Планирование и реализация продукции

Доля оптовых  продаж  в Комсомольске составила  всего 10%, что ниже плана на 4%. Следует  отметить, что рынок Комсомольска ОАО «КВЭН» вышел только в 2010 году, открыв там филиал. Поэтому  процент дистрибьюции в данном регионе пока  незначительный  и у компании есть реальные перспективы по усилению своей позиции на рынке  Комсомольска.

 Таким образом, можно  сделать вывод, что слабым местом  в дистрибьюции ОАО «КВЭН» являются розничные продажи.  Чем дальше канал сбыта продукции удален от завода, тем хуже обстоит дело с  розничным присутствием продукции  предприятия на рынке.  Также следует отметить слабое стимулирование сбыта в Комсомольске и низкий охват рынка в данном регионе продукцией завода.

 

3. Планирование производства  и реализации продукции 

3.1. Построение  дерева целей

 

Первое, что необходимо учитывать, при построении эффективной  системы  производства и реализации продукции  это стратегические цели компании. Потому что именно с учетом этих целей и должна планироваться производственная и сбытовая деятельность  предприятия. Только построенная  на таких принципах система будет работать.

Таким образом,  совершенствование  планов производства и реализации ОАО «КВЭН» будит  исходить от постановки целей и задач  с  деятельности  компании на ближайшую перспективу. Дерево целей компании будет иметь следующий вид (рисунок 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – Дерево целей ОАО «КВЭН»

Одной из основных стратегических целей ОАО «КВЭН»  является  сохранение рыночной доли  по позиции крабовых палочек  и увеличение доли по рыбным колбасам.  Исходя из этого, основными  задачами при планировании производства и реализации продукции будут являться увеличение объемов производства и сбыта за счет активного продвижения продукции на региональные рынки.

3.2 Построение  плана производства и реализации  продукции

 

Проведенный  анализ выполнения  ОАО «КВЭН» плана производства   показал, что  у предприятия есть резервы совершенствования плана производства за сет оптимизации структуры продукции, увеличения доли более рентабельной продукции. ОАО «КВЭН»  рекомендуется найти новых поставщиков и  возобновить выпуск кальмара. Даже с учетом транспортных расходов по доставке сырья с Камчатки,  производство кальмара является высокорентабельным.

Исходя  из  изложенного,  ОАО «КВЭН»  в плане на 2011 год может заложить следующие объемы  производства продукции из кальмара с учетом степени загрузки производственных мощностей.

Таблица 9 –  План производства ОАО «КВЭН» на 2011 год

Показатели	Факт 2010 года	План производства на 2011 г
		1 кв.	2  кв.	3 кв.	4 кв.
Процент загрузки производственных мощностей по производству кальмара , %	20%	45%	50%	80%	100%
Плановый объем производства  продукции из кальмара (кг), в том  числе:	28 764	64 719	71 910	115 056	143 820
тушка кальмара  охлажденная;	5 610	12 623	14 025	22 440	28 050
котлеты из кальмара;	23 154	52 097	57 885	92 616	115 770

 

Увеличение объемов производства  в таблице 3.1  показано нарастающим итогом  к уровню 2010 года.   Т.е. если в 2010  году объем производства кальмара составил  28 764 кг, при использовании предприятием 20% производственных мощностей, то при составлении плана исходим из того, что  в первом квартале предприятие будет использовать 45% производственных мощностей, во втором квартала  50%, в третьем 80% и к концу года выйдет на 100%  производственную мощность. Таким образом, при составлении плана на 2011 год заложено поэтапное увеличение производственных мощностей, и выход на  объем производства кальмара в размере 115 770 кг в год.

Далее  рассчитаем  плановую себестоимость производства кальмара.  Мы не можем использовать данные за 2010 по себестоимости, поскольку возрастут расходы предприятия на исходное сырье, а также  прочие переменные расходы предприятия исходя из увеличения объемов производства.

Таблица 10 - Смета себестоимости  ОАО «КВЭН» по производству кальмара, тыс. руб.

Показатели	Факт 2010 года	План на 2011 год
		1 кв.	2  кв.	3 кв.	4 кв.
1.Переменные затраты	214	389	556	682	1078
затраты на сырье	183	320	480	560	925
транспортные расходы по доставке сырья	31	69	76	122	153
2.Условно-переменные  затраты	87	194	216	216	315
заработная плата  производственного персонала	27	61	68	68	135
налоги на ФОТ	11	24	26	26	53
амортизация	7	25	25	25	25
электроэнергия	8	8	12	12	12
водоснабжение	32	72	80	80	80
прочие расходы	2	5	5	5	10
Итого:	305	583	772	898	1392

 

При  калькуляции  плановой себестоимости производства кальмара  исходим из того, что  порядка  80% затрат приходится на стоимость сырья.  Расходы на сырье и транспортные расходы по  доставке  являются переменными расходами, поскольку  зависят от объемов  производства.  Также  при увеличении объемов производства кальмара предприятие будет нести условно-переменные расходы, к которым относится заработная плата производственного персонала, налоги на ФОТ производственного персонала, амортизация, электроэнергия и другие расходы.  План себестоимости по производству кальмара представлен выше в таблице 10.

Исходя  из планируемого объема продаж  и сметы себестоимости, составим план доходов и расходов по производству  ОАО «КВЭН» кальмара.

 

Таблица 11 – План доходов  и расходов ОАО «КВЭН» по производству кальмара на 2011 год, тыс. руб.

