Безналичные формы расчетов

1.2.1 Расчёты платёжными поручениями

При расчетах платежными поручениями  по общему правилу возникают обязательства:

- между плательщиком – владельцем счета (кредитором) и обслуживающим его банком (должником);

- между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными указанным банком для осуществления банковского перевода;

- следует учитывать, что последний привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств, вытекающее из договора банковского счета, по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).

Платежное поручение представляется в банк на бланке установленной формы.

Платежное поручение также  может использоваться для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту) с учетом требований, установленных  федеральным законом.

Как и прочие виды распоряжений, платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется  в электронном виде либо на бумажном носителе.

Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня его составления.[5]

Платежные поручения, полученные банком, должны исполняться в порядке  очередности, установленной ст. 855 ГК, при наличии средств на счете (п. 3 ст. 864 ГК). При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по его, плательщика, банковскому счету или без открытия банковского счета (для плательщиков — физических лиц) получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.

Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента — получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского  ордера. При этом согласно Указанию от 24 декабря 2012 г. № 2945-У  “О порядке  составления и применения банковского ордера” счет клиента должен быть открыт в том же банке (внутренняя транзакция).

1.2.2 Расчёты аккредитивами

Аккредитив – это обязательство  данное банком, возникающее в следствие необходимости произвести поставщику платёж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора. При данной форме расчётов платёж не производится в банке, обслуживающем покупателя, а непосредственно по месту нахождения поставщика. Для начала совершения платежа покупатель обращается в банк с заявлением, в котором содержится просьба отложить со своего счёта денежные средства для какого-либо платежа. Т.е. при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счёте. Банк, открывший аккредитив, по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньги на счёт поставщика будут зачислены при выполнении всех условий, предусмотренных аккредитивом.[13]

Основные отличия аккредитивной  формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят в том, что:

–    при использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается не в переводе денежных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, т.е. в выделении, «бронировании» денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты с получателем;

– получение денежных средств, при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие аккредитива. На исполняющий банк возлагается обязанность проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива. Правда, такая проверка должна осуществляться банком лишь по внешним признакам представляемых бенефициаром документов.[21]

Исполнение аккредитива  производится только банком, обслуживающим  поставщика – получателя денег.

Законом предусмотрена возможность  использования нескольких видов  аккредитива, применяемых в банковской практике:

–        покрытого (депонированного) и непокрытого (гарантированного) аккредитива;

–        отзывного  и безотзывного аккредитива;

–        подтвержденного  аккредитива.[1]

Открытие покрытого (депонированного) аккредитива означает, что банк-эмитент  должен перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в  распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Открытие непокрытого (гарантированного) аккредитива означает, что банк-эмитент  не перечисляет сумму аккредитива  исполняющему банку, однако последний  получает право списывать денежные средства, предоставляемые бенефициару  в порядке исполнения аккредитива  с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Открытие отзывного аккредитива  сохраняет за банком-эмитентом право  изменить или отменить аккредитив без  предварительного уведомления бенефициара. Всякий аккредитив предполагается отзывным, если в его тексте не будет прямо  указано на то, что открывается  безотзывный аккредитив (ст. 868 ГК).[1]

 Если же открывается безотзывный аккредитив, о чем должно быть прямо указано в тексте аккредитива, такой аккредитив не может быть отменен без согласия получателя средств.

Подтвержденный аккредитив представляет собой безотзывный  аккредитив, который по просьбе банка-эмитента подтвержден исполняющим банком.

Для открытия аккредитива  плательщик должен представить обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке установленной формы.

Передача аккредитива, изменений  условий аккредитива, заявлений, уведомлений, извещений и иной обмен информацией  по аккредитиву могут осуществляться в электронном виде с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя. Допускается также обмен информацией на бумажных носителях.

При поступлении аккредитива, изменений условий аккредитива, заявлений, уведомлений, извещений  и иной информации по аккредитиву  банк должен выполнить все предусмотренные  Банком России и внутренними документами  процедуры приема к исполнению распоряжений. [5]

Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются  банком самостоятельно. Регулятор (Банк России) устанавливает лишь перечень обязательной информации, которая должна быть указана в аккредитиве.

При исполнении непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющий  банк вправе не осуществлять исполнение аккредитива до поступления денежных средств от банка-эмитента, за исключением  случая подтверждения аккредитива  подтверждающим банком.

Исполнение аккредитива  осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке.

