Бухгалтерский учет

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Февраля 2013 в 09:31, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является овладение методикой оценки основных средств и нематериальных активов в учете и отчетности предприятия.

Скачать в ZIP архиве (146.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

курсовик переделанный.doc

— 1.10 Мб (Скачать файл)

Второе отличие состоит в том, что, согласно ПБУ, для признания НМА необходимо наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства и другие документы).

В МСФО 38 нет требования к наличию юридических прав, так как основным критерием является способность контролировать будущие экономические выгоды от использования НМА. В результате несоответствия определений существует ряд различий в признании тех или иных объектов НМА в учете. Например, ПБУ 14/2000 относит к таковым организационные расходы, МСФО 38 нет.

Расчетная часть

Задание

Составить баланс на 1 ноября 2011 г.
Отразить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций и дополнительно рассчитать недостающие суммы.
Открыть ведомости синтетического учета и записать в них начальные остатки, операции за период и конечные остатки.
Составить сальдо-оборотную ведомость по счетам.
Составить баланс по действующей форме.

Задание 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 ноября 2011 г.(руб.)

№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма
01	Основные средства	184 912
			02	Амортизация основных средств	50 960
04	Нематериальные активы	6 240
			05	Амортизация нематериальных активов	3 224
08	Вложения во внеоборотные активы	14 560
10	Материалы	55 120
15	Заготовление и приобретение материалов	12 584
16	Отклонение в стоимости материалов	7 072
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	10 504
20	Основное производство	5 616
43	Готовая продукция	5 304
50	Касса	83,2
51	Расчетные счета	45 600
52	Валютные счета	3 640
58	Финансовые вложения	5 200
			60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	4 368
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	7 384
			66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	25 916,8
			68	Расчеты по налогам и сборам	2 184
			69	Расчеты по социальному страхованию	468
			70	Расчеты с персоналом по оплате труда	1 352
			76	Расчеты с кредиторами	832
			80	Уставный капитал	154 800
			82	Резервный капитал	4 784
			83	Добавочный капитал	101 920
			84	Нераспределенная прибыль	12 688
			96	Резервы предстоящих расходов и платежей	322,4
Актив: 363 819,20			Пассив: 363 819,20

Задание 2

Операции за ноябрь 2011 г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	25 000	51	66
	Оплачены счета подрядчиков за выполнение работ по ремонту помещений офиса	4 200	60	51
	Оприходован неучтенный объект основных средств, выявленный при инвентаризации	15 000	01	91
	Начислена амортизация основных средств
4.1	производственного оборудования, зданий, инвентаря цехов	2560	25	02
4.2	зданий и инвентаря общехозяйственного назначения	1 350	26	02
	Начислена зарплата персоналу предприятия:
5.1	рабочим цехов за изготовление продукции	19 845	20	70
5.2	руководителям и специалистам	5 320	26	70
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	1 150	69	70
	Произведены обязательные отчисления в органы социального страхования от начисленной заработной платы (26%):
7.1	рабочим цехов	5 159,70	20	69
7.2	руководителям и специалистам	1 383,20	26	69
	Произведены удержания из зарплаты:
8.1	По исполнительным листам	2 100	70	76
8.2	Налога на доходы физических лиц	2 300	70	68
	Списан окончательный брак, выявленный в цехах основного производства	220	20	28
	Начислена амортизация программного продукта	20	26	05
	Перечислено с расчетного счета:
11.1	в бюджет	2 000	68	51
11.2	по исполнительным листам	2 100	76	51
	Получены в кассу деньги для выплаты заработной платы и на хозяйственные расходы	9 700	50	51
	Выдано из кассы:
13.1	заработная плата	9 000	70	50
13.2	на командировочные расходы	700	71	50
	Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость	2 560	20	25
	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость	8 073,20	20	26
	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по нормативной себестоимости	40 000	43	20
	Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной из производство и сданной на склад готовой продукции. Примечание. Незавершенное производство на конец месяца составило 3 600 руб.	5 073,90	37 46	20 37
	Отгружена готовая продукция покупателям	60 000	62	43
	Принят к оплате счет за ж/д тариф	2 900	76	60
	Оплачены с расчетного счета транспортно-экспедиционные расходы по доставке продукции до станции отправления	2 400	76	51
	Оплачены расходы по рекламе продукции	820	44	51
	Списаны коммерческие расходы на себестоимость продукции	820	90	44
	Начислен НДС по продаже	9 150	68	19
	Отражается финансовый результат от реализации продукции	69150	90	99
	Поступили на расчетный счет средства от покупателя за продукцию	60 000	51	62
	Начислены доходы по облигациям	450	76	91
	Акцептован счет-фактура за компьютер НДС	15 000 2 700	15 19	60 60
	Оплачен счет-фактура за компьютер	17 700	60	51
	Предоставлен краткосрочный займ работнику	1 000	73	51
	Начислены проценты по займу, предоставленному работнику	50	51	73
	Погашена задолженность по налогу на доходы с физических лиц	2 000	68	51
	Предъявлены штрафные санкции ОАО «Автотранс» за нарушение условий договора	3 000	76	60
	Поступили денежные средства от ОАО «Автотранс» в оплату штрафных санкций за нарушение условий договора	3 000	51	76

