Планирование технико - экономических показателей деятельности цеха

Расчеты по планированию фондов заработной платы производятся в следующем порядке.

1. Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков 
определяется по следующей формуле:

 

Ф _пр. ^сд. = Ф _тар. ^сд * К_з/п ,                                    (3.15)

 

где Ф _тар. ^сд - тарифный фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, млн.руб.;

       К_з/п - коэффициент увеличения заработной платы в связи с ростом производительности труда (по данным предприятия) или может быть принят на уровне (1,05-1,10).

Ф _пр. ^сд. = 436,5*1,08 = 471,4 млн.руб.

Прямой фонд заработной платы рабочих-повременщиков и вспомогательных рабочих равен их тарифному фонду заработной платы:

 

Ф _пр. ^повр. = Ф _тар. ^повр. ;                 Ф _пр. ^всп. = Ф _тар. ^всп. .                  (3.16)

 

Ф _пр. ^повр. = 33,5 млн.руб.

Ф _пр. ^всп. = 37,9 млн.руб.

Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков образует прямой фонд заработной платы производственных рабочих (Ф_пр. ^пр.ра6.).

Ф_пр. ^пр.ра6. = 471,4+33,5 = 504,9 млн.руб.

 

2. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Ф_пр.^пр.раб. ; Фпр.^всп) и следующие доплаты:

а) доплаты резервным рабочим (Д_рез.);

б) премиальные выплаты (П^сд ; П^пов; П^всп);

в) доплаты за работу в вечернее время (Д_веч.^сд ; Д_веч.^пов; Д_веч.^всп)

г) доплаты за работу в ночное время (Д_ноч^сд; Д_ноч^пов Д_ноч^всп).

 

По условию: премиальные выплаты 20-25%;

доплаты за работу в вечернее время 30%;

доплаты за работу в ночное время 40%.

 

а) премиальные выплаты рабочим планируются в соответствии с 
действующим законодательством Республики Беларусь и на основании 
положения о премировании различных категорий работающих, 
действующего на предприятии.

Размер премии определяется в % от прямого фонда заработной платы:

Пр = % * Ф _пр / 100.                                      (3.17)

 

Пр^сд = 25%*471,4/100 = 117,9 млн.руб.

Пр^повр = 25%*33,5/100 = 8,4 млн.руб.

Пр^сд = 25%*37,9/100 = 9,5 млн.руб.

б) доплаты за работу в вечернее и ночное время рассчитываются в процентах от тарифной ставки и законодательно ограничиваются. Вечерним временем считается время с 18⁰⁰ до 22⁰⁰ часов, ночным - с 22⁰⁰ до 6⁰⁰ часов утра (если другое не предусмотрено на предприятии).

Доплаты рассчитываются по следующим формулам:

 

Д_веч. = Д _{веч %}* Тст_1ч * К_{т. ср}.* (Я/2) •*Т_веч • Ф_п;            (3.18)

 

Д_ноч. = Д _{ноч %}* Тст_1ч * К_{т. ср}.* (Я/2) •*Т_ноч • Ф_п,            (3.19)

 

где Д_{веч %,} Д_{ноч %} - процент доплат за работу в вечернее и ночное время соответственно;

2 - количество смен;

Тст_1Ч - часовая тарифная ставка первого разряда, руб.;

Т_веч, Т_ноч - количество часов работы, соответственно, в вечернее и ночное время.

Д_веч.^сд = 0,3*2254*1,51*(68/2)*4*236 = 32772005 руб. = 32,8 млн.руб.

Д_веч.^повр = 0,3*2254*1,97*(4/2)*4*236 = 2515031 руб. = 2,5 млн.руб.

Д_веч.^всп = 0,3*2254*1,78*(5/2)*4*236 = 2840581 руб. = 2,8 млн.руб.

 

Д_ноч^сд = 0,4*2254*1,51*(68/2)*1,5*236 = 16386002 руб. = 16,4 млн.руб.

Д_веч.^повр = 0,4*2254*1,97*(4/2)*1,5*236 = 1257516 руб. = 1,3 млн.руб.

Д_ноч.^всп = 0,4*2254*1,78*(5/2)*1,5*236 = 1420290 руб. = 1,4 млн.руб.

