Бизнес-план магазина детской одежды

Предпринимательская деятельность содержит определенную долю риска, которую должен взять на себя предприниматель, определив характер и масштабы этого риска.

Под предпринимательским риском понимается риск, возникающий при любых видах деятельности, связанных с производством продукции, товаров, услуг, их реализацией, товарно-денежными и финансовыми операциями, коммерцией, осуществлением социально-экономических и научно-технических проектов.

Определим степень вероятности выбранных рисков, где низкая вероятность риска – 0,1, умеренная вероятность риска - 0,2, высокая вероятность риска -0,3.

Таблица 9.1 – Степень вероятности рисков

Виды возможных рисков	Степень вероятности риска
1. Финансовый риск	0,2
2. Экономический риск	0,2
3. Организационный риск	0,3
4. Социальный риск	0,1
5. Политический риск	0,1

 

Как видно из таблицы 9.1. наиболее вероятен организационный риск.

Организационные риски - это риски, связанные с ошибками менеджмента компании, ее сотрудников; проблемами системы внутреннего контроля, плохо разработанными правилами работ, то есть риски, связанные с внутренней организацией работы компании.

В абсолютном выражении риск может определяться величиной возможных потерь в материально-вещественном или стоимостном выражении. В относительном выражении риск определяется как величина возможных потерь, отнесенная к определенной экономической базе. В качестве этих показателей могут использоваться прибыль, затраты, выручка и т.д.

Для наиболее вероятного вида риска определим возможные потери. Потери разделяются на материальные, трудовые, финансовые, потери времени, прочие потери.

Потерями организационного риска могут быть:

• Недостаток товара, вследствие кражи
• Незначительный ущерб имуществу (пожар)
• Большой ущерб имуществу
• Другие потери

Профилактикой организационного риска будут являться:

• Пожарная сигнализация
• Охранная сигнализация

Рассчитаем затраты на профилактику опасных рисков. Определим расходы на охранную сигнализацию.

Таблица 9.2 – Расходы на охранную сигнализацию

Наименование	Количество	Цена, руб.
1. Контрольная панель	1	1000
2. Датчик движения	1	950
Итого	2	1950

 Также расходы на техническое  обслуживание охранной сигнализации  составят за три года 1800 руб.

Пожарная сигнализация уже установлена в арендованном помещении и расходы на нее внесены в арендную плату за помещение.

В качестве одного из условий предотвращения рисков – это страхование предприятия. Для этого необходимо заключить договор со страховой компанией, согласно которому имущество ателье будет застраховано от непредвиденных ситуаций. Взносы в страховую компанию составляют 0,5 % от стоимости имущества ежемесячно, т.е 45158 • 0,005 =226 рублей в месяц.

 

10. Финансовый план

 

Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности магазина и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации товаров в последующие периоды.

Таблица 10.1. – Суммарные текущие затраты на производство.

Наименования затрат	1 год (тыс.руб.)	2 год (тыс.руб.)	3 год (тыс.руб.)	Итого (тыс.руб.)
Переменные затраты
Покупка товара	1375,14	1425,00	1494,80	4294,94
Итого переменные	1375,14	1425,00	1494,80	4294,94
Постоянные затраты
Аренда	540	540	540	1620
Амортизация	7,9	7,9	7,9	23,7
Электроэнергия	1,414	1,414	1,414	4,242
Телефонная связь	3,9	3,9	3,9	11,7
Реклама	28,6	16,7	13,4	58,7
Зарплата	1216,5	1216,5	1216,5	3649,5
Обслуживание сигнализации	0,6	0,6	0,6	18
Страхование	0,226	0,226	0,226	0,678
Итого постоянные	1799,14	1799,14	1799,14	5370,32
Итого	3174,28	3224,14	3293,94	9665,26

Таким образом, переменные затраты составят 4294940 рублей, а постоянные 5370320 рублей.

 Кроме постоянных и переменных затрат необходимы единовременные расходы на покупку оборудования 45158 рублей и предметов обустройства 9450 рублей, а также на регистрацию предприятия 3700 рублей и сигнализацию 1950 рублей, итого единовременных 60258 рублей.

Всего расходов 9725518 рублей.

Определим какая доля приходится на каждый вид затрат, результаты приведены в таблице 10.2.

Таблица 10.2 – Доля каждого вида затрат.

