Отчет по практике в Управлении образования Администрации ОГО

- актом о списании групп  объектов основных средств (кроме  автотранспортных средств) (ф. 0306033);

- актом о списании автотранспортных  средств (ф. 0306004);

- актом о списании мягкого  и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143);

- актом о списании исключенной  из библиотеки литературы (ф. 0504144) с приложением списков исключенной  литературы.

2.5 Учет материальных запасов

Для учета материальных запасов, предназначенных для использования  в процессе деятельности учреждения, а также для перепродажи, предназначен счет 010500000 "Материальные запасы".

Учет материальных запасов  ведется на следующих счетах Плана  счетов бюджетного учета:

010501000 "Медикаменты и  перевязочные средства";

010502000 "Продукты питания";

010503000 "Горюче-смазочные  материалы";

010504000 "Строительные материалы";

010505000 "Мягкий инвентарь";

010506000 "Прочие материальные  запасы";

010507000 "Готовая продукция".

На счете 010501000 "Медикаменты  и перевязочные средства" учитываются  медикаменты, компоненты, эндопротезы, бактерийные препараты, сыворотки, вакцины, кровь и перевязочные средства и т.п. в больницах, лечебно-профилактических, лечебно-ветеринарных и других учреждениях.

На счете 010502000 "Продукты питания" учитываются продукты питания, продовольственные пайки, молочные смеси, лечебно-профилактическое питание  и т.д.

Счет 010503000 "Горюче-смазочные  материалы" предназначен для учета  всех видов топлива, горючего и смазочных  материалов: дров, угля, торфа, бензина, керосина, мазута, автола т.д.

На счете 010504000 "Строительные материалы" учитываются все виды строительных материалов.

На счете 010505000 "Мягкий инвентарь" учитываются следующие  виды мягкого инвентаря:

- белье (рубашки, сорочки,  халаты и т.п.);

- постельное белье и  принадлежности (матрацы, подушки,  одеяла, простыни, пододеяльники, наволочки,  покрывала, мешки спальные и  т.п.);

- одежда и обмундирование, включая спецодежду (костюмы, пальто, плащи, полушубки, платья, кофты,  юбки, куртки, брюки и т.п.);

- обувь, включая специальную  (ботинки, сапоги, сандалии, валенки  и т.п.);

- спортивная одежда и  обувь (костюмы, ботинки и т.п.);

- прочий мягкий инвентарь.

На счете 010506000 "Прочие материальные запасы" учитываются  материальные запасы:

- специальное оборудование  для научно-исследовательских и  опытно-конструкторских работ, приобретенное  по договорам с заказчиками  для обеспечения выполнения условий договоров, до передачи его в научное подразделение;

- молодняк всех видов  животных и животные на откорме,  птицы, кролики, пушные звери,  семьи пчел независимо от их  стоимости;

- приплод молодняка при  наличии в учреждениях рабочего  скота;

- посадочный материал;

-реактивы и химикаты, стекло и химпосуда, металлы, электроматериалы, радиоматериалы и радиодетали, фотопринадлежности, подопытные животные и прочие материалы для учебных целей и научно-исследовательских работ, драгоценные и другие металлы для протезирования, а также инвалидная техника и средства передвижения для инвалидов;

хозяйственные материалы (электрические  лампочки, мыло, щетки и др.), используемые для текущих нужд учреждений, канцелярские принадлежности (бумага, карандаши, ручки, стержни и др.);

- посуда;

- возвратная или обменная  тара;

- корма и фураж (сено, овес и другие виды кормов  и фуража для животных), семена, удобрения;

- книжная, иная печатная  продукция, в том числе печатная  сувенирная продукция, предназначенная  для продажи, кроме библиотечного  фонда и бланочной продукции;

запасные части, предназначенные  для ремонта и замены изношенных частей в машинах и оборудовании, транспортных средствах, объектах производственного  и хозяйственного инвентаря;

- материалы специального  назначения;

- иные материальные запасы.

Счет 010507000 "Готовая продукция" предназначен для учета изготовленной  в учреждениях продукции в  рамках предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход.

Аналитический учет материальных запасов, за исключением посуды, продуктов  питания, молодняка животных и животных на откорме, ведется на карточках  количественно-суммового учета материальных ценностей.

Аналитический учет продуктов  питания ведется в оборотной  ведомости по нефинансовым активам. Записи в оборотную ведомость  по нефинансовым активам производятся на основании данных накопительной  ведомости по приходу продуктов  питания и накопительной ведомости  по расходу продуктов питания. Ежемесячно в оборотной ведомости по нефинансовым активам подсчитываются обороты  и выводятся остатки на конец  месяца.

При ограниченном объеме наименований материальных ценностей учет можно  вести в карточке учета материальных ценностей.

Учет операций по расходу  материальных запасов, их выбытию из эксплуатации, перемещению внутри учреждения ведется в журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Отражение в учете операций по перемещению материальных запасов  внутри учреждения, передаче их в эксплуатацию, к списанию осуществляется в регистрах  аналитического учета материальных запасов путем изменения материально  ответственного лица на основании следующих  документов:

- требования-накладной (ф. 0315006);

- меню-требования на выдачу  продуктов питания (ф. 0504202);

- ведомости на выдачу  кормов и фуража (ф. 0504203);

- ведомости выдачи материальных  ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210);

- акта о списании материальных  запасов (ф. 0504230);

- акта о списании мягкого  и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143);

- путевого листа (ф. 0340002, 0345001, 0345002, 0345004, 0345005, 0345007).