Показатели	1 кв.	2  кв.	3 кв.	4 кв.
Объем продаж, кг.	52 097	57 885	92 616	115 770
Цена  реализации,  тыс. руб. / кг.	0,024	0,024	0,024	0,024
Выручка от реализации	1 250	1 389	2 223	2 778
Себестоимость	583	772	898	1 392
Прибыль от реализации	668	617	1 325	1 386

 

Из данных таблицы 11  следует, что при  возобновлении  производства кальмара ОАО «КВЭН» увеличит годовую  выручку  в среднем  на 2 778  тыс. руб.  При заданном уровне себестоимости дополнительная прибыль предприятия составит 1 386 тыс. руб. в год.

Долее рассмотрим совершенствование  сбытовой политики ОАО «КВЭН» и составим план реализации.

Таблица 12 – Совершенствование  плана маркетинга ОАО «КВЭН»

Планируемое мероприятие	Ожидаемый эффект	Расходы на маркетинг
1.Увеличение  плана   розничных продаж	Рост продаж на 65% по сравнению с  2010г.	Бонусы магазинам 1%  от объема  продаж
заключение  договоров  с  розничной сетью на представление  продукции завода
стимулирование розничной  сети на лучшую выкладку  продукции завода
2. Продвижение на рынок  г. Комсомольска Рыбных колбас	Рост оптовых продаж по рыбной колбасе на 25%	Бюджет  промоакций 2% от продаж
проведение презентаций  и промоакций
проведение рекламной  компании		Бюджет рекламы  1205 тыс. руб.

 

В качестве мероприятий  по совершенствованию  плана  реализации  ОАО «КВЭН» можно порекомендовать  следующее:

• увеличение рыночной доли в Дальневосточном регионе  за счет роста процента розничных продаж;
• увеличение доли присутствия в Комсомольске на  Амуре за счет повышения доли оптовых продаж;
• вывод на рынок  Комсомольска новых видов продукции, таких как Колбаса рыбная и Рыбные сосиски.

План маркетинга  будет содержать  мероприятия  представленные в вышеприведенной таблице 12.

Рассчитаем стоимостной эффект от реализации  предложенных  мероприятий по стимулированию сбыта ОАО «КВЭН» (таблица 13).

Данные таблицы 13 показывают, что реализация мероприятий по стимулированию сбыта,  позволит ОАО «КВЭН» увеличить  объем  розничных продаж  и  объем продаж рыбной колбасы.  Розничные продажи по сравнению с 2010 годом должны будут увеличиться на  108 834 кг. (276 271 кг - 167 437кг = 108 834 кг). Оптовые продажи Рыбной колбасы возрастут на 30 495 кг. (152 474 кг. - 121 979кг = 30 495 кг).

При заданном уровне цен выручка от реализации увеличится на 17 539 тыс. руб. (54 508 тыс. руб. - 36 969тыс. руб.).

Таблица 13 – Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий  по стимулированию сбыта

Планируемое мероприятие  плана маркетинга	До мероприятий (факт 2010г.)			После мероприятий  (план на 2011 г.)
	Объем продаж, кг	Цена, тыс. руб./ кг	Выручка от реализации, тыс. руб.	Объем продаж, кг	Цена, тыс. руб./ кг	Выручка от реализации, тыс. руб.
1.Увеличение  плана   розничных продаж на 65%	167 437	0,125	20 929	276 271	0,125	34 534
2.Продвижение на рынок  г. Комсомольска Рыбных колбас	121 979	0,131	16 040	152 474	0,131	19 974
Итого:	289 416		36 969	428 745		54 508

 

Рассчитаем общий экономический  эффект для ОАО «КВЭН» от предложенных мероприятий по совершенствованию плана производства и плана реализации.

Для расчетов используем данные анализа второй главы дипломной  работы и данные 14.

Таблица 14 - Расчет экономического эффекта от реализации планируемых мероприятий

Показатели	До проведения мероприятий	После проведения мероприятий	Изменение (+,-)	%
Объем продаж, кг	1 674 371	1 813 700	+139 329	108
Выручка от реализации, тыс. руб.	157 058	174 597	+17 539	111
Себестоимость, в т.ч., тыс. руб.	101 308	108 400	+7 092	107
расходы по стимулированию сбыта тыс. руб.	3 926	6 443	+2 517	164
Прибыль от продаж, тыс. руб.	55 750	66 197	+10 447	119
Рентабельность продаж, %	35%	38%	3%	107

 

  Из данных таблицы 14   следует, что при реализации предложенных мероприятий по совершенствованию плана производства и плана реализации  основные экономические показатели ОАО «КВЭН» изменятся следующим образом:

• объем продаж увеличится на 139 329 кг или на 8% по сравнению с фактом 2010 года;
• выручка от реализации возрастет на 17 539 тыс. руб. или на 111% .;
• себестоимость увеличится  на 7 092тыс. руб. или на 7%;
• рост прибыли от продаж составит 10 447тыс. руб. или на 19%;
• рентабельность продаж возрастет с 35% до 38%

 

Заключение

Как показывает мировой  и отечественный опыт в области  управления, существует самая тесная взаимосвязь между планом деятельности  фирмы и эффективностью её деятельности. Хотя далеко не все руководители компаний признают необходимость формального планирования, ведущие специалисты всё же едины во мнении, что  планирование приносит компании целый ряд неоспоримых преимуществ. Среди таких преимуществ необходимо выделить более чёткую координацию усилий фирмы, системное осмысливание ситуации, более точную постановку задач, более совершенные методы замеров достигнутого. Всё это в конечном счёте ведёт к росту сбыта и прибыли.