Финансовый план как составная часть бизнес-плана компании (на примере ООО «ОПТИМА»)

 

Анализируя данные (таблицы 4), видно, что организация не эффективно использует имеющиеся у нее основные фонды. Наблюдается уменьшение в 2011 году фондоотдачи. За период с 2010-2011 года фондоотдача уменьшилась на 87 руб., фондоёмкость, наоборот возросла на 20%. Чем ниже значения показателя фондоотдачи и выше фоноёмкости, тем менее эффективен процесс реализации продукции. Фондорентабельность основных фондов в 2011 году уменьшилась на 0,31%, по сравнению с 2010 годом 17,24%.

Для обеспечения  бесперебойного процесса производства и реализации продукции каждое предприятие должно располагать по мимо основных средств и оборотными. Оборотные средства обеспечивают текущие потребности предприятия.

Оборотные фонды  – это активы предприятия, которые  в результате хозяйственной деятельности однократно, сразу и полностью переносят свою стоимость на готовый продукт и при этом изменяют натурально-вещественную форму.

Характеристика  оборотных фондов ООО «Оптима» представлена в (таблице 5).

Таблица 5 –  Динамика и состав оборотных средств предприятия

Наименование	2009г.	2010г.	2011г.	Абс.изм-е 2011. к 2009г. тыс.руб.	От.изм 2011г. к 2009г. тыс.руб.
Запасы	258	59	63	-195	24,4
Дебиторская задолженность	193	113	294	101	152,3
Денежные  средства	5	28	109	104	2180
Всего оборотных активов	456	200	466	10	102,2

 

Рост оборотных  активов к 2011 году в основном произошел  за счет роста дебиторской задолженности  и денежных средств. Величина запасов  значительно уменьшилась к 2011 году, что привело к  увеличению доли денежных средств и значительному росту дебиторской задолженности.

Для того, чтобы  оценить эффективность использования  оборотных средств, необходимо определить показатели оборачиваемости, которые  представлены в (таблице 6).

 

Таблица 6 – Анализ оборачиваемости  оборотных средств предприятия

Показатель	2009г.	2010г.	2011г	Абс.изм-е 2011. к 2009г.	Отн.,% 2011г. к 2009г.
Коэффициент оборачиваемости активов, обороты	7,35	8,14	19,89	244	270,6
Период  оборачиваемости, дни	49	44	18	41	36,7
Коэффициент загрузки (закрепления)	0,154	0,152	0,057	0,001	37,0

 

По данным таблицы  видно, что уровень оборачиваемости  оборотных средств к 2011 году уменьшился за счет роста выручки от продаж, в следствие чего сократилась  длительность оборачиваемости оборотных  средств на 41 день.

Наблюдается снижение коэффициента загрузки: если в 2009 году для реализации одного рубля продукции требовалось 15,40 рубля оборотных средств, то к 2011 году для реализации одного рубля продукции необходимо было затратить 5,7 рублей оборотных средств.

На предприятии  трудовые ресурсы являются важнейшим элементом производительных сил, определяют темпы роста товарооборота и производительности труда, качество продукции успешную работу предприятия. Трудовые ресурсы являются первой производительной силой общественного производства, а производительность труда – определяющий критерий социально-экономического развития общества в целом. Характеристика производительности труда работников приведена в (таблице 7) .

Таблица 7 –  Трудовые ресурсы ООО «Оптима»

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	Абс.изм 2011г. к 2009г.	Отн.,% 2011г. к 2009г.
Выручка от продаж, тыс.руб.	4269	2669	6223	1954	145,8
Среднесписочная численность работников, чел.	12	10	10	-2	83,3
Производительность  труда, тыс.руб./чел.	355	367	444	89	125,0
Трудоемкость, чел.час./руб.	0,0081	0,0143	0,0062	-0,76	76,5
Отработано  работниками, чел-час	34,8	38,3	39,1	4,3	112,3

Производительность  труда значительно увеличилась, значит и трудовые ресурсы используются эффективно. Это говорит о том, что на предприятии сложился достаточно высокий уровень производительности труда, а значит эффективное использование трудовых ресурсов.

