Аудит операции по учету расчетов с поставщиками в ООО «Каскад»

     1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996), с изменениями и дополнениями.

2. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 N 307- ФЗ принят ГД ФС РФ 24.12.2008.
3. Налоговый кодекс РФ.

     4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99 N 43н;

     5. Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н (ред. от 26.03.2007 № 26н.).

     6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)

     7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 09.06.01г. №44-н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 25.10.2010 г. N 132н)

     8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н; (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н).

     9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.:ИНФРА-М,2008.

           10.Гарант – информационно правовой портал [Электронный ресурс]. - режим доступа: http://www.garant.ru/consult/account/288785/

     11. Электронный журнал «Главбух» [Электронный ресурс]. - режим доступа: http://e.glavbukh.ru/ 

Приложение  А 

Отчет аудитора

независимой аудиторской компании ООО «Проф - аудит» 
о тематической проверке операции по учету расчетов с поставщиками

в ООО «Каскад» за 2009 год  
 

     Аудитор: ООО «Проф - аудит»

     Зарегистрировано Администрацией Кемеровской области г.Юрга решением 855 от 05.10.2004 г.

     Свидетельство о государственной регистрации  предприятия № 015694 серия УОГ.

     Аудиторская организация является членом Аудиторской  палаты России.

     Адрес: 425052, г. Юрга, проспект Шоссейная д.21, оф.45, телефон (838422) 6-30-48 

     Аудируемое  лицо: Общество с ограниченной ответственностью «Каскад»

     Место нахождение: Российская федерация, 426520, г.Юрга, ул. Кирова д.25.

     Свидетельство о внесении записи в Единый государственный  реестр юридических лиц № 000423661 серия 42, ОГРН 2456217893650. 

     На  основании заключенного договора от 01.01.2009, № 254  был проведен аудит операции по учету расчетов с поставщиками за период с 01.01.2009  по 31.12.2009 г.

     Аудиту  были подвергнуты следующие документы:

     1. Учетная политика организации;

     2. Бухгалтерский баланс (форма № 1);

     3. Главная книга;

     4. Накладные поставщиков;

     5. Требования-накладные;

     6. Карточки складского учета материалов;

     7. Договора, заключенные с поставщиками.

     Ответственность за предоставленную  информацию несет руководитель организации.

     Мы  провели проверку в соответствии с общепринятыми аудиторскими правилами и стандартами. Аудиторская проверка была проведена с использованием определенных методов: опрос рабочего персонала, письменные запросы, которые подтверждали информацию, раскрытую в финансовой отчетности организации, использование тестов. В ходе аудиторской проверки были рассмотрены используемые принципы учета операции по учету расчетов с поставщиками. По нашему мнению в ходе проверки было собрано достаточно данных для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.

     Мы  считаем, что предоставленная финансовая отчетность отражает точную информацию, за исключением следующих моментов:

1. Неправильно отнесены на счета бухгалтерского учета суммы по приобретенной программе и материалам;
2. Неверно исчислен и отражен НДС;
3. Неверно оприходовано оборудование требующего монтажа;

     Для устранения существующих ошибок, организации  необходимо принять следующие меры:

1. Отразить на счетах бухгалтерского учета выявленные нарушения;
2. Правильно исчислить и отразить НДС;
3. Предоставить в налоговые органы уточненную декларацию по налогу на прибыль;
4. Отразить в соответствии с бухгалтерским учетом оборудование требующего монтажа;
5. Проверить организацию ведения бухгалтерского учета ТМЦ;
6. Исправить существующие ошибки в соответствии с действующими нормами бухгалтерского учета.

 
 
 
 
 
 
 

   Руководитель  аудиторской группы    С.П. Ковальчук    

   Аудиторский отчет получил:     __________    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  Б 

Аудиторское заключение  
 

     Адресат: Участникам общества с ограниченной ответственностью «Каскад»

     Аудитор: ООО «Проф - аудит»

     Зарегистрировано  Администрацией Кемеровской области  г.Юрга решением 855 от 05.10.2004 г.

     Свидетельство о государственной регистрации предприятия № 015694 серия УОГ.

     Аудиторская организация является членом Аудиторской  палаты России.

     Адрес: 425052, г. Юрга, проспект Шоссейная д.21, оф.45, телефон (838422) 6-30-48 

     Аудируемое  лицо: Общество с ограниченной ответственностью «Каскад»

     Место нахождение: Российская федерация, 426520, г.Юрга, ул. Кирова д.25.

     Свидетельство о внесении записи в Единый государственный  реестр юридических лиц № 000423661 серия 42, ОГРН 2456217893650. 

     Мы  провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «Каскад» за период с 1 января 2009 по 31 декабря 2009 включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Каскад» состоит из:

     бухгалтерского  баланса;

     отчета  о прибылях и убытках;

     приложений  к бухгалтерскому балансу;

     пояснительной записки.

            

     Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность 

     Ответственность за подготовку и предоставление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган ООО «Бухгалтер». 

Ответственность аудитора 

     Наша  обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существующих отношениях данной отчетности и соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основании проведенного аудита.

      Мы  провели аудит в соответствии с:

      федеральным законом «об аудиторской деятельности»;

     федеральными  правилами (стандартами) аудиторской  деятельности, утвержденными постановлениями Правительства РФ №696 от 23.09.2002 г.;

     внутренними правилами (стандартами) аудиторской  деятельности ООО «Проф - аудит»;

     нормативными  актами Совета по аудиторской деятельности при Министерстве финансов РФ.

     Аудиторская проверка планировалась и проводилась  таким образом, чтобы получить уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности.

     Мы  полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения мнения с оговоркой о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. 

Основание для выражения мнения с оговоркой 

     На  участке учета расчетов с поставщиками была неправильно отражена сумма НДС, неверно отнесена на счета бухгалтерского учета сумма за полученную программу в размере 3 540, так же неверно отражено в регистрах бухгалтерского учета оборудование требуемого монтажа. Соответственно, выявленные нарушения повлияли на финансовый результат организации. 

Мнение  с оговоркой 

     По  нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Каскад» отражает достоверные данные на 31 декабря 2009 г., за исключением раздела по учету расчетов с поставщиками. Рекомендуем организации правильно отразить на счетах бухгалтерского учета выявленные искажения, а так же проверить организацию ведения бухгалтерского учета. 
 

     «2» февраля 2010 

     Директор  ООО «Проф - аудит»    Р.А. Максуль

      

     Квалификационный  аттестат аудитора № 052128