Задание 3

«Основные средства» Д 01 К		«Амортизация основных средств» Д 02 К		«Нематериальные активы» Д 04 К
С.н. .184 912			С.н. 50 960	С.н. 6 240
1) 15 000			1) 2 560
			2) 1 350

С.к. 199 912			С.к. 54 870	С.к. 6 240

«Амортизация нематериальных активов» Д 05 К		«Вложения во внеоборотные активы» Д 08 К		«Материалы» Д 10 К
	С.к. 3 224	С.н. 14 560		С.н.55 120
	1) 20


	С.к. 3 244	С.к. 14560		С.к. 55 120


«Заготовление и приобретение материалов» Д 15 К		«Отклонение в стоимости материалов» Д 16 К		«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Д 19 К
С.н. 12 584		С.н. 7 072			С.н. 10 504
1) 2 900					1) 9 150		1) 9 150
2) 15 000					2) 2 700		2) 2 700
		С.к. 7 072
С.к. 30 484

					10 504

«Основное производство» Д 20 К		«Готовая продукция» Д 43 К		«Касса» Д 50 К
С.н. 5 616		С.н. 5 304		С.н. 83,20
1) 19 845		1) 40 000		1) 9 700
2) 5 159,70		2) 2 400				1) 9 000
3) 220						2) 700
4) 2 560		С.к. 47 704
5) 8 073,20				С.к. 83,20
	1) 40 000
	2) 5 073,90

С.к. 3 600



«Расчетные счета» Д 51 К		«Валютные счета» Д 52 К		«Финансовые вложения» Д 58 К
С.н. 45 600		С.н. 3 640		С.н. 5 200
1) 25 000
	1) 4 200
	2) 2 000	С.к. 3 640		С.к. 5 200
	3) 2 100
	4) 9 700
	5) 2 400
	6) 820
2) 60 000
	7) 17 700
	8) 1 000
	9) 2 000
3) 3 000

С.к. 91 680

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Д 60 К		«Расчеты с покупателями и заказчиками» Д 62 К		«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Д 66 К
	С.н. 4 368	С.н. 7 384				С.н. 25 916,80
1) 4 200		1) 60 000				1) 25 000
	1) 2 900		1) 60 000
	2) 15 000
	3) 2 700	С.к. 7 384				С.к. 50 916,80
2) 17 700
	4) 3 000

	С.к. 6068

«Расчеты по налогам и сборам» Д 68 К		«Расчеты по социальному страхованию» Д 69 К		«Расчеты с персоналом по оплате труда» Д 70 К
	С.н. 2 184		С.н. 468			С.н. 1 352
	1) 2 300	1) 1 150				1) 19 845
1) 2 000			1) 5 159,70			2) 5 320
2) 9 150			2) 1 383,20			3) 1 150
3) 2 700				1) 2 100
4) 2 000			С.к. 5 860,90	2) 2 300
				3) 9 000
	С.к. 11 366
						С.к. 14 267

«Расчеты с кредиторами» Д 76 К		«Уставной капитал» Д 80 К		«Резервный капитал» Д 82 К
	С.н. 832		С.н. 154 800			С.н. 4 784
	1) 2 100
1) 2 100
2) 450			С.к. 154 800			С.к. 4 784
3) 3 000
	2) 3 000

	С.к. 382

«Добавочный капитал» Д 83 К		«Нераспределенная прибыль» Д 84 К		«Резервы предстоящих расходов и платежей» Д 96 К
	С.н. 101 920		С.н. 12 688			С.н. 322,40