Общая оценка финансового  состояния предприятия достигается  на основе таких результативных показателей  как прибыль и рентабельность.

Таблица 8 –  Динамика прибыли ООО «Оптима»

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютные изменения 2011.к2009г.	Отн.,% 2011г. к 2009г.
Выручка от продаж, тыс.руб.	4269	2669	6223	1954	145,8
Себестоимость продукции тыс.руб.	3762	2154	5792	2030	153,9
Валовая прибыль, тыс.руб.	507	515	431	-96	80,2
Прибыль от продаж, тыс. руб.	484	500	388	-101	78,9
Коммерческие  расходы, тыс.руб.	-	-	-	-	-
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	479	492	378	-101	76,0
Чистая  прибыль, тыс.руб.	479	492	378	-101	76,0

 

По данным (таблицы 8) можно сделать вывод, что уменьшение валовой прибыли произошло за счет увеличения себестоимости товаров над ростом выручки от реализации продукции, товаров и услуг.

Уменьшение  прибыли от продаж произошло за счет  не значительного увеличения выручки  от продаж. Уменьшение чистой прибыли  произошло за счет того, что организация не имеет дохода от прочей деятельности, что говорит о больших  расходах. На базе отчета о прибылях и убытках можно рассчитать рентабельность активов, собственного капитала, продаж и чистой прибыли.

Рентабельность  предприятия определяется прибылью, которую получает фирма. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.

 

Таблица 9 – Показатели  рентабельности предприятия ООО  «Оптима»

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Абс-е 2011г. от 2009г.	Отн.,% 2011г. к 2009г.
Выручка, тыс. руб.	4269	2669	6223	1954	145,8
Прибыль от продаж, тыс. руб.	507	515	431	-101	78,9
Чистая  прибыль, тыс. руб.	479	492	378	-101	76,0
Среднегодовая сумма всех активов, тыс. руб.	615	357	1581	966	257,0
Среднегодовая величина ОС и НМА, тыс. руб.	34	29	1248	1214	3570,6
Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. руб.	581	328	333	-248	57,3
Среднегодовая сумма реального собственного капитала (чистых активов), тыс. руб.	-180	305	740	560	-
Рентабельность  активов по чистой прибыли	0,78	1,38	0,24	-0,54	30,7
Рентабельность  внеоборотных активов по чистой прибыли	14,09	16,97	0,30	-13,79	2,1
Рентабельность  оборотных активов по чистой прибыли	0,82	1,50	1,14	0,32	139,0
Рентабельность  собственного капитала по чистой прибыли	-2,66	1,61	0,51	-2,15	-
Рентабельность  продаж по прибыли от продаж	0,12	0,19	0,07	-0,05	58,3
Рентабельность  продаж по чистой прибыли	0,11	0,18	0,06	-0,05	54,5

 

Снижение рентабельности произошло из-за снижения чистой прибыли  предприятия в 2011г. на 114тыс.руб., поэтому необходимо провести мероприятия по повышению финансовой устойчивости на предприятии.

Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия:

1. создание резервов из валовой и чистой прибыли, в результате это приведет к повышению в стоимости имущества доли собственного капитала и увеличению величины источников собственных оборотных средств;
2. усиление работы по взысканию дебиторской задолженности, это повысит долю денежных средств, ускорит оборачиваемость оборотных средств, возрастет обеспеченность собственными оборотными средствами;
3. снижение издержек производства приведет к снижению величины затрат и повысит рентабельность реализации;
4. ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности приведет к ритмичности поступления средств от дебиторов, даст большой «запас прочности» по показателям платежеспособности.