1.2.3 Расчёты инкассовыми поручениями

Инкассо – это поручение  банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и  номер исполнительного или приравненного  к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда и исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются  при соответствующих подлинных  исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя с плательщика, размер взыскиваемой суммы, наименование счёта плательщика, с которого сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения применяются:

— при расчетах по инкассо  в случаях, предусмотренных договором;

— при расчетах по распоряжениям взыскателей средств.

Получателем средств может  являться банк, в том числе банк плательщика.

Инкассовое поручение  составляется, предъявляется, принимается  к исполнению и исполняется в  электронном виде или на бумажном носителе.

Применение инкассовых поручений  при расчетах по инкассо возможно при определенных условиях. Так, в  договоре банковского счета между  плательщиком и банком плательщика  должны присутствовать условия:

— о списании денежных средств с банковского счета плательщика и представлении плательщиком в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика;

— об обязательстве плательщика  и основном договоре, в том числе  в случаях, предусмотренных федеральным  законом.

При появлении у клиента банка новых контрагентов и контрактов, предусматривающих расчеты инкассовыми поручениями, возникает необходимость заключения дополнительных соглашений к договору банковского счета (указания в нем сведений об обязательстве плательщика и основном договоре).

Право предъявления инкассовых поручений к банковскому счету  плательщика может быть подтверждено получателем средств посредством  представления в банк плательщика  соответствующих документов. Каких  именно — должно оговариваться между  плательщиком средств и его банком.

Если получателем средств  является банк плательщика, условие  о списании денежных средств с банковского счета плательщика может быть предусмотрено договором банковского счета и (или) иным договором между банком плательщика и плательщиком.

Списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика в этом случае может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании банковского ордера (внутренняя транзакция).

В целях исполнения распоряжения взыскателя средств, не являющегося  инкассовым поручением и предъявленного непосредственно в банк плательщика, указанный банк составляет инкассовое поручение.

Инкассовое поручение  взыскателя средств может быть предъявлено  в банк плательщика через банк получателя средств.

Инкассовое поручение, предъявляемое  через банк получателя средств, действительно  для представления в этот банк в течение 10 календарных дней со дня его составления.

Банк получателя средств, принявший инкассовое поручение  в целях взыскания денежных средств, обязан предъявить инкассовое поручение в банк плательщика.[19]

1.2.4 Расчеты чеками

Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные  услуги и оплачивается за счет средств, депонированных, т.е. специально отложенных, на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы  гарантированной банком. В данном случае банк может гарантировать  оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного кредита. Гарантии банка и сумма, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой  книжки любое предприятие должно подать заявление, если оплата гарантируется  банком. Заявление подписывается  лицами, имеющими право распоряжаться  средствами с расчётного счёта. В  заявлении указывается номер  счёта, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным  депонированием эта сумма остаётся на чековом счёте. В целях обеспечения  платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением о  выдаче чека заявитель должен представить  платёжное поручение на перечисление средств из расчётного счёта на чековый счёт.

Перед выдачей чека клиенту  банк должен заполнить все реквизиты  чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые  данные для правильного оформления платежа. Заполненный чек вручается  плательщиком организации, передающей товар или оказывающей услугу. Полученные заполненные чеки поставщик  передаёт своему банку для взыскания  денег с плательщика. Получив  чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчётный счёт получателя. Затем  все документы передаются в банк плательщика для описания средств  чекового счёта.

При расчётах чеками могут  использоваться чековые книжки –  лимитированные, при выдаче, банк заранее  депонирует деньги на отдельном счёте. На обложке такой книжки указывается  предел, т.е. лимит суммы, на которую  еще могут быть выписаны чеки. При  расчётах чеками из лимитированных книжек, деньги должны зачисляться получателю только тогда, как прибудут средства, снятые со счёта чекодателя. Клиент, который рассчитался чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а  тот в свою очередь пересылает чек почтой в банк плательщика. Далее  на основании этого документа  снимаются деньги и перечисляются  в банк получателя платежа.

Нужно обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены  при отсутствии средств на счёте  чекодателя и банк заранее не гарантирует  их оплату. Чек считается недействительным, если превышены гарантированные  банком суммы или он выписан позже  даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи. [19]

1.2.5 Прямое дебетование

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются в порядке, установленном федеральным законом, в соответствии с требованиями глав 1, 2 и 4 Положения № 383-П.

Получателем средств может  являться банк, в том числе банк плательщика (например, в случае когда прямым дебетованием осуществляется погашение задолженности заемщика по кредиту в его банке).