Анализ пассивных операций КБ ОАО «ВТБ-Банк»

расчет идеальной стоимости  ресурсов.

3) Выявление влияния ресурсной  политики банка на показатели  эффективности деятельности. Для  этого производится расчет следующих  показателей:

- коэффициент процентной  маржи;

- коэффициент спрэда;

- норма прибыли на капитал.

Затем производится факторный  анализ показателей, позволяющий выявить  влияние факторов, которые сопровождали их формирование, и получить количественную оценку этого влияния. Определяется также суммарное влияние факторов на общую прибыль банка, процентную прибыль и расчет добавленной  стоимости, позволяющей выявить, приносит ли банку управление капиталом экономическую  ценность.

Информационной базой  анализа является баланс и отчет  о прибылях и убытках, что позволяет  использовать информацию о средних  остатках ресурсов на необходимых для  анализа счетах и процентных расходах на привлечение ресурсов.

В табл. 1,1, 1.2 представим данные по абсолютной и относительной (процентной) динамике капитала ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-10 гг.:

 

Таблица 1.1. Абсолютная динамика капитала ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-2010 гг.

Показатели	На 2008г.	На 2009г.	На 2010г.	Абсолютный прирост, тыс. руб.
				За 2009год	За 2010год	За 2 года
Уставный капитал	408324	643542	2157277	235218	1513735	1748953
Резервы и другие фонды	92067	113855	244292	21788	130437	152225
Прибыль/убыток прошлых лет	80	20214	20215	20134	1	20135
Прибыль/убыток отчетного  периода, ожидающая подтверждения	43554	11545	37276	-32009	25731	-6278
Всего капитал		544090	789156	2459060	245066	1669904	1914970

Таблица 1.2. Относительная  динамика капитала ОАО «ВТБ-Банк» в 2006-08 гг.

Показатели	На 2008г.	На 2009г.	На 2010г.	Относительный прирост, %
				За 2009год	За 2010год	За 2 года
Уставный капитал	408324	643542	2157277	57,61	235,22	428,32
Резервы и другие фонды	92067	113855	244292	23,67	114,56	165,34
Прибыль/убыток прошлых лет	80	20214	20215	25167,50	0,00	25168,75
Прибыль/убыток отчетного  периода, ожидающая подтверждения	43554	11545	37276	-73,49	222,88	-14,41
Всего капитал	544090	789156	2459060	45,04	211,61	351,96

Из табл. 1.1 и 1.2 видно, что  в целом капитал КБ «ВТБ-Банк» характеризовался положительной динамикой и в 2009 и в 2010 годах. За 2 года его величина возросла более чем в 4,5 раза (относительный темп прироста составил 351,96 %). Причем динамика капитала характеризовалась неравномерностью: по итогам 2010 года приросты, как в относительном, так и в абсолютном выражении была более значительными, нежели по итогам 2009 года, что является очень благоприятной тенденцией для КБ «ВТБ-Банк».

Динамика отдельных статей капитала КБ «ВТБ-Банк» характеризовалась неоднозначностью. Так, если по уставному капиталу и резервам в каждом из анализируемых лет фиксировалась стабильная положительная динамика, то, например, прибыль текущего года то увеличивалась, то уменьшалась, причем в целом за 2 года зафиксирована отрицательная динамика, составившая минус 6278 тыс. руб. в абсолютном выражении и минус 14,41 % в относительном.

Теперь рассмотрим динамику обязательств (привлеченных и заемных  средств) ОАО «ВТБ-Банк». Представим расчеты в виде таблиц (см. табл. 1.3, 1.4):

Таблица 1.3. Абсолютная динамика обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-2010 годах

