Бизнес план рекламного агентства

 

 

В таблице 6-3 приведены общие  издержки при производстве продукции. Величина издержек этого вида, называемых также накладными расходами, не связана  непосредственно с объемом производства или сбыта. 

К общим издержкам относятся, например, затраты на коммунальное обслуживание, аренду помещений и  оборудования, ремонтные работы, содержание транспорта, рекламу и т.п.

Для детализации структуры  издержек они подразделены на три  группы: Управление, Производство, Маркетинг. Данные, каждой из этих групп помещаются в соответствующих частях таблицы 6-3 исходя из предполагаемых статей расходов.  

 

Таблица 6-3. Общие издержки

Название	Сумма	Платежи
	(руб.)
Управление
Прочие издержки (кацтовары, телефон и т.п.)	400	Ежемесячно, весь период производства
Страхование рисков	200	Ежемесячно, весь период производства
Производство
Аренда помещения	2 000	Ежемесячно, весь период производства
Прочие издержки (хозинвентарь и т.п.)	300	Ежемесячно, весь период производства
Маркетинг
Затраты на рекламу	500	Ежемесячно, весь период производства

7.                                    Организационно-управленческий план. 

 

7.1. Персонал предприятия. 

 

В таблице 7-1 приведено штатное  расписание персонала предприятия -  перечень должностей работников предприятия.

Данные о персонале  подразделяются на три группы: управление, производство, маркетинг, каждая из которых  помещается в соответствующей части  таблицы 7-1. Такое деление позволяет  детализировать структуру издержек для целей анализа хозяйственной  деятельности.  

 

 

 

Таблица 7-1. Штатное расписание  персонала предприятия

Должность	Кол-во	Зарплата	Платежи
		(руб.)
Управление
Генеральный директор	1	5 000	Ежемесячно, весь период производства
Главный бухгалтер	1	4 000	Ежемесячно, весь период производства
Производство
Главный менеджер	1	3 500	Ежемесячно, весь период производства
Маркетолог-аналитик	2	3 000	Ежемесячно, весь период производства
Специалист по компьютерным технологиям	1	2 500	Ежемесячно, весь период производства
Художник-дизайнер	1	3 000	Ежемесячно, весь период производства
Оператор	1	1 500	Ежемесячно, весь период производства

Всего: 8 чел.       

25 500  руб. 

 

Дополнительные выплаты  работникам (премии, материальная помощь и т.п.)  предусматриваются за счет прибыли предприятия  и в издержки производства не включаются.

Набор работников (кроме  генерального директора)  предусматривается проводить на конкурсной основе. Генеральный директор избирается общим собранием учредителей предприятия. Основные требования к персоналу: возраст до 35 лет; опыт работы не менее 3 лет; образование по специальности; дисциплинированность; коммуникабельность;  опытный пользователь ПК. 

 

Организационно-управленческая структура предприятия. 

 

В соответствии с  организационно-управленческой структурой предприятия общее руководство предприятием осуществляет генеральный директор предприятия, права и обязанности которого по управлению предприятием, определены Уставом предприятия.

Главный бухгалтер осуществляет бухгалтерский учет, планирует и  контролирует финансовые показатели предприятия. В своей деятельности руководствуется  Уставом предприятия и существующим законодательством. Подчиняется непосредственно  генеральному директору предприятия.

Главный менеджер подчиняется  непосредственно генеральному директору  предприятия, Руководит выполнением  работ, отвечает за производственно-хозяйственное  обеспечение деятельности предприятия.

Маркетолог-аналитик, художник дизайнер, специалист по компьютерным технологиям, оператор являются непосредственными  исполнителями работ. В своей  деятельности руководствуются своими должностными инструкциями и подчиняются  непосредственно Главному менеджеру.  

 

Режим работы предприятия. 

 

Предполагается работа предприятия  в следующем режиме: 8-часовой  рабочий день, 5 - дневная рабочая  неделя. 

 

8.                                    Оценка риска и страхование. 

 

Риск – возможность  неудач, убытков в деятельности предприятия, которые могут повлечь нежелательные  последствия, ущерб.

