Разработка бизнес-плана организации ресторана «Сказка»

 

 

В качестве обеспечения кредитных ресурсов, привлекаемых под настоящий проект, могут рассматриваться поручительства третьих лиц.

Условия кредитного договора:

·  Сумма кредита – 15 000 000 (Пятнадцать миллионов) рублей.

·  Ставка кредитования – 18% годовых.

·  Срок предоставления кредита – 24 месяцев.

·  Возврат тела кредита – равномерно в соответствии с графиком выплат (15 000 000 руб. / 24 мес. = 625 000 руб./мес.)

·  Выплата процентов – равномерно ежемесячно в соответствии с графиком выплат.

Ежемесячный процент по кредиту = 18% / 12 мес. = 1, 5%.

Возврат тела кредита и процентов по проекту производится в соответствии с графиком выплат (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - График погашения кредита, тыс. руб.

Месяцы	Кредит	1,5%	Погашение кредита	Итого
1	2	3	4	5
1 мес.	15 000	225	625	850
2 мес.	14 375	216	625	841
3 мес.	13 750	206	625	831
4 мес.	13 125	197	625	822
5 мес.	12 500	188	625	813
6 мес.	11 875	178	625	803
2 кв.		563	1 875	2 438
7 мес.	11 250	169	625	794
8 мес.	10 625	159	625	784
9 мес.	10 000	150	625	775
3 кв.		478	1 875	2 353
10 мес.	9 375	141	625	766
11 мес.	8 750	131	625	756
12 мес.	8 125	122	625	747
4 кв.		394	1 875	2 269
1 мес.	7 500	113	625	738
2 мес.	6 875	103	625	728
3 мес.	6 250	94	625	719
5 кв.		309	1 875	2 184
4 мес.	5 625	84	625	709
5 мес.	5 000	75	625	700
6 мес.	4 375	66	625	691
6 кв.		225	1 875,00	2 100
7 мес.	3 750	56	625	681
8 мес.	3 125	47	625	672
9 мес.	2 500	38	625	663
7 кв.		141	1 875	2 016
10 мес.	1 875	28	625	653
11 мес.	1 250	19	625	644
12 мес.	625	9	625	634
8 кв.		56	1 875	1 931
Всего		2 813	15 000	17 813

Составим «Отчет о прибылях и убытках» рассматриваемого проекта (таблица 2.9) и проиллюстрируем прогнозируемое получение прибыли . Далее составим «Отчет о движении денежных средств» рассматриваемого проекта (таблица 2.10).

 

Таблица 2.9 - Отчет о прибылях и убытках ООО «Сказка», тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2009 г.						2010 г.				2011 г.
		1 мес.	2 мес.	3 мес.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Объем реализации	3 900	3 900	5 100	16 050	17 250	14 460	14 960	17 750	17 750	14 960	15 460	18 300	18 300	15 460
2	Производственные расходы всего, в т.ч.	3 057	3 057	3 777	11 781	12 501	10 827	11 127	12 801	12 801	11 127	11 427	13 131	13 131	11 427
	Сырье и материалы	2 340	2 340	3 060	9 630	10 350	8 676	8 976	10 650	10 650	8 976	9 276	10 980	10 980	9 276
	Общехозяйственные расходы	150	150	150	450	450	450	450	450	450	450	450	450	450	450
	ФЗП	450	450	450	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350
	ЕСН	117	117	117	351	351	351	351	351	351	351	351	351	351	351
3	Валовая прибыль	843	843	1 323	4 269	4 749	3 633	3 833	4 949	4 949	3 833	4 033	5 169	5 169	4 033
4	Коммерческие расходы	50	50	50	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
5	Управленческие расходы	50	50	50	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150
6	Прибыль (убыток) от продаж	743	743	1 223	4 019	4 499	3 383	3 583	4 699	4 699	3 583	3 783	4 919	4 919	3 783
7	Налог на имущество			150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150
8	Обслуживание кредита	225	216	206	563	478	394	309	225	141	56
9	Балансовая прибыль	518	527	867	3 307	3 871	2 839	3 124	4 324	4 408	3 377	3 633	4 769	4 769	3 633
10	Налог на прибыль	124	127	208	794	929	681	750	1 038	1 058	810	872	1 145	1 145	872
11	Чистая прибыль	394	401	659	2 513	2 942	2 158	2 374	3 286	3 350	2 566	2 761	3 624	3 624	2 761

 

 

Таблица 2.10 - Отчет о движении денежных средств ООО «Сказка», тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2009 г.						2010 г.				2011 г.
		1 мес.	2 мес.	3 мес.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Объем реализации	3 900	3 900	5 100	16 050	17 250	14 460	14 960	17 750	17 750	14 960	15 460	18 300	18 300	15 460
2	Производственные расходы всего, в т.ч.	3 057	3 057	3 777	11 781	12 501	10 827	11 127	12 801	12 801	11 127	11 427	13 131	13 131	11 427
	Сырье и материалы	2 340	2 340	3 060	9 630	10 350	8 676	8 976	10 650	10 650	8 976	9 276	10 980	10 980	9 276
	Общехозяйственные расходы	150	150	150	450	450	450	450	450	450	450	450	450	450	450
	ФЗП	450	450	450	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350	1 350
	ЕСН	117	117	117	351	351	351	351	351	351	351	351	351	351	351
3	Коммерческие расходы	50	50	50	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
4	Управленческие расходы	50	50	50	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150
5	Налог на имущество	0	0	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150
6	Налог на прибыль	124	127	208	794	929	681	750	1 038	1 058	810	872	1 145	1 145	872
7	Кэш-флоу от оперативной деятельности	619	616	865	3 075	3 420	2 552	2 683	3 511	3 491	2 623	2 761	3 624	3 624	2 761
8	Поступления от реализации активов
9	Затраты на приобретение активов	15 000
10	Кэш-флоу от инвестиционной деятельн-та	-15 000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
11	Собственный капитал	500
12	Займы	15 000
13	Выплаты в погашение займов	625	625	625	1 875	1 875	1 875	1 875	1 875	1 875	1 875
14	Выплаты % по займам	225	216	206	563	478	394	309	225	141	56
15	Кэш-флоу от финансовой деятельности	14 650	-841	-831	-2 438	-2 353	-2 269	-2 184	-2 100	-2 016	-1 931	0	0	0	0
16	Баланс наличности на начало периода	0	269	44	78	716	1 783	2 066	2 565	3 976	5 451	6 143	8 904	12 528	16 153
17	Баланс наличности на конец периода	269	44	78	716	1 783	2 066	2 565	3 976	5 451	6 143	8 904	12 528	16 153	18 914

