Курсовая работа по «Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности»

 

     1. Найдем прибыль (убыток) по прочим операциям:

ПРпр = Дпр – Рпр

Дпр = %к получ + Прочие доходы

Рпр = %к упл + Прочие расходы

     Дпр0 = 18513 + 48938 = 67451

     Дпр1 = 27676 + 45093 = 72769

    Рпр0 = 203145 + 153070 = 356215

    Рпр1 = 165522 + 334922 = 500444

    ПРпр0 = 67451 – 356215 = -288764

     ПРпр1 = 72769 – 500444 = -427675

    2.Рассмотрим воздействие факторов на изменение чистой прибыли, применяя метод цепных подстановок.

    Модель является аддитивной.

 

Рассмотрим воздействие изменения прибыли до налогообложения:

Рассмотрим воздействие изменения суммы налога на прибыль:

Баланс отклонений:  +57120+757696=+132889

    Вывод:

    Из вычислений  видно, что в отчетном периоде произошло возрастание общей суммы балансовой прибыли на 23 312 тыс.руб. Возрастание прибыли от продаж произошло за счет роста валовой прибыли на 379 203 тыс.руб. На величину прибыли до налогообложения большое воздействие оказывает убыток по прочим операциям. В тоге организация получила повышение суммы чистой прибыли отчетного года на 18 149 тыс. руб. в сравнении с прошлым  годом.

     Из этого  следует организация ООО «Рубин» повысила свою прибыль  и финансовое состояние деятельности, что свидетельствует о правильности управленческих решений и улучшении эффективности деятельности организации в целом.

 

ЗАДАНИЕ 4.2

Таблица 15 – Анализ прибыли от продаж

№	Показатель	Абсолютные показатели, тыс. руб.		Относительные показатели, %
		Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка (В)	7238399	6240000	100,00	100,00	0
2	Себестоимость продаж (С)	4801575	4182379	66,34	67,03	-0,69
3	Коммерческие расходы (КР)	674452	587477	9,32	9,41	-0,09
4	Управленческие расходы (УР)	1038549	908544	14,34	14,56	-0,22
5	Прибыль от продаж (П)	723823	561600	10,00	9,00	+1,00

 

    1. Рассмотрим воздействие факторов на изменение прибыли от продаж:

    а) ∆П = П1 – П0 = 723823 – 561600 = 162223

    б) ∆П(В) = (В1 – В0)*R0 = (7238399 – 6240000)*9 % = 89856

   в) ∆П(С) = В1*(УС1 – УС0) = 7238399*(-0,69 %) = 49945

    г) ∆П(КР) = В1*(УК1 – УК0) = 7238399*(-0,09 %) = 6515

    д) ∆П(УР) = В1*(УУ1 – УУ0) = 7238399*(-0,22 %) = 15907

   е) Баланс отклонений: ∆П = 162223 = 89856+49945+6515+15907 = 162223

    2. Вывод:

    Исходя из вычислений, прибыль от продаж в отчетном периоде возросла на 162223 тыс. руб.: из-за повышения выручки – на 89856 тыс. руб.; из-за снижения переменных расходов (себестоимости продаж) – на 49945 тыс. руб.; из-за снижения коммерческих расходов – на 6515 тыс. руб.; из-за снижения управленческих расходов – на 15907 тыс. руб.

    Прибыль     от    продаж     рационально        увеличивать,      снижая

себестоимость   продаж  (сокращая    материальные  затраты,  повышая

материалоотдачу и т.д.).

    То есть, резервом повышения прибыли от продаж становится уменьшения себестоимости продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 4.3

Таблица 15 – Анализ коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности.

№	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменения (+, -)
1	2	3	4	5
1	Выручка (В), тыс. руб.	6240000	7238399	+998399
2	Переменные затраты (ПЕ), тыс. руб.	4182379	4801575	+619196
3	Маржинальный доход (МД), тыс. руб.	2057621	2436824	+379203
4	Коэффициент эксплуатационных затрат (Кэкспл)	0,670	0,663	-0,007
5	Рентабельность производственной деятельности (R)	0,330	0,337	+0,007

 

    1.Найдем коэффициент эксплуатационных затрат (указывает долю себестоимости в выручке):

      

     

    2. Найдем маржинальный доход в составе выручки от продаж (разность между объемом продаж и переменными расходами).

    МД прош. г.=6240000-4182379=2057621  тыс. руб.;

  МД отч. г.=7238399-4801575=2436824 тыс. руб.

    3.Найдем рентабельность производственной деятельности (раскрывает долю валовой прибыли в выручке):

   

   

  4.Вывод:

    Величину прибыли, которая приходится на 1 рубль выручки от продажи продукции показывает  рентабельность производственной деятельности, а  коэффициент эксплуатационных затрат – величину расходов, относящуюся на 1 рубль выручки от продажи [7, с.321].

  Исходя из вычислений, за отчетный год доля валовой прибыли в выручке возросла (в каждом рубле выручки доля прибыли возросла на 0,007 руб.), а доля переменных затрат (себестоимости) – сократилась (в каждом рубле выручки доля себестоимости снизилась на 0,007 руб.). Это свидетельствует о наиболее целесообразном применении ресурсов.

    Соотношение анализируемых коэффициентов показано на рисунке 6.

