Анализ активных операций коммерческого банка на примере ЗАО ВТБ 24

	Активные операции
Денежные средства	- аккумулирование  средств на корреспондентском  счете в НБУ; - аккумулирование  средств в кассе; - размещение  средств на корреспондентских  счетах в других банках (счета  НОСТРО); - размещение  средств на депозитах в других банках.
Кредитный портфель	- предоставление  кредитов юридическим лицам в  национальной и иностранной валютах  (в том числе просроченные и  пролонгированные); - предоставление  кредитов в национальной валюте  физическим лицам (в том числе просроченные и пролонгированные); - предоставление  межбанковских кредитов в национальной  и иностранной валюте (в том  числе просроченные и пролонгированные).
Ценные бумаги на продажу	- вложения в  государственные и корпоративные  ценные бумаги на продажу.
Инвестиционный  портфель	- вложения в  государственные и корпоративные  ценные бумаги на инвестиции; - вложения в  уставные фонды предприятий и  организаций.
Имущество и  нематериальные активы	- вложения в  основные средства; - вложения в  товарно-материальные ценности; - вложения в  нематериальные активы.

 В связи  с усилением конкуренции между  коммерческими банками и другими  финансово-кредитными институтами  за привлечение клиентов возникли  новые активные операции у  банков, такие как факторинговые,  лизинговые и трастовые доверительные операции. Первые два вида операций включаются в группу активных ссудных операций, третий вид операции представляет собой услугу коммерческого банка .Все активные операции коммерческого банка можно классифицировать в зависимости от:

1. с точки зрения доходности:

- приносящие  доход;

- не приносящие  доход.

2) по признаку  ликвидности:

- ликвидные операции;

- неликвидные  операции.

3) в зависимости  от риска:

- рисковые;

- без рисковые.

К бездоходным активным операциям относятся отдельные операции с денежной наличностью, операции по корреспондентскому счету, отчисления в резервный фонд в НБУ, беспроцентные ссуды, пролонгированные и отсроченные ссуды в течение того времени, когда по ним не уплачивается процент.

Активные операции, приносящие доход, классифицируют по признаку его стабильности. К операциям, приносящим нестабильный доход, относят консалтинговые, юридические и прочие услуги клиентам и банкам, доставку ценностей и банковских документов и другие операции. К активным операциям, приносящие стабильный доход, относятся все другие операции коммерческого банка.

К ликвидным операциям, которые  можно быстро разместить и превратить при необходимости в наличность, относят операции с наличностью, по корреспондентскому счету, отчисления в резервный фонд в НБУ. К неликвидным операциям банка относят операции по приобретению основных средств, материальных и нематериальных активов.

К безрисковым операциям относятся операции по корреспондентскому счету, отчисления банка в резервный фонд в НБУ, операции с денежной наличностью. Остальные операции  располагаются по степени возрастания риска:

1) операции с государственными  ценными бумагами;

2)  краткосрочные и долгосрочные кредиты;

3)  факторинговые и лизинговые операции.

Среди активных операций коммерческого банка выделяют кредитные  операции, операции с ценными бумаги, расчетно-кассовые операции, операции с векселями и др. Подробно рассмотрим каждую из операций в отдельности.

 

1.2 Нормативное регулирование  банковских активных операций  в Украине (или в России)

Банк России является органом банковского регулирования  и банковского надзора. Главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы РФ и защита интересов вкладчиков и кредиторов.

 Инструментами регулирования  банковской деятельности являются:

1. Учетная ставка ЦБ (ставка рефинансирования) – ставка, по которой ЦБ учитывает векселя, предоставляет кредиты другим банкам. Предоставление кредитов возможно на срок до года под обеспечение (ценные бумаги, валюта, золото, поручительства).

2. Операции на открытом  рынке – операции ЦБ по купле-продаже ценных бумаг (в основном государственных).

3. Нормативное регулирование  обязательных резервов – это  часть ресурсов банков, которая  должна быть депонирована на  специальный счет в ЦБ. Эти  резервы используются для выплаты  кредиторам банка при его банкротстве.

4. Экономические нормативы  для кредитных организаций.

5. Регулирующие кредиты  ЦБ – кредиты, размещаемые  в банках с целью поддержания  ликвидности. ЦБ проводит аукцион,  на который допускаются банки,  действующие на финансовом рынке более года, регулярно представляющие отчетность в ЦБР, соблюдающие экономические нормативы, выполняющие резервные требования.

6. Организация налично-денежного  обращения.

7. Количественное и  качественное стимулирование или  сдерживание в развитии определенных отраслей и территорий. ЦБ варьирует суммами кредитов, процентной ставкой и сроками предоставления. Инвестиционные кредиты предоставляются под разработанную и утвержденную правительством программу развития отрасли или территории.

8. Нормативный контроль над деятельностью кредитных учреждений. Осуществляется на основе отчетности банков.

Регулирующие и надзорные  функции ЦБ осуществляются через  действующий на постоянной основе орган  – Комитет банковского надзора.