 

 

Рис. 2.2. Прибыль по проекту

Отчет о прибылях и убытках, отражающий операционную деятельность на протяжении жизни инвестиционного проекта, свидетельствует о том, что ООО «Сказка» стабильно получает прибыль.

 

3. Мероприятия, повышающие эффективность реализации 

бизнес-плана

После запуска проекта ресторана необходимо создать эффективную систему мониторинга финансово-экономической деятельности ООО «Сказка».

Создание системы регулярного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия преследует следующие цели:

·  оперативное получение комплексного представления о текущем финансовом состоянии предприятия и тенденциях его изменения;

·  обеспечение финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия путем эффективного управления активами;

·  подготовка рекомендаций по совершенствованию структуры активов, источников формирования капитала, привлечению заемных средств, улучшению платежной дисциплины, развитию деловой активности, увеличению прибыльности.

Кроме того, постановка регулярного мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе ключевых показателей дает возможность:

·  делать сравнения по ключевым показателям деятельности компаний конкурентов, осуществляющих идентичные виды деятельности;

·  производить анализ изменений и прогноз экономической эффективности предприятия, оценку производительности на предприятии;

·  создать систему оценки результатов и мотивации деятельности работников предприятия.

В качестве исходной информации для построения системы финансового мониторинга в ООО «Сказка» могут использоваться данные бухгалтерского и управленческого учета.

Для принятия взвешенных управленческих решений на основе мониторинга требуется тщательная разработка и внедрение в практику развитой и удобной системы аналитики по счетам бухгалтерского учета и системы бюджетирования отдельных функциональных направлений деятельности предприятия.

На основе получаемых из бухгалтерского учета данных ежемесячно формируется аналитический баланс и аналитический отчет о прибылях и убытках предприятия, а также рассчитываются группы ключевых показателей, позволяющие провести анализ:

·  динамики и структуры расходов предприятия;

·  производительности предприятия;

·  процесса продаж;

·  процесса снабжения и расчетов с кредиторами;

·  взаимоотношений с бюджетом;

·  финансовой деятельности предприятия;

·  инвестиционной деятельности предприятия (стратегии развития);

·  социальных и общих показателей деятельности.

Заключение о финансовом состоянии готовится посредством исследования аналитического баланса, отчета о прибылях и убытках и дополнительных данных из аналитики бухгалтерского учета и управленческой информации с получением выводов по следующим характеристикам предприятия:

·  обеспеченность собственными оборотными средствами (чистым оборотным капиталом);

·  ликвидность имущества и платежеспособность предприятия;

·  финансовая устойчивость (независимость);

·  деловая активность (оборачиваемость);

·  рентабельность (прибыльность).

Построение системы финансового мониторинга должно предоставить возможность контроля и регулирования уровня показателей, определяющих длительность операционного, кредитного, финансового и инвестиционного циклов деятельности предприятия, в частности:

1) обеспечение текущего  финансирования деятельности - текущие  финансово-эксплуатационные потребности (регулирование длительности финансового (чистого) цикла как разницы между  длительностью операционного и  кредитного циклов). Включает привлечение  собственных денежных средств (чистый  оборотный капитал) и краткосрочного  кредитования на обеспечение  производственно-коммерческого цикла;

2) контроль краткосрочных  и долгосрочных финансовых вложений (вложения в другие организации, ценные бумаги, выдача займов  и т.д.), то есть финансовой деятельности;

3) обоснование и  контроль инвестиционных расходов (вложений во внеоборотные активы - основные средства, капитальное строительство и прочие инвестиции).

Важнейшей информационной базой для регулярного анализа и оптимизации деятельности предприятия служит система бюджетирования (табл. 3.1).

Общий бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы предприятия в целом. Он состоит из двух основных бюджетов - оперативного и финансового.

Оперативный (текущий) бюджет показывает планируемые операции на период для сегмента или отдельной функции организации.

Финансовый бюджет - это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования.

 

Таблица 3.1- Основные виды бюджетов предприятия

№п/п	Тип бюджета	Основные бюджетные документы	Виды бюджетов по функциям	Примечание
1	Оперативный	Бюджет продаж услуг и работ
2	Оперативный	Производственный бюджет	Бюджет товарно-материальных запасов	Расчет себестоимости реализованных услуг и произведенных работ
			Бюджет трудовых затрат
3	Оперативный		Бюджет коммерческих расходов
4	Оперативный		Бюджет общих и административных расходов
5	Оперативный	Бюджет доходов и расходов (БДР)		Отчет о прибылях и убытках
6	Финансовый	Бюджет движения денежных средств и капитальных затрат (БДДС)
7	Финансовый	Управленческий баланс предприятия		Отчет о финансовом положении