	С.к. 101 920		С.к. 12 688			С.к. 322,40

«Прочие расходы и доходы» Д 91 К		«Общехозяйственные расходы» Д 26 К		«Брак в производстве» Д 28 К
С.н. 0	С.н. 0	С.н. 0		С.н. 0
	1) 15 000	1) 1 350				1) 220
	2) 450	2) 5 320
	3) 50	3) 1 383,20		С.к. 220
		4) 20
	С.к. 15 500		1) 8 073,20

		С.к. 0

«Расчеты с подотчетными лицами» Д 71 К		«Общепроизводственные расходы» Д 25 К		«Обслуживающие производство и хозяйство» Д 37 К
С.н. 0	С.н. 0	С.н. 0		С.н. 0		С.н. 0
1) 700		1) 2 560		1) 5 073,90
			1) 2 560			1) 5 073,90
С.к. 700
		С.к. 0		С.к. 0		С.к. 0
«Выполненные этапы по не завершенным работам» Д 46 К		«Продажи» Д 90 К		«Прибыли и убытки» Д 99 К
С.н. 0	С.н. 0	С.н. 0	С.н. 0	С.н. 0		С.н. 0
1) 5 073,90						1) 69150
2) 820
		1) 69 150				С.к 69 150
С.к. 5 893,90
		С.к. 69150	С.к. 0


«Расчеты с персоналом по прочим операциям» Д 73 К		«Расходы на продажу» Д 44 К
С.н. 0	С.н. 0	С.н. 0
1) 1 000		1) 820
2) 50			1) 820

С.к. 1 050		С.к. 0

Задание 4

№ счета	Наименование счета	Сальдо на 1 ноября		Оборот за ноябрь		Сальдо на 30 ноября
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	184 912		15 000		199 912
02	Амортизация основных средств		50 960		3 910		54 870
04	Нематериальные активы	6 240				6 240
05	Амортизация нематериальных активов		3 224		20		3 244
08	Вложения во внеоборотные активы	14 560				14 560
10	Материалы	55 120				55 120
15	Заготовление и приобретение материалов	12 584		17 900		30 484
16	Отклонение в стоимости материалов	7 072				7 072
19	НДС по приобретенным ценностям	10 504		11 850	11 850	10 504
20	Основное производство	5 616		35 857,9	45 073,9	3 600
25	Общепроизводственные расходы	0		2 560	2 560	0
26	Общехозяйственные расходы	0		8 073,2	8 073,2	0
28	Брак в производстве	0			220	220
37	Обслуживающие производства и хозяйства	0	0	5 073,9	5 073,9	0	0
43	Готовая продукция	5 304		42 400		47 704
44	Расходы на продажу	0		820	820	0
46	Выполненные этапы по незавершенным работам	0	0	5 893,9		5 893,9
50	Касса	83,20		9 700	9 700	83,20
51	Расчетный счет	45 600		88 000	41 920	91 680
52	Валютные счета	3 640				3 640
58	Финансовые вложения	5 200				5 200
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		4 368	21 900	23 600		1 700
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	7 384		60 000	60 000	7 384
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		25 916,8		25 000		50 916,8
68	Расчеты по налогам и сборам		2 184	15 850	2 300		11 366
69	Расчеты по социальному страхованию		468	1 150	6 542,9		5 860,9
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		1 352	13 400	26 315		14 267
71	Расчеты с подотчетными лицами	0	0	700		700
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	0	0	1 050		1 050
76	Расчеты с кредиторами	832		5 550	5 100		382
80	Уставный капитал		154 800				154 800
82	Резервный капитал		4 784				4 784
83	Добавочный капитал		101 920				101 920
84	Нераспределенная прибыль		12 688				12 688
90	Продажи	0	0	69 150	69 150	0
91	Прочие доходы и расходы	0	0		15 500		15 500
96	Резервы предстоящих расходов и платежей		322,40				322,40
99	Прибыли и убытки	0	0		69 150		69 150
Итого:		363 819,2	363 819,2	426805,7	426805,7	501 771,1	501 771,1

Задание 5

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

на

01.12

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	133952	145042
Незавершенное строительство	130	14560	14560
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	5200	5200
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	153712	164802
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	66040	106424
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	55120	55120
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	5616	3600
готовая продукция и товары для перепродажи	214	5304	47704
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	10504	10504
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	7384	7384
в том числе покупатели и заказчики	231	7384	7384
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	0	2799
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	49323,20	95403,20
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	1332510,20	222514,20
БАЛАНС	300	286963,20	387316,20

Информация о работе Бухгалтерский учет