По результатам исследований, проведенных фирмой «Экспертиза», определены основные риски предприятия, перечень которых приведен в  таблице 8-1. 

 

Таблица 8-1. Перечень рисков предприятия

Вид риска	Отрицательное влияние на деятельность предприятия	Меры по снижению риска
1.Экономические колебания  и изменения вкуса клиентов	Падение спроса, уменьшение прибыли	Эффективное прогнозирование  и планирование
2.Действия конкурентов  (снижение цен, резкое увеличение  объемов производства)	Падение спроса, уменьшение прибыли	Активная деятельность по изучению и предвидению возможных  действий конкурентов и их учет в  маркетинговой и производственной деятельности
3.Недовольство работников	Уменьшение объемов выпуска  продукции, уменьшение прибыли	Достаточный уровень заработной платы работников, учет их требований и просьб, создание благоприятной  психологической обстановки
4.Непредвиденные правительственные  постановления (об изменениях  в законах, ценах, налогах и  т.д.)	Падение спроса, уменьшение прибыли	Необходимо тщательно  изучать подзаконные акты по основным законам, а также внимательно  следить за ситуацией в стране.
5.Непредвиденные социально-экономические  потрясения и экологические катастрофы	Падение спроса, уменьшение прибыли банкротство и ликвидация предприятия	Это должно быть учтено как  форс-мажорное обстоятельство
6.Неплатежеспособность клиентов	Ухудшение финансового состояния	Тщательное изучение финансового  положения клиентов перед заключением  договоров, предоплата
7. Пожар и другие стихийные  бедствия	Материальный ущерб	Страхование сумм вероятных  убытков
8.Риск невыполнения обязательств  перед клиентами	Выплата штрафов, неустоек, увеличение издержек производства, уменьшение прибыли	Приобретение у страховых  компаний бондов «гарантии»

 

  

 

Экспертные оценки рисков предприятия приведены в таблице 8-2. 

 

Таблица 8-2. Оценка рисков предприятия

Вид риска	Опасность, Баллов (1-10)	Вероятность, В долях (0-1)	Уровень риска, гр.4=гр.2хгр3
1	2	3	4
1.Экономические колебания  и изменения вкуса клиентов	8	0,5	4,0
2.Действия конкурентов  (снижение цен, резкое увеличение объемов производства)	8	0,4	3,2
3.Недовольство работников	6	0,3	1,8
4.Непредвиденные правительственные  постановления (об изменениях  в законах, ценах, налогах и  т.д.)	7	0,4	2,8
5.Непредвиденные социально-экономические  потрясения и экологические катастрофы	10	0,15	1,5
6.Неплатежеспособность клиентов	6	0,6	3,6
7. Пожар и другие стихийные  бедствия	9	0,4	3,2
8.Риск невыполнения обязательств  перед клиентами	5	0,2	1,0

 

  

 

 

 

1.1.1           Как видно из таблицы 8-2 наиболее опасными по своему уровню для предприятия являются следующие риски: экономические колебания и изменения вкуса клиентов (4), неплатежеспособность клиентов (3,6), действия конкурентов (3,2), пожар и другие стихийные бедствия (3,2).

1.1.2           Ввиду того, что все уровни рисков не превышают 5, то у предприятия при принятии соответствующих мер по снижению рисков есть все условия для своей деятельности. Кроме того, предприятие предусматривает выплаты по различным страховым рискам в размере 200 руб. в месяц. 

 

9.                                    Стратегия финансирования. 

 

Инвестирование проекта  планируется осуществить за счет краткосрочного кредита банка «Прибыльбанк»  г. Уездный в сумме 400 тысяч рублей сроком на 1 год под 20 % годовых под  залог имущества предприятия.

Предусматривается регулярная ежемесячная выплата процентов  по кредиту начиная со второго  месяца производственной деятельности.

Выплата кредита осуществляется равными долями ежемесячно начиная  с  третьего месяца производственной деятельности.

Предусматривается следующее  использование средств по кредиту:

-                                     закупка оборудования, мебели, оргтехники – 350 000 руб.;

-                                     ремонт помещения – 8000 руб.;

-                                     организационные мероприятия по созданию предприятия – 12000 руб.;

-                                     закупка материалов и другие расходы – 30000 руб. 