Рисунок 6 –  Соотношение коэффициента эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности ООО «Рубин»

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 4.4

Таблица 16 –  Анализ рентабельности активов организации

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	Чистая прибыль, тыс.руб.	218269	236418	18149
2	Средняя стоимость активов, тыс.руб.	2 995 535	3 207 870	212 335
3	Рентабельность активов, %	7,2865	7,3699	0,0834
4	Выручка от продаж, тыс.руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
5	Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб.	1 804 063	1960728	156 665,000
6	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (а)	3,4589	3,6917	0,233
7	Коэффициент независимости (b)	0,6023	0,6112	0,009
8	Рентабельность продаж (с)	3,498	3,266	-0,232
9	Влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала	Х	Х	0,4909
	б) изменения коэффициента независимости	Х	Х	0,1142
	в) изменения чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж	Х	Х	-0,5235

   

  1.Находим среднегодовую балансовую величину активов за прошлый и отчетный год по данным бухгалтерского баланса:

    Среднегодовая стоимость активов = (Стоимость активов на начало года + Стоимость активов на конец года)/2.

 

Прошлый год: (3 146 340 + 2 844 729) / 2 = 2 995 534,5 тыс. руб.

Отчетный год: (3 269 400 + 3 146 340) / 2 = 3 207 870 тыс. руб.

    2.Рентабельность активов  выражает величину прибыли, относящуюся на 1 руб. вложенный в активы предприятия, а также показывает эффективность применения имущества предприятия.

Ra = Прибыль / Aктивы ∙ 100                                  

Ra (прошлый год) = (236 418/ 3 207 870) ∙ 100 = 7,3699  %

Ra (отчетный год) = (218 269 / 2 995 534,5)∙ 100 = 7,2865 %

   3.Среднегодовая стоимость собственного капитала = (Стоимость собственного капитала на начало года + стоимость собственного капитала на конец года)/2.

    Среднегодовая величина собственного капитала:

Прошлый год: (1 666 175 + 1 941 951) / 2 = 1 804 063 тыс.руб.

Отчетный год: (1 941 951+ 1 979 505) / 2 = 1 960 728 тыс.руб.

1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала выражает отдачу продукции на каждый рубль собственных средств или число оборотов:

Коб СК = Выручка / Собственный капитал

          К (прошлый год) = 6 240 000/ 1 804 063 = 3,4589

К (отчетный год) =  7 238 399/ 1 960 728 = 3,6917

    5.Коэффициент финансовой независимости выражает долю активов предприятия, созданный за счет собственных средств. Это один из финансовых коэффициентов характеризующих устойчивость:

Кфн= Собственный капитал  / Активы

Кфн (прошлый год) = 1 804 063 / 2 995 534,5 = 0,6023

Кфн (отчетный год) = 1 960 728 / 3 207 870 = 0,6112

    6.Рентабельность продаж выражает величину прибыли, относящуюся на 1 руб. выручки:

Rп = Чистая прибыль / Выручка                               

Rп (прошлый год) = (218 269 / 6 240 000) ∙ 100 % = 3,4979 %

Rп (отчетный год) = (236 418/ 7 238 399) ∙ 100 % = 3,2662%

    Методом абсолютных разниц даем количественную оценку воздействия каждого фактора на размер влияния активов:

=0,233∙0,6023∙3,498=0,4909

= 3,6917∙0,009∙3,498=0,1142

= 3,6917∙(-0,232) ∙0,6112=-0,5235

Баланс отклонений

0,4909+0,1142+(-0,5235) =0,09.

    Вывод:

    Исходя из вычислений, на предприятии наблюдается рост рентабельности активов на 0,08%. Благоприятное воздействие на изменение этого показателя оказывают следующие причины:

    - коэффициент оборачиваемости собственного капитала (размер воздействия - 0,49), что говорит о целесообразном применении собственных средств,  и  коэффициент независимости (размер воздействия - 0,11).

     В общем, для увеличения рентабельности активов нужно повысить величину чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж, так как этот фактор негативно повлиял на рентабельности активов в отчетном периоде.

    Рентабельность продаж оказывает негативное воздействие, это свидетельствует о необходимости повышения величины чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж, то есть этот показатель становится резервов повышения рентабельности активов. Так как недостаток собственных средств привел к привлечению заемных средств для дальнейшей деятельности организации, что в свою очередь уменьшает рентабельность активов организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 4.5

Таблица 17 –  Анализ рентабельности собственного капитала

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	Чистая прибыль, тыс.руб.	218 269	236 418	18 149
2	Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс.руб.	1 804 063	1 960 728	156 665
3	Рентабельность собственного капитала, %	12,099	12,058	-0,041
4	Выручка, тыс.руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
5	Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс.руб.	1 191 472	1 247 142	55 671
6	Финансовый рычаг	0,6604	0,6361	-0,024
7	Коэффициент оборачиваемости заемного капитала	5,2372	5,8040	0,5668
8	Рентабельность продаж, %	3,498	3,266	-0,232
9	Влияние на изменение  рентабельности собственного капитала следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменения финансового рычага	Х	Х	-0,4397
	б) изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала	Х	Х	1,2612
	в) изменения рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли	Х	Х	-0,8565