Организация бизнеса по выпечке хлебобулочных изделий

Чтобы на постоянном уровне удерживать корпоративный сегмент (сотрудники предприятий, приобретающие сдобу на обед), стоит рассмотреть увеличение каналов сбыта за счет мелкооптовой реализации продукции на предприятиях (по предварительным заявкам накануне).

Но для эффективной реализации стоит помнить, что проводиться она будет руками продавцов тех розничных точек, которые выбраны в качестве сбытовых каналов, поэтому дополнительная мотивация сотрудников этих небольших магазинов будет способствовать неукоснительному соблюдению всех задуманных схем удержания клиентов. Так, премирование торгового персонала каждой точки от количества месячных продаж (по принципу увеличения: чем больше продаж, тем выше процент премии) заставит продавцов давать ту самую авторитетную рекомендацию продукции пекарни, которая будет являться весомым промо-инструментом воздействия на постоянных покупателей магазина.

 

 

Календарный план

Согласно календарного плана, срок запуска компании составляет 2 месяца. Все этапы, связанные с открытием деятельности находятся в зоне ответственности собственника бизнеса.

Наименование этапа	янв.13			фев.13			мар.13
	1 декада	2 декада	3 декада	1 декада	2 декада	3 декада	1 декада
Регистрация деятельности в ИФНС, заказ печати
Открытие расчетного счета
Заключение договора аренды на производственный цех
Оплата оборудования (линия по выпечки, а/мобиль, инвентарь)
Ремонт помещения согласно требований СЭС для пищевого производства, подключение к электросетям, прочие расходы
Согласование с СЭС помещение цеха
Установка линии, шефмонтаж, пуско-наладка, пробная выпечка
Согласование с Роспотребнадзором рецептуры, технических условий и инструкций на выпускаемую продукцию.
Набор персонала
Заключение договора с поставщиками и покупателями
Начало деятельности

 

 

3. Система расчетов  по реализации проекта

Организационная форма и система налогообложения.

Организационно-правовая форма ведения деятельности: «индивидуальный предприниматель». Форма налогообложения: Упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы, 15%. Ведение бухгалтерского учета: На начальном этапе ведение налогового и бухгалтерского учета будет передана на аутсорсинг в специализированную бухгалтерскую фирму. После организации всех производственных процессов, отладки сбыта учет будет вести собственник бизнеса самостоятельно.

• Организационная форма – ИП;

• Вид деятельности – производство хлебобулочных изделий;

• Реализация продукции – розничные магазины (не собственная сеть);

• Выручка в год – 6 975 000 рублей (данные из таблицы за 2014 год с учетом работы в течение 12 месяцев).

Затратная часть за год (берем данные из таблицы за 2014 год, потому как за этот период они отражают показатели стабильной работы в течение всего периода (12 месяцев)):

• Затраты на сырье – 1 953 000 рублей;

• Заработная плата – 837 000 рублей;

• Страховые взносы за сотрудников – 251 100 рублей;

• Страховые взносы ИП «за себя» - 35 665 рублей;

• Постоянные затраты – 3 278 000 рублей.

Итого затраты за год = 6 354 765 рублей

Согласно классификатору ОКДП продукция мини-пекарни относится к коду 1541000 изделия хлебобулочные и мучные кондитерские. Поскольку это производство, а не услуги общественного питания, то ЕНВД и Патент, как формы налогообложения, здесь применять нельзя. Тогда очевидно, что стоит рассматривать следующие две наиболее приемлемые формы исчисления налогов:

• УСН 6% от дохода (глава 26.2 НК РФ).

• УСН (доходы минус расходы) 15% (глава 26.2 НК РФ).

Мини-пекарня на УСН 6% от дохода

Все исходные данные у нас имеются, поэтому сразу определим суму годового налога.

Сумма налога за календарный год = 6975000 * 6% = 418500 рублей

У нас есть возможность уменьшить полученную к уплате сумму налога на величину 50% от уплаченных страховых взносов за наемных сотрудников пекарни. Последние разъяснения по данному вопросу Минфин давал в письме № 03-11-11/159, датированном 16.05.2013 г.

Сумма годового налога к уплате = 418500 – 125550 * (251100 * 50%) = 292950 рублей

Мини-пекарня на УСН (доходы минус расходы) 15%

Сумма налога за календарный год = (6975000 – 6354764,66) *15% = 93035,3 рублей

Если применяется УСН (доходы минус расходы), то уменьшение суммы налога к уплате не предусмотрено за счет страховых взносов.

Вывод вполне очевиден: для мини-пекарни наиболее эффективной формой налогообложения является - УСН (доходы минус расходы).

В соответствии с нормами статьи 346.19 НК РФ уплату налоговых платежей стоит производить по окончании каждого отчетного квартала, до 25 числа месяца, следующего за завершением отчетного периода. Что касается расчетов по налоговым платежам за прошедший календарный год, то их необходимо уплатить не позднее, чем наступит 30 апреля следующего уже года.

