Анализ активных операций коммерческого банка на примере ЗАО ВТБ 24

 

Вышеназванные методы являются основными при выяснении качества активов банка. Целью анализа  качества активов является определение  их жизнеспособности и правильности отражения их стоимости в отчетности банка.

 

Качественный состав активов характеризуется соотношением продуктивных и непродуктивных активов и расходов на собственные нужды. К производительных активов относят все операции с клиентурой и контрагентами банка по кредитно-инвестиционной системе, к непродуктивных - капитализирован активы, нематериальные активы, дебиторскую задолженность (в том числе начисленные доходы) и убытки. Это указывает на то, что основным видом деятельности коммерческого банка является формирование и размещение кредитно-инвестиционных ресурсов, и показателем активности банка служит удельный вес кредитно-инвестиционного портфеля в его активах. По данным табл. 2.1, этот показатель у банка, который исследуется, составляет 37,0%. Такая кредитно-инвестиционная политика банка является пассивной и малым риском, что подтверждается критериями оценки кредитно-инвестиционной политики коммерческих банков.

 

Характер кредитно-инвестиционной политики влияет на прибыльность и  ликвидность коммерческого банка. Повышение удельного веса кредитно-инвестиционных вложений в общих активах свидетельствует о том, что коммерческий банк пытается повысить прибыльность активов, пренебрегая их ликвидностью.

 

Оценивая качество активов  банка, следует учитывать их рискованность, которая зависит от объема размещения средств в активах. Другими словами, величину активов банка исчисляют с учетом коэффициентов их рисков, то есть возможность потери части их стоимости в результате той или иной активной операции.

 

1 По степени риска  вложений и возможности потери  части их стоимости активы коммерческого банка делятся на пять групп с коэффициентами риска от нуля до единицы.

 

Основными показателями, которые дают возможность оценить  достаточность высоколиквидных  активов для обеспечения ликвидности  коммерческого банка, является коэффициент  мгновенной ликвидности и коэффициент соотношения высоколиквидных активов и рабочих активов банка.

 

Коэффициент мгновенной ликвидности вычисляется как  отношение суммы средств на корсчетах  и в кассе к средствам, привлеченных банком на текущие счета.

 

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, какую часть привлеченных на текущие счета средств банк может оплатить в срочном порядке.

 

Коэффициент соотношения  суммы высоколиквидных активов  и рабочих активов банка характеризует  удельный вес высоколиквидных активов банка в рабочих активах: Ква = (ВA / РА) 100%, где Ква - коэффициент соотношения суммы высоколиквидных активов и рабочих активов банка,%; ВА - сумма высоколиквидных активов, грн; РА - сумма рабочих активов банка, грн.

 

По определению НБУ, рабочие активы включают «средства на корсчетах, в кассе, вложенные в имущество, размещенные в других банках, ценных бумагах, предоставленные кредиты и другие активы, дающие доход банка».

 

В процессе анализа эти  коэффициенты рассматриваются в  сравнении с нормативными их значениями и в динамике.

 

Оценивая эти коэффициенты, необходимо помнить, что слишком  высокие их значения негативно влияющие на доходность банка, а слишком низкие - свидетельствуют об ухудшении надежности банка.

 

2.3 Анализ рисков активных  операций банка

 

Позитивные тенденции  развития бизнеса банка, сложившиеся  в прошедшем году, обеспечили увеличение активов за год на 25% и стали  возможны во многом благодаря динамичному  наращиванию клиентской базы и собственных  средств банка.

 

Капитал банка на 1 января 2005 года в соответствии с требованиями Банка России составил 316,6 млн. рублей и вырос к уровню прошлого года на 48%. Наращивание капитала обеспечено увеличением чистой прибыли на 58%.

 

Ресурсы, привлеченные от клиентов, представлены средствами юридических лиц и вкладами граждан, которые выросли в 2004 году на 22%. Подтверждением общих тенденций в банковской системе являются опережающие темпы роста вкладов граждан. Поступательная динамика последних позволила нарастить ресурсную базу в 2004 году на 43%. Темпы роста средств юридических лиц сохранились на уровне прошлого года, составив 20%.