Таким образом, часовой фонд заработной платы производственных и вспомогательных рабочих:

 Ф_ч ^пр.раб = Ф_пр. ^пр.раб + Д_рез + П^сд + П^пов + Д_веч.^сд + Д_веч.^пов + Д_ноч.^сд + Д_ноч^повр; (3.20)

 

Ф_ч ^всп = Ф_пр. ^всп + П^всп + Д_веч..^всп + Д_ноч.^всп.                  (3.21)

 

Ф_ч ^пр.раб = 504,9+117,9+8,4+32,8+2,5+16,4+1,3 = 684,2 млн.руб.

Ф_ч ^всп = 37,9+9,5+2,8+1,4 = 51,6 млн.руб.

 

3. В состав планируемого дневного фонда заработной платы рабочих включаются:

1. часовой фонд заработной платы (Ф_ч ^пр.раб ; Ф_ч ^всп);
2. доплаты за льготные часы подросткам (Д_под.^пр.ра6);

3) оплата часов выполнения государственных обязанностей во время 
рабочего дня (Д_{ч.гос.об.} ^пр.ра6; Д_{ч.гос.об.} ^всп).

По условию: доплаты за льготные часы подросткам 0,01%;

оплата часов выполнения государственных обязанностей во время 
рабочего дня 0,3%.

Сумма доплат, входящих в дневной фонд, определяется по отчетным данным об этих выплатах на предприятии - в виде процента доплат к часовому фонду заработной платы по согласованию с руководителем.

Суммируя все доплаты рабочим получают дневной фонд заработной платы производственных и вспомогательных рабочих:

 

Ф_дн ^пр.раб = Ф_ч.^пр.раб + Д_под.^пр.ра6+Д_{ч.гос.об.} ^пр.ра6,                    (3.22)

 

                      Ф_дн^всп = Ф_ч ^всп + Д_{ч.гос.об.} ^всп.                                  (3.23)

 

Ф_дн ^пр.раб = 684,2+0,01%*684,2/100+0,3%*684,2/100 = 686,3 млн.руб.

Ф_дн^всп = 51,6+0,3%*51,6/100 = 51,8 млн.руб.

 

4. Месячный фонд заработной платы включает:

1. дневной фонд заработной платы (Ф_дн^пр.раб ;Ф_лн^всп);
2. оплату   целодневных   невыходов,   связанных   с   выполнением

государственных обязанностей (Д_{д.гос.об.} ^пр.ра6; Д_{д.гос.об.} ^всп);

3)выходное пособие при увольнении в связи с призывом в ряды 
вооруженных сил и компенсация за неиспользованный отпуск (В_пос^пр.раб; В_пос^всп).

4) оплату основных  и дополнительных отпусков (Д_отп.^пр.ра6; Д_отп.. ^всп).

 

По условию: оплату   целодневных   невыходов,   связанных   с   выполнением государственных обязанностей 0,5%;

прочие доплаты 0,8%.

Оплата целодневных невыходов, связанных с выполнением гособязанностей и выходное пособие планируется по данным предприятия в виде процентов к заработной плате и согласовывается с руководителем.

Д_{д.гос.об.} ^пр.ра6 = 0,5%*686,3/100 = 3,4 млн.руб.

Д_{д.гос.об.} ^всп = 0,5%*51,8/100 = 0,3 млн.руб.

Д^пр.ра6 = 08% *686,3/100 = 5,5 млн.руб.

Д^всп = 08% *51,8/100 = 0,4 млн.руб.

Доплаты в связи с отпусками определяются исходя из средней заработной платы за один календарный день за предыдущие 12 месяцев и продолжительности отпуска в календарных днях. При расчетах следует учитывать, что в месяце в среднем 29,7 календарных дней:

 

Д_отп. = (Ф_дн + Д_{вр.нетр} + Д_{д.гос.об.} +Д ) *О_п / (12*29,7)                   (3.24)

 

где   Д_{вр.нетр} - доплаты, связанные с временной нетрудоспособностью рабочих;

 Д_{д.гос.об.} - оплата целодневных невыходов, связанных с выполнением государственных обязанностей;

О_п - продолжительность отпуска в рабочих днях.

Д_отп.^пр.ра6= ( 686,3+3,4+5,5)*18 / (12*29,7) = 35,1 млн.руб.

Д_отп.^всп = ( 51,8+0,3+0,4)*18 / (12*29,7) = 2,7 млн.руб.