Показатели	На 2008г.	На 2009 г.	На 2010 г.	Абсолютный прирост, тыс. руб.
				За 2009 год	За 2010 год	За 2 года
Средства банков	780950	5014560	19950004	4233610	14935444	19169054
Средства клиентов, в том  числе	2523760	3871000	5048888	1347240	1177888	2525128
- гос. и общественные организации, в т.ч.	385	1223	615	838	-608	230
- текущие счета	385	223	615	-162	392	230
- срочные депозиты	0	1000	0	1000	-1000	0
- другие юридические лица, в т.ч.	1623154	2439856	3332062	816702	892206	1708908
- текущие счета	523164	893135	1076013	369971	182878	552849
- срочные депозиты	1099990	1246721	2256049	446731	709328	1156059
- физические лица, в т.ч.	900221	118086	1716211	529700	286290	815990
- текущие счета	56124	84679	152304	28555	67625	96180
- срочные депозиты	844097	1563907	1563907	501145	218665	719810
Депозитные сертификаты, эмитированные банком	4926	870	0	-4056	-870	-4926
Начисленные расходы к  уплате	51487	92721	8024	41234	-84697	-43463
Отсроченные налоговые обязательства	1004	2270	40842	1266	38572	39838
Другие обязательства	362589	1937053	795990	1574464	-1141063	433401
Всего обязательства	3724716	10918474	25843748	7193758	14925274	22119032

Таблица 1.4 Относительная  динамика обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в 2006-2008 годах

Показатели	На 2008г.	На 2009г.	На 2010г.	Относительный прирост, %
				За 2009 год	За 2010 год	За 2 года
Средства банков	780950	5014560	19950004	542,11	297,84	2454,58
Средства клиентов, в том  числе	2523760	3871000	5048888	53,38	30,43	100,05
- гос. и общественные организации, в т.ч.	385	1223	615	217,66	-49,71	59,74
- текущие счета	385	223	615	-42,08	175,78	59,74
- срочные депозиты	0	1000	0		-100,00
- другие юр. лица, в т.ч.	1623154	2439856	3332062	50,32	36,57	105,28
- текущие счета	523164	893135	1076013	70,72	20,48	105,67
- срочные депозиты	1099990	1246721	2256049	40,61	45,86	105,10
- физические лица, в т.ч.	900221	118086	1716211	58,84	20,02	90,64
- текущие счета	56124	84679	152304	50,88	79,86	171,37
- срочные депозиты	844097	1563907	1563907	59,37	16,25	85,28
Депозитные сертификаты, эмитированные банком	4926	870	0	-82,34	-100,00	-100,00
Начисленные расходы к  уплате	51487	92721	8024	80,09	-91,35	-84,42
Отсроченные налоговые обязательства	1004	2270	40842	126,10	1699,21	3967,93
Другие обязательства	362589	1937053	795990	434,23	-58,91	119,53
Всего обязательства	3724716	10918474	25843748	193,14	136,70	593,84

 

Из табл. 1.3, 1.4 видно, что  динамика общей величины обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-2010 годах была в целом за 2 года была положительной (плюс 22119032 тыс. руб. в абсолютном выражении и 593,84 % в относительном выражении), при этом отдельно по годам она была достаточно стабильной. Так, по итогам 2009 года обязательства увеличились на 7193758 тыс. руб. (193,14 %), а по итогам 2010 года - возросли на 14925274 тыс. руб. (136,7 %). С учетом 15 %-ных ежегодных темпов инфляции без малого семикратный двухлетний прирост обязательств следует считать более чем достаточным.

Рассматривая динамику конкретных статей обязательств, следует отметить, что положительной в целом  за 2 года была динамика практически  всех видов обязательств. Исключением  являлись лишь депозитные сертификаты  и начисленные расходы к уплате, уменьшившиеся на 100 % и 84,42 % соответственно. Наибольшими темпами роста в  абсолютном выражении характеризовались  средства банков (плюс 19169054 тыс. руб.), а  в относительном - отсроченные налоговые  обязательства (плюс 3967,93 %). Поскольку  средства банков являются одним из наиболее дешевых ресурсов, то можно  предполагать о среднем удешевлении  ресурсной базы банка.

В целом по итогам анализа  динамики обязательств КБ «ВТБ-Банк» за 2008-2010 годы можно сделать вывод о ее позитивной тенденции.

Теперь проведем анализ структуры  ресурсной базы КБ «ВТБ-Банк». Начнем с капитала. Представим данные по структуре капитала в виде таблицы (см. табл. 2.16).

Таблица 1.5 Структура капитала ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-10 гг.