Банковский надзор, осуществляемый ЦБ, подразделяется на:

·           Пруденциальный надзор – осторожный, дистанционный, осуществляемый главным  образом на документарной основе, обеспечивающей раннее реагирование на нарушения. Проводится Комитетом банковского  надзора и соответствующими подразделениями территориальных главных управлений ЦБ;

·           Инспектирование – осуществляется на местах банковской инспекцией;

·           Контроль со стороны функциональных подразделений ЦБ – контроль  организации бухучета в КБ, кредитования, расчетов, операций с ценными бумагами, валютных, кассовых и др.

ЦБ устанавливает обязательные для кредитных организаций правила  проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации  внутреннего контроля, составления  и представления бухгалтерской  и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

ЦБ публикует сводную  статистическую и аналитическую  информацию о банковской системе  РФ.

Банк России принимает  решение о государственной регистрации  кредитных организаций (КО) и в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации КО, выдает КО лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их.

В случаях нарушения  кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов и предписаний ЦБ, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 % минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение КО отдельных операций на срок до 6 месяцев.

В случае неисполнения в  установленный срок предписаний  ЦБ об устранении нарушений, выявленных в деятельности КО, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), ЦБ вправе:

1) взыскать штраф в  размере до 1 % размера оплаченного  уставного капитала, но не более  1 % минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной  организации:

осуществления мероприятий  по финансовому оздоровлению, в том  числе изменения структуры ее активов;

замены руководителей;

осуществления реорганизации;

3) изменить на срок  до 6 месяцев установленные обязательные нормативы;

4) ввести запрет на  осуществление отдельных банковских  операций, предусмотренных выданной  ей лицензией, на срок до  одного года, а также на открытие  ею филиалов на срок до одного  года;

5) назначить временную  администрацию по управлению КО на срок до 6 месяцев;

6) ввести запрет на  осуществление реорганизации, если  в результате ее проведения  возникнут основания для применения  мер по предупреждению банкротства;

7) предложить учредителям  (участникам), которые имеют возможность  оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления, предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) до размера, обеспечивающего соблюдение обязательных нормативов;

ЦБ вправе отозвать у  кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».  ЦБ может обратиться в суд с иском о взыскании с КО штрафов или иных санкций, установленных федеральными законами, не позднее 6 месяцев со дня составления акта об обнаружении нарушения.

ЦБ осуществляет анализ деятельности КО в целях выявления  ситуаций, угрожающих законным интересам  их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы РФ.

 

1.3 Содержание, задачи  и информационное обеспечение анализа активных операций банка

 

Финансовый потенциал  коммерческого банка характеризуется  объемом и структурой его не оборотных  и оборотных активов, которые  формируются за счет наличных финансовых ресурсов (как собственных, так и  привлеченных одолженных). Обоснованное оптимальное размещение финансовых ресурсов при осуществлении активных операций является одним из важнейших принципов обеспечения финансовой стабильности, платежеспособности и ликвидности банка.

Активные операции представляют собой размещение банками собственного капитала и привлеченных ресурсов с целью получения прибыли, обеспечение деятельности и поддержание необходимого уровня ликвидности. К активным операциям банков относятся:

- Операции с вложения  банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной форме с целью поддержания ликвидности банка;

- Расчетные операции, связанные с платежами клиентов;

- Кассовые операции  по приему и выдачи наличных;

- Инвестиционные операции  с вложения банковских ресурсов  в ценные бумаги;

- Фондовые операции  по купле-продаже ценных бумаг; 

- Валютные операции  по купле-продаже иностранной  валюты на внутреннем и международном  валютных рынках;

- Депозитные операции  по размещению временно свободных  ресурсов банка в депозиты  в НБУ и других коммерческих банках;

 

- Операции по купле-продаже  банковских драгоценных металлов  на внутреннем и международном  валютных рынках. Приведенная выше  классификация банковских операций  не является исключительным и  не имеет четких безусловных  границ, ведь много операций могут одновременно выступать в роли как активных, так и пассивных.

Например, привлечение  средств на депозит считается  пассивной операцией, поскольку  увеличивает ресурсную базу банка. Вместе с тем полученные на депозит  средства размещаются в виде остатка на корреспондентском счете в центральном банке или в операционной кассе банка, который является активной операцией. Таким образом, распределять банковские операции на чисто активные или пассивные целесообразно и экономически возможно во время анализа итоговых результатов осуществления этих операций, которые отражаются в изменениях сумм соответствующих статей в определенных разделах банковского баланса.

Вместе с тем для  анализа требуется более четкое определение активов. Так, в бухгалтерском учете активы трактуются как ресурсы, контролируемые банком как результат прошлых событий, использование которых, вероятно, будет способствовать в будущем росту экономической выгоды. Другими словами, это экономические ресурсы, находящиеся в распоряжении банка, использование которых должно принести в будущем доход. Активы выступают в виде основных средств, наличных денег в национальной или иностранной валюте в кассе банка, задолженности по займам, ценных бумаг, находящихся в портфеле банка и т.д.

Целью анализа активов банка и операций с ними есть, с одной стороны оценка рациональности фактической структуры активов с точки зрения обеспечения прибыльности и стабильности работы банка, а с другой - определение путей ее оптимизации и обобщающей оценки, прогноза будущих результатов деятельности и финансового потенциала банка.