 

Банк продолжает проводить  политику формирования ресурсной базы, позволяющей реализовывать кредитование реального сектора экономики  на долгосрочной основе. Углубляется  тенденция более высоких темпов роста объемов привлечения средств клиентов на срочной основе. В 2004 году портфель срочных депозитов, векселей и вкладов увеличился практически в два раза, в 2003 году темпы роста составляли 70%.

 

Характерной тенденцией в структуре активного размещения в 2004 году является увеличение доли работающих активов. Наряду с расширением клиентской базы и увеличением собственных средств рост ресурсной базы для активного размещения обеспечивался снижением объемов отвлечения средств на формирование фондов обязательного резервирования в Банке России в результате снижения ставки резервирования и размещением их в портфель доходного кредитования.

 

Темпы роста портфеля кредитов составили 44%. В традиционной структуре вложений среди тенденций года можно отметить наращивание объемов потребительского кредитования. В 2004 году они выросли в 3 раза (с 43 до 130 млн.рублей). Увеличение кредитного портфеля корпоративных клиентов на 50% не сопровождалось снижением его качества. Уровень сформированных резервов на рубль ссудной задолженности составляет 2,3% и отражает новые подходы к оценке уровня кредитных рисков в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России.

 

Косвенным подтверждением высокого качества кредитного портфеля является наращивание процентных доходов. При снижении ставки рефинансирования процентные доходы выросли на 27,5%, или на 69 млн. рублей.

 

Банк активизировал  свою деятельность по наращиванию портфеля ценных бумаг с целью диверсификации своих вложений. Вложения в ценные бумаги выросли на 33,5%, или 96,5 млн. рублей, и представлены как торговым портфелем, так и вложениями, удерживаемыми до погашения, что обеспечило рост чистых доходов по этой позиции на 15 млн. рублей.

 

Реализация подхода  по расширению доходной базы и ее диверсификации, развитие видов и увеличение объемов оказания банковских услуг определило поступательную динамику роста комиссионных доходов. В структуре доходной базы доля комиссий за предоставление банковских услуг выросла, что позволило увеличить доходы в 2004 году на 41%, или 19 млн. рублей.

 

3. Пути снижения рисков  банковских активных операций

 

3.1 Задачи в области  управления активами в настоящий  момент

 

Многие авторы по-разному  определяют основные направления активных операций. Выделим некоторые из них.

 

Кредит в условиях перехода России к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию  денежного капитала в ссудный  и выражает отношение между кредиторами и заемщиками. Выделим основные направления кредитных операций:

 

1.Кредит в рыночной  экономике необходим прежде всего  как эластичный механизм перелива  капитала из одних отраслей  в другие.

 

2.Кредит главным образом  направлен на поддержание непрерывности кругооборотов фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

 

3.Ссудный капитал перераспределяется  между отраслями, устремляясь  с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России.

 

4.Кредит направлен  на оказание активного воздействия  на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрение их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

 

5.Благодаря кредиту  происходит более быстрый процесс  капитализации прибыли, а следовательно,  концентрации производства.

 

6.Кредит направлен на стимулирование развития производительных сил, ускорение формирования источников капиталов для расширения воспроизводства на основе достижений НТП.

 

Без кредитной поддержки  невозможно обеспечить быстрое и  цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности.

 

Но эффективность кредитных  операций банка определяется его  кредитной политикой. Кредитная  политика формирует основные направления  ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций. Важным направлением кредитной политики являются выбор возможных клиентов-заемщиков, предоставляемых видов услуг, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заемщика. При кредитовании не следует нарушать так называемое "золотое банковское правило", согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

 

Что же касается кредитной  политики в России в настоящее  время, то можно отметить следующий  момент.