Суммируя все элементы, составляющие месячный фонд заработной платы рабочих, определяем его величину:

 

Ф_мес  ^пр.раб = Ф_дн.^пр.раб + Д_{д.гос.об.} ^пр.ра6 + В_пос^пр.раб +Д_отп.^пр.ра6,            (3.25)

 

Ф_мес  ^всп = Ф_дн.^всп + Д_{д.гос.об.} ^всп + В_пос^всп+Д_отп.^всп.           (3.26)

 

Ф_мес  ^пр.раб = 686,3+3,4+35,1 = 724,8 млн.руб.

Ф_мес  ^всп = 51,8+0,3+2,7 = 54,8 млн.руб.

 

Фонд заработной платы руководителей и специалистов определяется в соответствии со штатным расписанием и системой должностных окладов предприятия. Премии руководителям и специалистам в планируемый фонд заработной платы не включаются.

 

Таблица 3.6 - Фонд заработной платы руководителей и специалистов.

Должность	Разряд	Число рабочих на      две смены, чел.	Тарифный коэффициент	Месячная тарифная ставка, руб.	Месячный тарифный фонд заработной платы, млн. руб
Начальник цеха	17	1	3,98	1512400	1,5
Инженер-технолог	13	1	3,04	1155200	1,2
Мастер	12	2	2,84	1079200	1,1
Экономист	13	1	3,04	1155200	1,2
Нормировщик	12	1	2,84	1079200	1,1
Итого		6			6,1

 

Все расчеты по фондам заработной платы сводятся в таблицу 3.7.

 

 

 

 

Таблица 3.7 - Фонды заработной платы.

№ пп	Наименование фонда заработной платы	Фонд производственных рабочих, млн.руб.	Фонд вспомогательных рабочих, млн.руб.	Всего, млн. руб.
1	2	3	4	5
1	Часовой фонд: - прямой фонд - доплаты резервным рабочим - премиальные доплаты - доплаты за ночное и вечернее время	504,9 -   126,3 53	37,9     9,5 4,2	542,8     135,8 57,2
	ИТОГО часовой фонд (Фч):	684,2	51,6	735,8
2	Дневной фонд: - часовой фонд - доплаты подросткам - оплата часов выполнения гос. обязанностей	684,2 0,068 2,05	51,6 - 0,2	735,8 0,068 2,25
	ИТОГО дневной фонд (Фдн):	686,3	51,8	738,1
3	Месячный фонд:
	- дневной фонд	686,3	51,8	738,1
	- оплата дней выполнения гос. обязанностей	3,4	0,3	3,7
	- доплаты по выходным пособиям и компенсации - оплата отпусков	-   35,1	-   2,7	-   37,8
	ИТОГО месячный фонд (Фчмес):	724,8	54,8	779,6
4	Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих (Фтар.рук.)			6,1
5	ИТОГО фонд заработной платы цеха			785,7

 

 

 

 

 

 

4 СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНОВОЙ КАЛЬКУЛЯЦИИ И РАСЧЕТ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ

Определение продукции  осуществляется расчетом затрат на производство и реализацию по статьям калькуляции. Расчет ведется на калькуляционную единицу.

Все затраты на изготовление и реализацию продукции группируются и рассчитываются по следующим статьям  калькуляции:

1. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов).
2. Вспомогательные материалы.
3. Топливо и энергия на технологические цели.
4. Основная заработная плата производственных рабочих.
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.
6. Отчисления от фонда оплаты труда.
7. Общепроизводственные расходы.
8. Общехозяйственные расходы.
9. Коммерческие расходы.

 

1. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов).

Затраты определяют следующим  образом:

 

З_осн= Npi х Цi,                                           (4.1)

 

где        Npi - плановая норма расхода i-того материала на калькуляционную единицу;

Цi - цена за единицу i-того материала, руб. (берется по данным предприятия на момент написания работы);

п - количество видов основных материалов, необходимых для производства данной продукции.

Расчет затрат на основные материалы сводится в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 - Затраты на основные материалы

Наименование материала	Единица измерения	Норма расхода на 1 ед	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Ткань верха	кв.м.	2,76	21673	59817
Ткань подкладочная	кв.м.	2,4	3780	9072
Клеевой прокл. мат.	кв.м.	1,48	2953	4370
Фильц	кв.м.	0,059	13783	813
Подокатник	кв.м.	0,059	1443	85
Итого				74157