Требование-накладная применяется  для учета движения материальных ценностей внутри организации.

Накладную в двух экземплярах  составляет материально ответственное  лицо структурного подразделения, сдающего материальные ценности. Один экземпляр  служит основанием для списания ценностей, а второй - для оприходования ценностей.

Этими же накладными оформляются  операции по сдаче на склад или  в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, а  также сдача отходов и брака.

Накладную подписывают материально  ответственные лица соответственно сдатчика и получателя и сдают  в бухгалтерию.

Меню-требование на выдачу продуктов  питания применяется для оформления отпуска продуктов питания и  составляется ежедневно в соответствии с нормами раскладки продуктов  питания и данных о количестве довольствующихся лиц.

Накопительная ведомость  по расходу продуктов питания  применяется для учета расхода  продуктов питания в течение  месяца и составляется по каждому  материально ответственному лицу. Записи в ней производятся ежедневно  на основании меню-требований на выдачу продуктов питания и других документов, прилагаемых к накопительной  ведомости.

По окончании месяца в  ведомости подсчитываются итоги и определяется стоимость израсходованных продуктов. Одновременно сверяется число довольствующихся: по детским учреждениям - с данными посещаемости детей, по лечебным учреждениям - со сведениями о наличии больных и др.

Итоговые данные ведомости  по расходу продовольственных запасов  по окончании месяца записываются в  журнал операций по выбытию и перемещению  нефинансовых активов.

Учет поступления продуктов  питания ведется в накопительной  ведомости по приходу продуктов  питания. Записи в ней производятся на основании первичных документов в количественном и стоимостном выражении. По окончании месяца в ведомости подводятся итоги.

Накопительная ведомость  составляется по каждому материально  ответственному лицу с указанием  поставщиков.

Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения применяется  для оформления выдачи материальных ценностей в эксплуатацию для  хозяйственных, научных и учебных  целей, а также предметов основных средств стоимостью до 1000 руб. за единицу. Записи производятся по каждому материально ответственному лицу с указанием выдаваемых материальных ценностей, их количества, единицы измерения, получателей.

Ведомость утверждается руководителем  учреждения и служит основанием для  списания материальных ценностей и  предметов основных средств стоимостью до 1000 руб. за единицу в установленном порядке с баланса учреждения.

Акт о списании материальных запасов применяется для списания с баланса материальных запасов  на основании документов, подтверждающих их количественный расход и утвержденных руководителем учреждения.

Акт о списании мягкого  и хозяйственного инвентаря применяется  для списания мягкого инвентаря, независимо от стоимости.

 

2.6 Учет операций по счетам в банках

Денежные средства учреждений находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых  книжках и т.п.

Для учета учреждением  движения денежных средств на банковских счетах, в кассе, а также для  учета движения денежных документов предназначен счет 020100000 "Денежные средства учреждения".

Учет операций по движению денежных средств осуществляется на следующих счетах:

020101000 "Денежные средства  учреждения на банковских счетах";

020102000 "Денежные средства  учреждения во временном распоряжении";

020103000 "Денежные средства  учреждения в пути";

020104000 "Касса";

020105000 "Денежные документы";

020106000 "Аккредитивы";

020107000 "Денежные средства  учреждения в иностранной валюте".

На счете 020101000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах" учитываются операции по движению денежных средств учреждения в случае проведения указанных операций не через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов. На этом счете  учитываются также операции со средствами, полученными от предпринимательской  и иной деятельности, приносящей доход.

Учет операций по движению средств на счете ведется в  журнале операций с безналичными денежными средствами.

Записи в журнале производятся на основании ежедневных выписок  со счета и приложенных к ним  документов.

2.7 Учет кассовых операций

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет  полную материальную ответственность  за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие  денежные суммы в пределах установленного банком лимита. Превышение установленных  лимитов в кассе допускается  лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы  работникам учреждения, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.

Поступление денег в кассу  и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310001 и 0310002). Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц  производится по бланкам строгой  отчетности - квитанциям (ф. 0504510) и приходным  кассовым ордерам (ф. 0310001). В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов с приложением квитанций (копий).

Квитанция (ф. 0504510) является формой строгой отчетности и применяется  для оформления приема наличных денежных средств уполномоченными учреждением  в установленном порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает в кассу  учреждения полученные денежные средства при реестре сдачи документов с приложением копий квитанций.

Зарплату, пенсию, пособия  по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы по платежным  и расчетно-платежным ведомостям. При получении денег рабочие  и служащие расписываются в платежной  ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в  получении денег кассир указывает "По доверенности". Доверенность остается у кассира и прикрепляется  к расходному кассовому ордеру или  платежной ведомости.

При выдаче из кассы наличных денежных средств раздатчикам, которые  определены приказом руководителя учреждения и с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, учет ведется кассиром в книге  учета выданных раздатчикам денег  на выплату заработной платы, денежного  довольствия и стипендий.