 

 

Общая смета расходов по реализации проекта:

Статья расходов	Сумма расходов, руб.	Примечание
Регистрация деятельности в ИФНС	15 000	Госпошлина, заказ печати, открытие р./счета, прочие
Косметический ремонт помещения, приведение помещения в соответствии с требованиями СЭС	100 000	-
Приобретение оборудования для выпечки хлебобулочных изделий	223 104	-
Приобретение автотранспорта	450 000	Хлебный фургон на 128 лотков на базе, а/м ГАЗ-3302 2010 г.в.
Приобретение столового инвентаря	30 000	-
Набор персонала (размещение рекламы)	5 000	-
Создание товарного запаса	50 000	-
Оборотные средства (финансирование деятельности до выхода на окупаемость)	150 000	-
Прочие расходы	100 000	Подключение к электросетям, согласование ТУ и ТИ на продукцию
Итого	1 123 104

 

 

Согласно проведенных расчетов для открытия деятельности требуются вложения в размере 1,1 млн. руб.

 

 

 

4. Финансовые показатели деятельности.

Планируемая выручка и прибыль на 2013-2014 год.

Согласно организационного плана начало деятельности компании, запланировано на март 2013 г., выход на самоокупаемость ожидается в мае 2013 г.

Деятельность компании является сезонной, пик продаж приходится на период сентябрь – ноябрь и март-апрель, в остальные месяцы происходит сезонное снижение выручки.

 

Расходная часть.

К затратной части деятельности пекарни относятся следующие расходы:

• Себестоимость изготовления продукции. В данную строку включаются затраты на закуп муки, дрожжей, маргарина, сахара и прочих ингредиентов.

• Переменные расходы. Заработная плата работников исходя из выработки (12 % от выручки)

• Общие расходы: В данную группу затрат включены расходы на оплату труда работников (постоянная часть), социальные отчисления, арендная плата за помещение цеха, ГСМ, ремонт машин, коммунальные платежи, административные расходы, расходы на ведение бухгалтерского учета, а так же прочие расходы.

Планируемая структура распределения денежных средств, полученных от покупателей, на 2013-2014 гг.

Статьи расходов	2013 г.		2014 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Себестоимость изготовления продукции	1 346	28%	1 953	28%
Зарплата работников переменная часть (зависит от выработки)	577	12%	837	12%
Постоянные расходы	2 530	53%	3 278	47%
Прибыль до налогообложения	354	7%	907	13%
Итого	4 807	100%	6 975	100%

 

 

 

 

Расчет окупаемости инвестиций.

• Старт проекта: январь 2013 г.

• Начало деятельности: март 2013 г.

• Выход на оперативную безубыточность: май 2013 г.

• Выход на прогнозную выручку: июнь 2013 г.

• Дата окупаемости проекта: ноябрь 2014 г.

• Срок окупаемости проекта: 23 месяца.

5. Анализ рисков открытия мини-пекарни

Процесс реализации и дальнейшее функционирования проекта может быть осложнено рядом рисков и негативных факторов. Для определения степени влияния этих рисков и опасность их для бизнеса, проведем качественный и количественный анализ.

Качественные показатели определяются экспертной оценкой вероятности осуществления угрозы. Количественный анализ показывает степень воздействия рисков в фактических величинах.

Факторы риска и угрозы

Поскольку в  проекте мини-пекарни мы видим, что конкурентная среда достаточно мягкая (в настоящее время в городе «Уссурийске» действует 2 хлебокомбината и 3 мини пекарни, все специализируются на выпуске хлебной продукции), можно говорить о положительном климате для выхода нового проекта.

Среди объективных факторов риска в функционировании мини-пекарни, можно выделить следующие угрозы:

 

 

Фактор риска	Чем грозит	Возможности преодоления
Повышение стоимости сырья (мука, сахар, дрожжи и т.д.)	снижением уровня доходности от мини-пекарни или увеличением стоимости товара для покупателей, что снижает объемы продаж	заключение длительного договора с поставщиками, постоянный мониторинг рынка
Открытие в городе прямых конкурентов	равномерным распределением покупателей между аналогичным товаром	разработка уникальной упаковки, постоянное качество, дополнительные акции и скидки
Низкий уровень профессионализма торгового персонала контрагентов	неудовлетворённостью посетителей, низким объемом продаж	проведение предварительных тренингов по продукции и ее преимуществам, акциям и программе лояльности персонала каждого контрагента, создание внутренней системы мотивации и штрафов
Неактуальность товара, низкий сезон	зависанием товарных позиций, снижением их покупательской стоимостью, снижением доходности бизнеса	создание мотивирующей рекламной кампании, аромомаркетинг в местах продаж, стратегия продвижени