Бизнес-план частного детского сада

Статьи  затрат	Сумма, руб.
Регистрация юр. лица	14400
Государственная лицензия	170000
Ремонт  здания	1500000
Материально-техническая  база	750000
Установка охранной сигнализации	80000
Создание  сайта	44000
Итого	2558400

 

      Таким образом, сумма единовременных затрат составит 2558,4 тыс.руб.

      Смета расходов детского сада по годам реализации представлена в таблице 3.27.

      Таблица 3.27

Смета расходов детского сада по годам реализации

Статьи  затрат	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
ФОТ	88929,5	3250600	6297651,6	7856340	8510340
Аренда  и коммунальные услуги	4549714	454974	454974	454974	454974
Реклама, маркетинг, продвижение сайта, PR	135000 (75000 реклама  в СМИ и 60000 продвижение сайта	135000	135000	135000	135000
Питание	1872000	4368000	6240000	7488000	8424000
Итого	2550904	8208574	13127626	15934314	17524314

 
 

      Таким образом, ежегодные расходы на пятый год реализации проекта составят 17524,314 тыс.руб. Себестоимость услуг на 1 ребенка в месяц составит: 

      17524,314:12:135 = 11060 руб.

Ценообразование

      Размер  родительской платы определим исходя из себестоимости услуг на 1 ребенка  в месяц и нормы рентабельности 8%.

      Р = 11060*0,08 = 11945 руб.,

      Таким образом, принимаем размер родительской платы на 1 ребенка в месяц составит 12000 руб. 

3.7 Расчет экономической эффективности 

      Экономическая эффективность или финансовое обоснование проекта определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности.

      Для реализации проекта ДОУ «Колобок»  потребуется единовременных затрат на сумму 2558400 руб.

      Финансирование  проекта будет осуществляться за счет заемных средств, ДОУ «Колобок» возьмет кредит на сумму 2600 тыс.руб. на 2 года под 22% годовых. Кредит планируется взять в банке «Раффайзен банк».

      В таблице 3.28 представлен план погашения кредита

      Таблица 3.28

      План  погашения кредита, тыс.руб.

Год	Долг на начало года	Проценты к  уплате	Погашение основного долга
1	2600	520	1700
2	2080	416	900
		936	2600

 

      Расчеты необходимые для определения  экономической эффективности инновационного проекта можно провести с помощью таблицы 3.16, где коэффициент дисконтирования определяется по формуле:

      

,

      где t – шаг расчета, равный году расчета;

      En – принятая норма дисконта, которая  определяется по формуле:

      

,

      где Et – средняя ставка по депозитам  в t-ом году расчетного периода;

      It – прогнозируемый темп инфляции  в t-ом году расчетного периода. 

      Для расчетов в бизнес-плане использован  «Уточненный прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» Министерства экономического развития РФ от 23 сентября 2010 года (вариант 2b). Темп инфляции в 2011 по прогнозам составит порядка 7%

      Для определения ставки дисконта в качестве безрисковой может быть принята ставка по вложениям, характеризующимся наименьшим уровнем риска (ставка по депозитам в Сбербанке или других наиболее надежных банках). Ставка по депозитам в Сбербанке  в 2011 г.. составляет 6%.

      Рассчитаем  норму дисконта с учетом темпа инфляции:

      E_n = 0.06+0.07+0.06*0.07 = 0.1342

      Принимаем  14%

      α₀ = 1/(1+0,14)⁰ = 1

      α₁= 1/(1+0,14)¹ = 0,8772

      α₂= 1/(1+0,14)² = 0,7695

      α₃= 1/(1+0,14)³ = 0,6750

      α₄= 1/(1+0,14)⁴ = 0,5921

      α₅= 1/(1+0,14)⁵ = 0,5194

       В таблице 3.28 представлен прогнозируемый отчет о прибылях и убытках ДОУ «Колобок». Налоговый учет в образовательном учреждении зависит от того, какое оно: бюджетное или негосударственное. Негосударственное образовательное учреждение исчисляет и уплачивает налог на прибыль в общем порядке на основании главы 25 Налогового кодекса. Ставка налога на прибыль в 2011 г – 20%.

