Аудит и анализ денежных средств

Фактическое наличие  денег в кассе предприятия, а  также условия хранения наличных денег и ценностей представителем учреждения банка не проверяются.

Полнота оприходования  в кассу предприятия наличных денежных средств, полученных в результате хозяйственной деятельности, рассматривается налоговыми органами при проведении проверок соблюдения налогового законодательства.

2. Полнота сдачи денег  в кассу учреждения банка (раздел II Справки).

Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка, уточняется сумма наличных денег, поступивших в кассу за проверяемый период и сопоставляется с суммой денег, сданных в банк. Проверяется своевременность возврата в учреждение банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты социального характера, других денежных средств.

Сверяются суммы и  даты сдачи наличных денег в банк с записями в кассовой книге, при  наличии расхождений между данными  учреждения банка и записями в кассовой книге выясняются причины такого положения.

3. Соблюдение согласованных  с учреждением банка условий  расходования поступающих в кассу  предприятия наличных денежных  средств (раздел III Справки).

На основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия.

4. Соблюдение установленных предельных  сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (раздел IV Справки).

В целях выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно - материальные ценности, выполненные работы и оказанные  услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям (записи в кассовом журнале, приходно - расходных документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету "Расчеты с подотчетными лицами"), а также товарные чеки, счета, счета - фактуры. При наличии таких фактов в Справке по проверке проставляется сумма произведенного платежа и наименование участников расчетов.

5. Соблюдение установленного учреждением  банка лимита остатка наличных денег в кассе предприятия (раздел V Справки).

Рассматривается соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка  кассы на каждый день проверяемого периода. В Справке по проверке проставляются  данные о лимите остатка кассы, фактических  остатках наличных денег в кассе предприятия в дни, когда был превышен лимит.

Определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом  периоде, а также сверхлимитная  кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы  и количества дней превышения лимита остатка кассы.

6. Ведение кассовой книги и  других кассовых документов (раздел V Справки).

Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно - расходными документами, расчетно - платежными ведомостями.

Отмечается качество и периодичность составления  первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег, соответствие записей в приходно - расходных документах записям в кассовой книге и другие.

7. По результатам проверки (раздел VII Справки) проверяющим делаются  выводы и вносятся необходимые  рекомендации руководству предприятия  по устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.

      Справка  по результатам проверки (форма  0408026) составляется в 3 экземплярах  и подписывается руководителем,  главным (старшим) бухгалтером  предприятия и представителем  учреждения банка (проверяющим).

      В случаях,  когда в ходе проверки не  установлены факты нарушений  предприятием порядка ведения  кассовых операций и работы  с денежной наличностью, проверяющий  может ограничиться заполнением  2 экземпляров Справки.

     Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. После этого третий экземпляр Справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр Справки направляется органам Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

 

ОКУД	БИК
0408026

 

 

СПРАВКА

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ ПОРЯДКА

РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ

 

______________________________________________________________

наименование предприятия

______________________________________________________________

номер счета

______________________________________________________________

почтовый адрес

 

тыс. руб.

┌───────────────────────────────────────┬────────────────────────┐

│        Наименование показателей       │   Проверяемый период   │

│                                       │        (месяцы)        │

├───────────────────────────────────────┼───────┬───────┬────────┤

│                      А                │   1   │   2   │   3    │

└───────────────────────────────────────┴───────┴───────┴────────┘

     I. Полнота оприходования денежной       наличности, полученной в банке:

 

1.1. По данным предприятия.

 

1.2. По данным банка.

 

 

 

    II. Полнота  сдачи денег в кассу банка

 

1. Остаток денежных  средств в кассе на

   начало месяца.........................

 

2. Поступило денежных  средств............

 

3. Выдано предприятием...................

 

4. Сдано в банк:

4.1. по данным предприятия...............

 

4.2. по данным банка.....................

 

5. Остаток  денежных  средств в кассе на

   конец месяца..........................

 

6. Соблюдение  порядка  и сроков сдачи

   выручки в банк

 

6.1. Согласовано с банком................

 

 

 

6.2. Фактически (факты   выявленных

     нарушений  соглашения с банком)

 

 

 

 

 

III. Соблюдение  согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия

 

┌───────────────────────────────────────┬───────────┬──────┬─────┐

│                      А                │     1     │  2   │  3  │

└───────────────────────────────────────┴───────────┴──────┴─────┘

1. Разрешено  расходование  выручки

   (указать цели)

 

 

 

 

 

2. Поступило в кассу  предприятия выручки

   и прочих поступлений  .................

 

3. Направлено (выдано  предприятием из

   собственных поступлений)

   (указать цели)........................

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV. Соблюдение  установленных предельных сумм  расчетов наличными деньгами  между юридическими лицами

 

Сумма произведенного платежа		Наименование  предприятия -
(превышение предельной  суммы			получателя наличных денег
налично - денежных расчетов)

 

V. Соблюдение  установленного банком лимита  остатка наличных денег в кассе  предприятия

 

 

    2. Фактические  остатки кассы в дни, когда  был превышен лимит

    1. Лимит остатка  касс _____________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

    3. Превышение  лимита остатка кассы (2 - 1) __________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

    4. Общая сумма  превышения лимита остатка кассы   в  проверяемом

периоде __________________________________________________________

    5. Количество  дней превышения лимита ____________________________

    6. Сверхлимитная   кассовая  наличность  в  проверяемом  периоде

(средняя величина) (4 : 5) ___________________________________________

__________________________________________________________________

 

VI. Ведение  кассовой книги и оформление  кассовых документов

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

 

VII. Выводы и  предложения

 

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________