 

У государства нет  денег для участия в капиталах  банков, а если такие деньги и  найдутся, это вовсе не значит, что  получившие их банки немедленно займутся кредитованием производства. Хотя с развалом рынков государственных и корпоративных ценных бумаг банкам приходится искать возможность эффективного размещения своих средств, и как раз наиболее перспективным направлением является кредитование реального сектора экономики. Это способствует его подъему и создает прочную базу развития самих коммерческих банков. Однако, кредитование реального сектора экономики сегодня еще более, чем раньше, связано с повышенным риском из-за неплатежеспособности заемщиков. Многие предприятия находятся на грани краха, около половины общего количества работают убыточно. Не возврат кредитов во многом объясняется также слабым контролем банков при их выдаче и использовании. Нужно помнить, что даже при выдаче кредитов под самый надежный залог нельзя пренебрегать оценкой кредитоспособности заемщика. Это должно быть краеугольным камнем кредитной политики любого банка. Чтобы заработать на кредитовании, банк должен позаботится о том, чтобы клиенты сначала приняли его условия и взяли этот кредит, а потом вернули его; придется тратить серьезные деньги на маркетинговые исследования, на анализ конкретных проектов и оценку платежеспособности заемщиков.

 

Теперь что касается инвестиционных операций, то они главным  образом направлены на:

 

1.Расширение и диверсификацию  доходной базы банка. 

 

2. Повышение финансовой  устойчивости и понижение общего  риска банка за счет расширения  видов деятельности, которые поддерживает  банк.

 

3. Обеспечение присутствия  банка на наиболее динамичных рынках, удержание рыночной ниши.

 

4. Расширение клиентской  и ресурсной базы, видов услуг,  оказываемых клиентам посредством  создания дочерних финансовых  институтов.

 

5. Усиление влияния  на клиентов (через контроль их  ценных бумаг).

 

Чисто скрытым мотивом инвестиционных операций является стремление расширить влияние банка, вывести его за рамки чисто банковской деятельности.

 

Особым мотивом банков является снижение доли в активах  денежных средств, не приносящих процента, и создание краткосрочного портфеля инвестиций, адекватного по ликвидности наличным денежным средствам, но приносящего при этом прибыль.

 

Основное направление  активной инвестиционной политики банка - определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структуры инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

 

3.2 Пути совершенствования  активных операций на примере  банка

 

Одним из наиболее перспективных  направлений развития трастовой  деятельности для российской экономики  является сотрудничество коммерческих банков с инвестиционными фондами.

 

В современных условиях для индивидуального инвестора, не являющегося профессионалом на фондовом рынке, слишком сложно инвестировать  свои сбережения таким образом, чтобы  постоянно поддерживать оптимальные  пропорции доходности, надежности и  ликвидности портфеля приобретенных им ценных бумаг. Поэтому он должен обратиться за помощью в инвестиционный институт. Это позволяет, во-первых, получить необходимые консультации; во-вторых, существует более сложный по сравнению с консультированием вид услуг. Это аккумуляция средств мелких инвесторов и управление этими средствами с последующим вложением в широкий набор ценных бумаг с целью минимизации риска и повышения дохода.

 

Цель деятельности инвестиционных фондов - выпуск акций для мобилизации  денежных средств инвесторов и их вложения от имени фонда в ценных бумаги, а также на банковские счета и во вклады. Банк может выступать управляющим инвестиционным фондом или являться депозитарием фонда. Сотрудничество инвестиционных фондом и банков выгодно обеим сторонам. Фонд в случае, если банк является управляющим, получает квалифицированное управление инвестициями, гарантию правильного и эффективного использования средств. Если же банк является депозитарием фонда и ведет обслуживание всех операций, фонд имеет реальную возможность снизить свои издержки, улучшить оперативность обслуживания акционеров. В свою очередь, банк, осуществляя данные операции, получает комиссионное вознаграждение и, управляя портфелем фонда, имеет возможность контролировать деятельность различных фирм.