Показатели	На 2008г.	На 2009г.	На 2010г.	Удельный вес в структуре  капитала, %
				На 2008г.	На 2009г.	На 2010г.
Уставный капитал	408324	643542	2157277	75,05	81,55	87,73
Резервы и другие фонды	92067	113855	244292	16,92	14,43	9,93
Прибыль/убыток прошлых лет	80	20214	20215	0,01	2,56	0,82
Прибыль/убыток отчетного  периода, ожидающая подтверждения	43554	11545	37276	8,00	1,46	1,52
Всего капитал	544090	789156	2459060	100,00	100,00	100,00

Из табл. 1.5 видно, что подавляющую  долю в структуре капитала КБ «ВТБ-Банк» в 2008-2010 годах занимал уставный капитал. Его удельный вес в капитале на все три анализируемые даты составлял более 3/4 (75,05 %, 81,55 % и 87,73 % на 2008, 2009 и 2010 гг. соответственно). Таким образом, к концу 2010 года доля уставного капитала в его общей величине достигла без малого 90 %. Главным фактором, обусловившим рост доли уставного капитала, является его пополнение в 2010 году более чем на полтора миллиарда гривен.

Доля резервов в общем  объеме капитала составляла от 9,93 % в  конце 2010 года до 16,92 % в конце 2008 года. Доля прибыли отчетных лет колебалась от 1,46 % в конце 2009 года до 8 % в конце 2008 года.

Целесообразно также провести анализ доли отдельных статей капитала в общем объеме пассивов ОАО «ВТБ-Банк» (см. табл. 1.6).

Таблица 1.6 Удельный вес капитала ОАО «ВТБ-Банк» в общем объеме ресурсов в 2008-2010 годах

Показатели	На 2008г.	На 2009г.	На 2010г.	Удельный вес в структуре  ресурсов, %
				На 2008 г.	На 2009 г.	На 2010 г.
Уставный капитал	408324	643542	2157277	9,57	5,50	7,62
Резервы и другие фонды	92067	113855	244292	2,16	0,97	0,86
Прибыль/убыток прошлых лет	80	20214	20215	0,00	0,17	0,07
Прибыль/убыток отчетного  периода, ожидающая подтверждения	43554	11545	37276	1,02	0,10	0,13
Всего капитал	544090	789156	2459060	12,75	6,74	8,69
Всего ресурсы	4268806	11707630	28302808	100,00	100,00	100,00

Как видим, в целом удельный вес капитала в общем объеме ресурсов составлял от 5,5 % в конце 2009 года до 9,57 % в конце 2008 года. Уменьшение удельного веса капитала является негативной тенденцией и свидетельствует о снижении автономии и надежности ОАО «ВТБ-Банк».

Теперь проведем анализ структуры  обязательств и представим полученные данные в виде таблицы (см. табл.1.7):

Таблица 1.7. Структура обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в 2006-08 гг.

Показатели	На 2008г.	На 2009г.	На 2010 г.	Удельный вес в структуре  обязательств, %
				На 2008г.	На 2009г.	На 2010г.
Средства банков	780950	5014560	19950004	20,97	45,93	77,19
Средства клиентов, в том  числе	2523760	3871000	5048888	67,76	35,45	19,54
- гос. и общественные организации, в т.ч.	385	1223	615	0,01	0,01	0,00
- текущие счета	385	223	615	0,01	0,00	0,00
- срочные депозиты	0	1000	0	0,00	0,01	0,00
- другие юридические лица, в т.ч.	1623154	2139856	3332062	43,58	22,35	12,89
- текущие счета	523164	893135	1076013	14,05	8,18	4,16
- срочные депозиты	1099990	1246721	2256049	29,53	14,17	8,73
- физические лица, в т.ч.	900221	118086	1716211	24,17	13,10	6,64
- текущие счета	56124	84679	152304	1,51	0,78	0,59
- срочные депозиты	844097	1563907	1563907	22,66	12,32	6,05
Депозитные сертификаты, эмитированные банком	4926	870	0	0,13	0,01	0,00
Начисленные расходы к  уплате	51487	92721	8024	1,38	0,85	0,03
Отсроченные налог. обязательства	1004	2270	40842	0,03	0,02	0,16
Другие обязательства	362589	1937053	795990	9,73	17,74	3,08
Всего обязательства	3724716	10918474	25843748	100,00	100,00	100,00