       Поскольку в первый год реализации проекта  прибыль до налогообложения получилась отрицательной, налог на прибыль  не взымается.

      Таблица 3.29

Отчет о  прибылях и убытках ДОУ «Колобок»  по годам реализации, тыс.руб.

Показатели	год
	0	1-й	2-й	3й	4-й	5-й
1.Выручка  от реализации услуг, тыс.руб.		4692,5	10574,4	15145	18192	20557,5
2.Себестоимость  услуг, тыс.руб.	-	2550,904	8208,574	13127626	15934314	17524314
3. Прибыль от продаж	-	2141,6	4365,83	2017,4	1604	3033,2
4. Погашение кредита	-	1700	900	-	-	-
6. Проценты за кредит	-	520	416	-	-	-
7. Прибыль до налогообложения	-	-78,4	1049,826	2017,4	2257,686	3033,2
8. Налог на прибыль (20%)	-	-	209,96	403,48	451,53	606,64
9. Чистая прибыль	-	-78,4	839,86	1613,92	1806,149	2426,56
10.Амортизация		89,75	89,75	89,75	89,75	89,75
11. Денежный поток от операционной  деятельности		11,35	929,61	1703,67	1895,899	2516,31

 

Расчет  показателей экономической эффективности проекта открытия частного детского сада ДОУ «Колобок» представлен в таблице 3.30.

      Таблица 3.30

Расчет  показателей экономической эффективности проекта открытия частного детского сада ДОУ «Колобок»

      

Показатели	год
	0	1-й	2-й	3й	4-й	5-й
Единовременные  затраты	- 2558,400
Денежный  поток от операционной деятельности	- 2558,400	11,35	929,61	1703,67	1895,899	2516,31
.Коэффициент  дисконтирования	1	0,8772	0,7695	0,6750	0,5921	0,5194
Дисконтированный  денежный поток (текущая стоимость)	- 2558,400	9,95622	715,334	1149,97	1122,56	1306,97
Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом	- 2558,400	-2548,448	-1833,1	-683,13	439,43	1746,40
Дисконтированная стоимость инвестиций	1746,40
Срок  окупаемости
лет	3
месяцев	4

 

      Расчет  срока окупаемости

      3+(439,43/1306,97)*12 мес =3 г 4 мес 

      Сумма дисконтированных денежных потоков  будет составлять остаток ликвидных  средств в соответствующий период.

      На  основе данных таблицы 3.30 производится расчет основных показателей эффективности проекта по следующим формулам.

      1. Чистый дисконтированный доход  (ЧДД) вычисляется по формуле:

      

,

      где Р_t – результаты, достигаемые на шаге расчета t;

      З_t – затраты, осуществляемые на том же шаге;

      Т – горизонт расчета (равный номеру шага расчета, на котором производится ликвидация объекта).

      ЧДД = 1746,4 тыс.руб.

      2. Индекс доходности (ИД) определяется:

,

где ДСИ –  дисконтированная стоимость инвестиций (сумма дисконтированных капиталовложений).

ИД =1746,4 /2558,4+1 = 1,68 
 

        

      Рисунок 3.3 – Срок окупаемости 

Все рассчитанные показатели эффективности сводим в  итоговую таблицу 3.31.

Таблица 3.31

        Основные показатели эффективности инвестиционного проекта

Показатели	Значение показателя
ЧДД, руб.	1746,4
ИД	1,68
Срок  окупаемости, лет.	3 г 4 мес

 

      Таким образом, затраты на открытие ДОУ «Колобок» окупятся через 6 месяцев.

      Итак, для открытия детского садика ДОУ  «Колобок» максимальной вместимостью 135 детей, необходимо единовременных затрат на сумму 2558,400 тыс.  руб. Финансирование будет из заемных источников, под 20%.Срок окупаемости составит 3 г 4 месяцев.

      В дальнейшем предполагается разработать гибкие программы пребывания с различными условиями оплаты, вводить группы выходного дня, предлагать дополнительные платные услуги для детей не посещающих детский сад ДОУ «Колобок» (прием специалистов, кружки, секции, студии и т.п.), вести консультационную работу с родителями, организовывать досуговые мероприятия как для детей, так и взрослых.