Статьи затрат	1 год	2 год	3 год
Переменные затраты	42,5%	44,2%	45,4%
Постоянные затраты	55,6%	55,8%	54,6%
Единовременные затраты	1,9%	-	-

Данные таблицы показывают, что наибольшую долю в общей структуре затрат составляют постоянные затраты.

Определим доходы от реализации продукции: ,

 где Ц –  установленная цена, Р – объем  продаж.  Рассчитаем доходы в  таблице.

Таблица 10.3 – Доходы от реализации продукции.

Период	Количество покупателей	Средняя цена покупки (руб.)	Выручка от реализации (руб.)
1 год, в том числе:	5380	909	4891500
Январь	290	850	246500
Февраль	300	860	258000
Март	320	825	264000
Апрель	350	795	278250
Май	390	795	310050
Июнь	400	790	316000
Июль	420	780	327600
Август	550	780	429000
Сентябрь	560	975	546000
Октябрь	590	990	584100
Ноябрь	600	1000	600000
Декабрь	610	1200	732000
2 год, в том числе	5940	951	5653400
I квартал	1000	865	865000
II квартал	1350	840	1134000
III квартал	1700	860	1462000
IV квартал	1890	1160	2192400
Итого за         3 год	5300	1210	6415300
Итого	14134	1200	16960200

 

   Далее составим отчет о движении денежных средств в таблице 10.4, который предназначен для проверки синхронности поступления и расходования денежных средств.

Таблица 10.4 - Отчет о движении денежных средств.

 

 

 

Период	Поступления (руб.)		Итого поступлений	Расходы (руб.)		Итого расходов	Остаток на конец периода
	Остаток на начало периода	Доходы от реализации продукции		Текущие	Единовременные
1 год		4891500		3174280	60258	3234538	6322387
Январь	200000	246500	446500	283300	60258	343558	102942
Февраль	102942	258000	360942	280900	-	280900	80042
Март	80042	264000	344042	270000	-	270000	74042
Апрель	74042	278250	352293	267600	-	267600	84692
Май	84692	310050	394742	268342	-	268342	126400
Июнь	126400	316000	442400	265200	-	265200	177200
Июль	177200	327600	504800	254564	-	254564	250236
Август	250236	429000	679236	250450	-	250450	428786
Сентябрь	428786	546000	974786	258481	-	258481	716305
Октябрь	716305	584100	1300405	259300	-	259300	1041105
Ноябрь	1041105	600000	1641105	257430	-	257430	1383675
Декабрь	1383675	732000	2115675	258713	-	258713	1856962
2 год		5653400		3212240	-	3212240	11288058
I квартал	1856962	865000	2721962	825600	-	825600	1896362
II квартал	1896362	1134000	3030362	813240	-	813240	2217122
III квартал	2217122	1462000	3679122	802670	-	802670	2876452
IV квартал	2876452	2192400	5068852	770730	-	770730	4298122
3 год	4298122	6415300	10713422	3278740	-	3278740	7434682
Итого		16960200		9665260	60258	9725518	25045127

 

 

Необходимо сформировать отчет о прибылях и убытках. Прибыль определяется, как разность между доходами и расходами. Налог на прибыль от деятельности предприятия составляет 24%, таким образом, после уплаты налога остается чистая прибыль. Составим данный отчет в таблице 10.5.

Таблица 10.5 – Отчет о прибылях и убытках

Период	Доходы от реализации продукции	Текущие расходы	Прибыль	Налог на прибыль (24%)	Чистая прибыль
1 год	4891500	3174280	1717220		1355019
Январь	246500	283300	-36800	-	-
Февраль	258000	280900	-22900	-	-
Март	264000	270000	-6000	-	-
Апрель	278250	267600	10650	2556	8094
Май	310050	268342	41708	10009	31699
Июнь	316000	265200	50800	12192	38608
Июль	327600	254564	73036	17528	55507
Август	429000	250450	178550	42852	135698
Сентябрь	546000	258481	287519	69004	218514
Октябрь	584100	259300	324800	77952	246848
Ноябрь	600000	257430	342570	82216	260353
Декабрь	732000	258713	473287	113588	359698
2 год	5653400	3212240	2441160	585878	1855281
I квартал	865000	825600	39400	9456	29944
II квартал	1134000	813240	320760	76982	243778
III квартал	1462000	802670	659330	158239	501090
IV квартал	2192400	770730	1421670	341200	1080469
3 год	6415300	3278740	3136560	752774	2383786
Итого	16960200	9665260	7294940	1750785	5594086