 

 

  

 

 

 

10.                                Финансовый план. 

 

Налоги.  

 

Перечень налогов и  других выплаты используемых при  расчете финансовых показателей плана приведены в таблице 10-1. 

 

Таблица 10-1. Налоги

Название налога	База	Период	Ставка
Налог на прибыль	Прибыль	Месяц	20 %
НДС	Добавленная. стоимость	Месяц	18 %
Налог на имущество	Имущество	Квартал	2 %
Выплаты в фонды	Зарплата	Месяц	26 %

 

 

Прибыли-убытки. 

 

Отчет о прибылях и убытках  позволяет определить из каких составляющих складывается прибыль предприятия.

Структура отчета отражает порядок расчета прибыли. Результаты каждого шага расчетов помещаются в  соответствующих строках таблицы 10-2 "Прибыли-убытки".

Валовый объем продаж равен  сумме поступлений от продажи  продукции за вычетом НДС.

В расчет прибыли не входят инвестиционные затраты на приобретение активов и доходы от продажи основных средств.

Чистый объем продаж равен  валовому объему продаж за вычетом  потерь и налогов с продаж.

Валовая прибыль определяется как разность чистого объема продаж и прямых издержек.

Прибыль до выплаты налога образуется после вычитания из валовой  прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по кредитам, других издержек и убытков  предшествующих периодов. К прибыли  добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов  от продажи ценных бумаг и т.п.  

 

Налогооблагаемая прибыль  складывается из суммы прибыли до выплаты налогов, суммы издержек, отнесенных на прибыль и прибыли  от курсовой разницы.

В расчет прибыли не входят источники финансирования. Так, поступление  заемных средств не включается в  расчет как доход, а возвращение  кредита не входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается в расчетах, и  может относиться на затраты или  на чистую прибыль.

Чистая прибыль получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.

Базой для расчета налога на прибыль является налогооблагаемая прибыль, уменьшенная на долю прибыли, освобожденной от налогообложения.

Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет определить структуру доходов и затрат компании, получить объективную оценку ее производственной и коммерческой деятельности.  

 

Таблица 10-2. Прибыли-убытки (руб.)

Строка	1.2009	2.2009	3.2009	4.2009	5.2009	6.2009
Валовый объем продаж	125 000	125 000	125 000	125 000	125 000	125 000
Налоги с продаж	1 875	1 875	1 875	1 875	1 875	1 875
Чистый объем продаж	123 125	123 125	123 125	123 125	123 125	123 125
Материалы и комплектующие	18 750	18 750	18 750	18 750	18 750	18 750
Суммарные прямые издержки	18 750	18 750	18 750	18 750	18 750	18 750
Валовая прибыль	104 375	104 375	104 375	104 375	104 375	104 375
Налог на имущество	438	434	430	426	422	419
Административные издержки	500	500	500	500	500	500
Производственные издержки	1 917	1 917	1 917	1 917	1 917	1 917
Маркетинговые издержки	417	417	417	417	417	417
Зарплата административного  персонала	12 204	12 204	12 204	12 204	12 204	12 204
Зарплата производственного  персонала	22 374	22 374	22 374	22 374	22 374	22 374
Суммарные постоянные издержки	37 411	37 411	37 411	37 411	37 411	37 411
Амортизация		3 060	3 033	3 006	2 980	2 954
Проценты по кредитам	7 061	6 455	5 848	5 242	4 636	4 030
Суммарные непроизводственные издержки	7 061	9 514	8 881	8 249	7 616	6 984
Другие издержки
Убытки предыдущих  периодов	20 000
Прибыль до выплаты налога	39 466	57 016	57 652	58 289	58 925	59 561
Налогооблагаемая прибыль	39 466	57 016	57 652	58 289	58 925	59 561
Налог на прибыль	13 813	19 956	20 178	20 401	20 624	20 846
Чистая прибыль	25 653	37 060	37 474	37 888	38 301	38 714