Структура деятельности организации

 

Директор(1 чел) – 18750*12=225000 руб.

Зам. директора по произв. (1 чел) – 12500*12=150000 руб.

Главный бухгалтер (1 чел) – 10000*12=120000 руб.

Редактор (1 чел) – 15000*12=180000 руб.

Технический редактор (1чел) – 13750*12=165000 руб.

Дизайнер (2 чел) –22500*12=270000 руб.

Маркетолог (1 чел) – 10000*12=120000 руб.

Корректор (1 чел) – 6250*12=75000 руб.

Программист (1 чел) – 8750*12=105000 руб.

Уборщица (1 чел) – 1500*12=18000 руб.

Итого: 1428000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Единый социальный налог на годовой фонд оплаты труда

Единый социальный налог - это налог, зачисляемый в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации и другие фонды) и предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. В данном случае он составляет 30%.

Отсюда следует, что итоговая сумма годового фонда оплаты труда умножается на 30% и находится единый социальный налог на годовой фонд оплаты труда. Это выглядит следующим образом:

 

1428000*30%=428400 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Единый социальный  налог на авторский гонорар

Авторский гонорар - вознаграждение, выплачиваемое автору (или его наследникам) за использование произведения науки, литературы или искусства. Выбор ставки авторского гонорара производится на основе соглашения автора с организацией, использующей его произведение, и фиксируется в их договоре. Возможна выплата автору аванса, если это оговорено в договоре. За каждый вид использования произведения выплачивается особый авторский гонорар независимо от выплаты вознаграждения за другие виды использования. Между соавторами авторский гонорар распределяется по их соглашению. Если такое соглашение не достигнуто, то споры соавторов рассматриваются в суде.

В данном варианте авторский гонорар составляет – 120000 руб.

Отсюда следует, чтобы найти Единый социальный налог на авторский гонорар нужно авторский гонорар умножить на 30%:

 

120000*30%=36000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. РАСЧЕТ СУММЫ АМОРТИЗАЦИОННЫХ  ОТЧИСЛЕНИЙ

 

2.1. Амортизационные отчисления – это часть стоимости оборудования на предприятии, предназначенная для возмещения стоимости его износа. Предприятие постепенно их накапливает и потом на возмещенные средства может купить более производительное оборудование.

Износ бывает физический и моральный.

Определить линейным методом месячную норму амортизационных отчислений можно по формуле:

K = (1/n) x 100%, где

К – норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости объекта.

n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Определить месячную сумму амортизационных отчислений

 

 Данные расчетов занесены  в таблице 2.

Наименование оборудования	К-во	Первоначальная стоимость оборудования, руб.	Срок полезного использования оборудования, лет	Месячная норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, месячная, руб.
Компьютер	2	24000*2 /48000	448 месяцев	2,08	499,2/998,4
Принтер	1	8000	560 месяцев	1,67	133,6
Сканер	1	9000	560 месяцев	1,67	150,3
Ксерокс	1	16000	784 месяца	1,19	190,4
Итого	5	81000	21	6,61	1472,7

 

Оборудование, которое представлено в таблице 2, задействовано на предприятии для необходимой работы сотрудников. На каждом предприятии ведется учет всего его оборудования, что и следует из таблицы 2:

 

Компьютер (2 шт.) – 24000*2 /48000 руб.

Принтер (1 шт.) – 8000 руб.

Сканер (1шт.)  – 9000 руб.

Ксерокс (1шт.) – 16000 руб.

 

Складывая количество оборудования, получается:

Итого: 5 шт.

Складывая первоначальную стоимость, выходит:

Итого: 81000 руб.

 

Первоначальная стоимость оборудования – стоимость строительства зданий, сооружений, первоначального приобретения оборудования, по которой основные средства внесены в баланс предприятия. По первоначальной стоимости объект учитывается в течение всего периода нахождения на предприятии. После покупки и дальнейшего использования этого оборудования его цена неизменно падает с учетом времени его эксплуатации. Чем больше времени затрачено на использование оборудования, тем меньше его цена при дальнейшей продажи.

Так же представлены данные срока полезного использования:

 

Компьютер – 4 года (48 месяцев)

Принтер – 5 лет (60 месяцев)

Сканер – 5 лет (60 месяцев)

Ксерокс – 7 лет (84 месяца)

Итого: 21 год

 

 

Срок полезного использования  — это период времени, в течение которого использование объекта основных средств призвано приносить доход организации или служить для выполнения целей деятельности организации, определяемой для принятых к бухгалтерскому учету основных средств в соответствии с установленным порядком. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции или иного натурального показателя объема работ, ожидаемого к получению в результате использования этого объекта. Срок полезного использования объектом основных средств устанавливается организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

Когда срок (в технических условиях) полезного использования объекта основных средств не установлен, невозможно его определить в соответствии с едиными нормами амортизационных отчислений или приобрести ранее эксплуатировавшийся объект, организация вправе его рассчитать, исходя из:

 

• ожидаемого срока использования;
• ожидаемого физического износа;
• других ограничений использования этого объекта.