 

2.3. Анализ  финансового состояния предприятия  ООО «Оптима»

 

Анализ платежеспособности необходим для оценки и прогнозирования  финансовой устойчивости. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении обязательств предприятия с его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств (таблица 9).

В ходе финансового анализа предприятия  изучают собственные и заемные  источники средств, факторы влияющие на их размер, состояние запасов и затрат, оборачиваемость оборотных средств, состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Основными источниками для проведения финансового анализа являются: Приложение Б. Агрегированный аналитический баланс, представленный в (таблице 10), максимально удобен для проведения аналитических расчетов.

Таблица 10 - Агрегированный аналитический баланс (тыс.руб.)

Статьи  актива/пассива	31.12. 2009 г.	31.12. 2010 г.	31.12. 2011 г.	Абс-е 2011г. от 2009г.	Отн.,% 2011г. к 2009г.
Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения S	5	28	109	104	2180,0
Дебиторская задолженность  Ra	193	113	294	101	152,3
Запасы  и затраты Z	258	59	63	-195	24,4
Всего текущих активов At	456	200	466	10	102,2
Внеоборотные  активы F	31	396	2469	2438	7964,5
Итого имущества Ba	487	596	2935	2448	541,1
Кредиторская  задолженность краткосрочные пассивы Rp	428	45	488	60	114,0
Краткосрочные кредиты и займы Kt	-	-	-	-	-
Всего краткосрочных обязательств Pt	428	45	488	60	114,0
Долгосрочные обязательства Kd	-	-	1518	-	-
Собственный капитал Ec	59	551	929	870	1574,6
Итого капитала Bp	487	596	2935	6,0	602,7

Из показателей  таблицы 10 видны, как положтельные, так отрицательные результаты хозяйственной  деятельности предприятия. Валюта баланса в 2011г. увеличилась в сравнении с 2010г. на 2339 тыс.руб., это является положительным показателем, так же темп роста валюты баланса не выше темпа роста внеоборотных активов, плюсом так же является что в балансе отсутствуют непокрытые убытки. Если темпы прироста выручки и прибыли больше темпов прироста активов, то в рассматриваемом периоде использование активов предприятия было более эффективным, чем в предшествующем. Так же в течение двух последних лет имущество предприятия постоянно увеличивалось.

В 2011г. необходимо отметить значительное увеличение имущества  по статье «основные средства», в  сравнении с 2010г., на 2073 тыс.руб. Отрицательными показателями баланса являются низкий темп роста оборотных активов в сравнении с темпом роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств, размеры долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) не превышают размеры внеоборотных активов, а так же доля собственного капитала в валюте баланса ниже 50% и составляет 31%. В 2011г. увеличилась дебиторская задолженность, в сравнении с 2010г. на 151 тыс.руб., это говорит о необходимости усиления работы по возврату задолженности от покупателей и заказчиков.

Оценить платежеспособность предприятия в краткосрочной  перспективе возможно и с помощью  коэффициентов ликвидности баланса (таблица 11,12,13).

Коэффициент общей платежеспособности. Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми активами. Коэффициент общей платежеспособности рассчитывается по формуле (1):

                                             Коп = АП/ОП,                                            (1)

где  АП - активы предприятия тыс. руб.;

ОП - обязательства предприятия, тыс. руб.

Анализ коэффициента общей платежеспособности за 2008-2010 гг. показал, что на протяжении анализируемого периода в случае реализации предприятием всех оборотных, а также внеоборотных активов, оно смогло бы полностью покрыть все свои обязательства.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс).

Нормативное значение данного коэффициента: Косс ≥ 0,1.

                           Косс = (Капитал и резервы – ВА)/ОА,                        (2)

где  ВА – итого имущества, тыс.руб.;

ОА – оборотные активы, тыс.руб.

По полученным коэффициентам финансовое состояние предприятия оценивается  как не совсем благополучное или можно сказать нестабильное. Оборотные активы в основной массе формируются за счет заемных средств.