11

Коэффициент быстрой  ликвидности

Кб = (А1 + А2) : (П1 + П2)

2,53

1,65

-0,88

12

Коэффициент абсолютной ликвидности

Каб.лик.= А1 : (П1 + П2)

0,16

0,13

-0,03

{А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4}.

Исходя из этого, можно  охарактеризовать ликвидность баланса  как недостаточную. Особенно тревожная  ситуация сложилась с первым неравенством. Как видим, предприятие не в состоянии будет рассчитаться по своим наиболее срочным обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов и в случае такой необходимости придется задействовать другие виды активов или заемные средства. Причем за текущий год возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.   По второму неравенству имеется небольшой платежный излишек, т.к. краткосрочные пассивы практически отсутствуют.

Однако, по третьему неравенству (перспективная ликвидность) излишек огромен, т. к. долгосрочные пассивы отсутствуют вовсе, а величина медленно реализуемых активов чрезвычайно велика из-за большой суммы запасов (по всей видимости, неликвидных).

Таблица  3.5

Факторный анализ динамики бухгалтерской прибыли

(прибыли  до налогообложения)

тыс. руб.

№ п/п

Слагаемые бухгалтерской  прибыли

Фактически 

Влияние на бухгалтерскую  прибыль

базисный период

отчетный период

в сумме

в % к бухгалтерской  прибыли базисного периода

1.

Прибыль от продаж

623754

410242

-213512

-34,23

(п.1.1 – п.1.2 - п.1.3), из них:

1.1

валовая прибыль

568500

319148

-249352

-43,86

1.2

коммерческие  расходы

-55254

-91094

-35840

64,86

1.3

управленческие  расходы

0

0

0

0,00

2.

Операционный  финансовый результат  (п.2.1 - п.2.2)

61587

9780

-51807

-84,12

2.1

операционные  доходы (п.2.1.1+п.2.1.2+п.2.1.3)

9552

8636

-916

-9,59

из них:

2.1.1

проценты к  получению

541

222

-319

-58,96

2.1.2

доходы от участия  в других организациях

0

0

0

2.1.3

прочие операционные доходы

9011

8414

-597

-6,63

2.2.

Операционные  расходы (п.2.2.1+п.2.2.2), из них:

-52035

-1144

50891

-97,80

2.2.1

проценты к  уплате

0

-637

-637

2.2.2

прочие операционные расходы

-52035

-507

51528

-99,03

3.

Внереализационный финансовый результат

(п.3.1 - п.3.2),    в т.ч.

24863

22445

-2418

-9,73

3.1.

внереализационные доходы

12205

7751

-4454

-36,49

3.2.

внереализационные расходы

-12658

-14694

-2036

16,08

4.

Чрезвычайный  финансовый результат (п.4.1 - п.4.2),  в т.ч.

0

0

0

4.1.

чрезвычайные  доходы

0

0

0

4.2.

чрезвычайные  расходы

0

0

0

5.

Бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения) (п.1 + п.2 + п.3 + п.4)

710204

442467

-267737

-37,70

Вывод: бухгалтерская  прибыль отчетного года уменьшилась на 267737 тыс.руб., или 37,7% по сравнению с бухгалтерской прибылью прошлого года. Снижение бухгалтерской прибыли сложилось из общего уменьшения валовой прибыли, операционных доходов и расходов и внереализационных доходов и одновременным увеличением коммерческих расходов.

Таблица 3.6

Факторный анализ динамики чистой прибыли

тыс. руб.

№ п/п

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Влияние на изменение  чистой прибыли

в сумме

в % к базисной чистой прибыли

1.

Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)

470310

228603

-241707

-51,39

2.

Отложенные  налоговые активы

0

0

0

0,00

3.

Отложенные  налоговые обязательства

-34674

-5855

28819

-83,11

4.

Текущий налог  на прибыль

-130805

-66553

64252

-49,12

5.

Штрафы, пени, подлежащие уплате в бюджет и внебюджетные фонды

0

0

0

0,00

Итого чистая прибыль

(стр.1 + стр.2 –  стр.3- стр.4.- стр.5)

635789

301011

-334778

-52,66

Вывод: чистая прибыль  отчетного периода снизилась  на 334778 тыс.руб. или 52,66% по сравнению с прибылью предыдущего года. Это произошло за счет уменьшению прибыли до налогообложения на 241707 тыс.руб. или на 51,39%, а также уменьшения отложенных налоговых обязательств на 28819 тыс.руб. или 83,11%. Уменьшение прибыли предприятия привело к снижению налога на прибыль на 64252 тыс.руб. или 49,12%.