 

Амортизационные отчисления – это часть стоимости основных фондов, включаемая в себестоимость продукции за определенный период времени.

Амортизационные отчисления производятся только до полного переноса стоимости основных фондов на себестоимость продукции.

При расчете амортизационных отчислений используется норма амортизации.

Месячная норма амортизации – это установленный в процентах от стоимости размер амортизации за определенный период времени по конкретному виду основных фондов.

В таблице 2 указаны наименование оборудования, его количество, первоначальная стоимость и срок полезного использования.

Используя формулу K = (1/n) x 100%, найдем месячную норму амортизации. Для этого подставим в формулу данные срока полезного использования оборудования, но переведем года в месяцы. Получится:

 

Компьютер – К=1/48*100=2,08%

Принтер – К=1/60*100=1,67%

Сканер – К=1/60*100=1,67%

Ксерокс – К=1/84*100=1,19%

 

Полученные проценты суммы амортизационных отчислений складываем между собой и получается:

Итого: 6,61%

 

Теперь стала известна месячная норма амортизации, благодаря чему можно найти сумму амортизационных отчислений.

 

Сумма амортизационных отчислений определяется: первоначальная стоимость оборудования умножается на месячную норму амортизации и делится на 100. В данном случае это выглядит так:

 

Компьютер – 24000*2,08/100=499,2 руб.

 

Так как компьютеров по количеству 2, то это число умножается на полученную сумму:

 

499,2*2=998,4 руб.

 

Принтер – 8000*1,67/100=133,6 руб.

Сканер – 9000*1,67/100=150,3 руб.

Ксерокс – 16000*1,19/100=190,4 руб.

 

Полученные суммы амортизационных отчислений складываем между собой и получается:

 

Итого: 1472,7 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Определить остаточную  стоимость оборудования

 

Данные занесены в таблице 3.

Дата	Первоначальная стоимость оборудования, руб.	Месячная сумма амортизационных отчислений, руб.	Всего сумма амортизационных отчислений, руб.	Остаточная стоимость оборудования, руб.
01.01.	81000			81000
01.02.	81000	1472,7	1472,7	79527,3
01.03.	81000	1472,7*2	2945,4	78054,6
01.04.	81000	1472,7*3	4418,1	76581,9
01.05.	81000	1472,7*4	5890,8	75109,2
01.06.	81000	1472,7*5	7363,5	73636,5
01.07.	81000	1472,7*6	8836,2	72163,8
01.08.	81000	1472,7*7	10308,9	70691,1
01.09.	81000	1472,7*8	11781,6	69218,4
01.10.	81000	1472,7*9	13254,3	67745,7
01.11.	81000	1472,7*10	14727	66273
01.12.	81000	1472,7*11	16199,7	64800,3
01.01.	81000	1472,7*12	17672,4	63327,6

 

Из таблицы 2 берем данные и вносим в таблицу 3 итоговую сумму первоначальной стоимости оборудования и итоговую месячную норму амортизационных отчислений в столбцы 2 и 3. В данном случае в 1 столбце указано время в месяцах, за которое сумма амортизационных отчислений растет, то есть затраты на использование оборудования увеличиваются в связи с его износом. Отсюда следует, чтобы найти всего сумму амортизационных отчислений нужно месячную сумму умножать на возрастающее число месяцев. Первый месяц мы не берем, потому что в этот период только было приобретено оборудование.  Это происходит следующим образом:

01.01.

01.02. – 1472,7*1=1472,7 руб.

01.03. – 1472,7*2=2945,4 руб.

01.04. – 1472,7*3=4418,1 руб.

01.05. – 1472,7*4=5890,8 руб.

01.06. – 1472,7*5=7363,5 руб.

01.07. – 1472,7*6=8836,2 руб.

01.08. – 1472,7*7=10308,9 руб.

01.09. – 1472,7*8=11781,6 руб.

01.10. – 1472,7*9=13254,3 руб.

01.11. – 1472,7*10=14727 руб.

01.12. – 1472,7*11=16199,7 руб.

01.01. – 1472,7*12=17672,4 руб.

Остаточная стоимость оборудования находится, как разность первоначальной стоимости от всего суммы амортизационных отчислений:

1. – 81000
2. – 81000-1472,7=79527,3 руб.
3. – 81000-2945,4=78054,6 руб.
4. – 81000-4418,1=76581,9 руб.
5. – 81000-5890,8=75109,2 руб.
6. – 81000-7363,5=73636,5 руб.
7. – 81000-8836,2=72163,8 руб.
8. – 81000-10308,9=70691,1 руб.
9. – 81000-11781,6=69218,4 руб.
10. – 81000-13254,3=67745,7 руб.
11. – 81000-14727=66273 руб.
12. – 81000-16199,7=64800,3 руб.

Считается так же месяц следующего года:

01.01 – 81000-17672,4=63327,6 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Рассчитать среднегодовую  стоимость оборудования

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и на 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Получается это следующим образом:

 

81000+79527,3+78054,6+76581,9+75109,2+73636,5+72163,8+70691,1+69218,4+67745,7+66273+64800,3+63327,6=938129,4 руб.

 

Теперь полученное число делим на 13, получается: