Бухгалтерская отчетность

3.4 Оборотная ведомость за 2013 год 

Заключение

В практике хозяйственной деятельности организации всегда наличествуют операции по движению денежных средств. В зависимости от целей, которые становятся перед рассматриваемой отчетной формой, в ней справочным порядком могут быть приведены данные о движении денежных средств по наличному расчету с выделением информации о расчетах с юридическими лицами отдельно от таких же расчетов с физическими лицами, а так же в тех разрезах необходимых пользователям. Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью предприятия, о его доходах и способности организации привлекать значительные суммы денежных средств.

Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых финансовом результате компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки компаний. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной компанией учетной политики.

Компания ООО «Альфа» является новичком среди компаний-производителей.

Среди основных выводов сделаем следующие:

Проведенный финансово-экономический анализ деятельности ООО «Альфа» показал, что в настоящее время предприятие является конкурентоспособным и имеет рост прибыли по итогам отчетности за первый год работы.

Анализ движения денежных средств был проведен прямым методом. Прямой метод позволяет проанализировать, в каком объеме, и из каких источников были получены поступившие на предприятие денежные средства, и каковы основные направления их использования. Так, с помощью данного метода мы выяснили следующее: в основном денежные средства поступали от текущей деятельности. Источниками поступления денежных средств в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в 2013 году были средства, полученные от покупателей и учредителей. Основные направления использования денежных средств в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в 2013 году представлены расчетами по налогам и сборам, приобретением оборудования и материалов, а также оплатой труда.

Рассмотренные аспекты формирования информации в отчете о движении денежных средств показывают, что его содержание обеспечивает все необходимые данные для проведения анализа и последующего финансового планирования. При этом усиление информативных функций данной отчетной формы возможно с помощью дополнительных способов раскрытия содержания, которые вырабатываются в зависимости интересов пользователей отчетности.

Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки предприятия. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики.

Цель отчетов о движении денежных средств состоит в том, чтобы одновременно показать способ финансирования деятельности компании и как используются финансовые ресурсы. Выбранная форма должна обеспечивать достижение этой цели. Она должна четко показывать средства, сформированные или израсходованные в результате деятельности компании, и то, как использовано любое превышение ликвидных активов или как финансировался любой дефицит таких активов.

Список литературы

1. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
2. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению".
3. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
4. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: учебник / Ю.А. Бабаев [и др.]. – М.: ТК Велби, 2008. – 392 с.
5. Бакаев А.С. Учетная политика предприятия / А.С. Бакаев, Л.З. Шнейдман. – М.: Бухгалтерский учет, 2010. – 304 с.
6. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии / И.Е. Глушков. – Новосибирск: БЕК, 2009. – 420 с.
7. Гукаев В.Б. Учетная политика организации / В.Б. Гукаев. – М.: Бератор, 2010. – 226 с.
8. Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет: учеб.-практ. курс / Б.Н. Ивашкин. – М.: Финансы, 2009. – 480 с.
9. Киперман Г.Я. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Г.Я. Киперман, А.З. Белялов. – М.: Финансы, 2010. – 410 с.
10. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет / Е.П. Козлова. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 654 с.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 560 с.
12. Новиченко П.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / П.П. Новиченко, Т.Н. Шеина, Ф.П. Васин. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 698 с.
13. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации / С.И. Пучкова. – 2-е изд., перераб. и. доп. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2008. – 344 с.
14. Самойлов И.В. Учетная политика организации на 2012 год / И.В. Самойлов. – М.: Инфра-М, 2012. – 126 с.
15. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. – М.:Инфра-М, 2011. – 512 с.
16. Сорокина Е.М. Бухгалтерская и финансовая отчетность организаций: учеб. пособие / Е.М. Сорокина. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 326 с.
17. Федосова Т.В. Бухгалтерский учет / Т.В. Федосова. – Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007. – 256 с.
18. Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита / Н.Н. Хахонова. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010. – 368 с.
19. Чая В.Т. Бухгалтерский учет: учебник / В.Т. Чая, О.В. Латыпова. – М.: Кнорус, 2007. – 528 с.
20. Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]
21. Годовой отчет. Практическое пособие по составлению и сдаче годового отчета, подготовленное совместно редакциями ведущих бухгалтерских изданий и специалистами Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства финансов РФ;
22. МСФО №7 «Отчет о движении денежных средств».