Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2013 в 14:51, курсовая работа
В задачу данной курсовой работы входит рассмотрение вопроса о документальном оформлении и своевременном отражении в учетных регистрах поступления основных средств и нематериальных активов, их внутреннего перемещения и выбытия.
Цель – выявить основные особенности поступления, перемещения и выбытия основных средств и нематериальных активов.
Введение 4
1 Основные средства, их группировка и оценка в бухгалтерском учете 6
1.1. Понятие основных средств и задачи их учета 6
1.2. Классификация основных средств и ее использование в учете 8
1.3. Синтетический учет наличия и движения основных средств 9
2 Понятие, роль и особенности учета нематериальных активов 16
2.1. Понятие нематериальных активов 16
2.2. Бухгалтерский учет нематериальных активов 19
2.3. Синтетический и аналитический учет поступления и создания 21
3 Основные показатели отчетности по основным средствам и нематериальным активам 24
3.1. Показатели отчетности по основным средствам 24
3.2. Показатели отчетности по нематериальным активам 28
4 Расчетная часть 29
Заключение 39
Список использованной литературы 42
Таблица 4 – Выписка банка из расчетного счета за декабрь 200__ г.
К ж/о № 2
Дата |
Сумма, руб. |
Корреспондирующий счет |
Содержание операции | |
дебет |
кредит | |||
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
206 800 |
Остаток на 1 декабря | ||
1.12 |
1700 000 |
66 |
Поступила на р/счет краткосрочная ссуда банка | |
1.12 |
364 000 |
60 |
Оплачен счет № 201 ООО «Техника» за поступившие материалы | |
364 000 |
1700 000 |
Итого за день | ||
2.12 |
378 800 |
50 |
Получено с р/сч в кассу по чеку № 247118 | |
378 800 |
Итого за день | |||
5.12 |
341 000 |
50 |
Получено с р/сч в кассу по чеку № 247119 на выплату заработной платы | |
341 000 |
Итого за день | |||
8.12 |
80 410 |
44 |
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: до станции отправления | |
8.12 |
42 700 |
45 |
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: ж/д тариф за счет покупателя | |
123 110 |
Итого за день | |||
9.12 |
97 800 |
69 |
Перечислен с р/счета единый социальный налог за ноябрь | |
9.12 |
26 000 |
68 |
Перечислен с р/счета налог на доходы физических лиц | |
123 800 |
Итого за день | |||
10.12 |
1358 430 |
62 |
Оплачена покупателями реализованная продукция | |
1358 430 |
Итого за день | |||
12.12 |
123 556 |
68 |
Перечислен с р/счета налог на прибыль (авансовые платежи) | |
123 556 |
Итого за день | |||
15.12 |
42 700 |
45 |
Оплачено покупателями возмещение ж/д тарифа | |
15.12 |
400 000 |
58 |
Приобретены акции предприятия «Инвест» (с намерением получать доходы в течение срока, превышающего 1 год) | |
400 000 |
42 700 |
Итого за день | ||
17.12 |
8 400 |
76 |
Поступило на р/счет: от дебиторов (ремонтная мастерская № 1) в погашение задолженности | |
17.12 |
2 200 |
91 |
Поступило на р/счет: штраф от поставщиков за поставку некачественного материала | |
17.12 |
38 400 |
60 |
Оплачен счет №145 ЗАО «Прибор» за поступившие материалы | |
38 400 |
10 600 |
Итого за день | ||
18.12 |
319 340 |
68 |
Перечислен с р/счета НДС | |
18.12 |
16 800 |
60 |
Оплачен счет № 78 ОАО «Тракторный завод» за поступившие материалы | |
336 140 |
Итого за день | |||
20.12 |
21 672 |
60 |
Оплачен счет № 186 ОАО «Электромотор» за поступившие материалы | |
21 672 |
Итого за день | |||
24.12 |
300 000 |
58 |
Предоставлен краткосрочный | |
300 000 |
Итого за день | |||
26.12 |
200 000 |
58 |
Предоставлен краткосрочный | |
26.12 |
23 400 |
91 |
Уплачен штраф за недопоставку продукции | |
223 400 |
Итого за день | |||
29.12 |
6 000 |
79 |
Перечислено отделу кап. строительства, выделенному на самостоятельный баланс, за демонтаж станка | |
6 000 |
Итого за день | |||
30.12 |
300 000 |
66 |
Погашена краткосрочная ссуда | |
30.12 |
48 400 |
84 |
Оплачены расходы на улучшение культурно-бытового обслуживания работников предприятия | |
348 400 |
Итого за день | |||
190 252 |
Остаток на 1 января 2003 г. | |||
Таблица 5 – Выписка из акцептованных счетов-фактур за декабрь 200__ г.
К ж/о №6
№ п/п |
№ регистрации |
№ счета-фактуры |
Наименование поставщика |
№ приходного документа |
Стоимость поступивших материалов по учетной цене |
Сумма акцептованного счета-фактуры, руб. |
Итого | |
За материалы |
НДС | |||||||
1 |
180 |
145 |
ЗАО «Прибор» |
152 |
31 000 |
32 000 |
6 400 |
38 400 |
2 |
181 |
78 |
ОАО «Тракторный завод» |
153 |
13 800 |
14 000 |
2 800 |
16 800 |
3 |
182 |
186 |
ОАО «Электромотор» |
154 |
17 860 |
18 060 |
3 612 |
21 672 |
4 |
183 |
142 |
ОАО «Автоприбор» |
155 |
63 340 |
65 940 |
13 188 |
79 128 |
Итого: |
126 000 |
130 000 |
26 000 |
156 000 | ||||
Таблица 6 – Выписка из утвержденных авансовых отчетов за декабрь 200___г.
К ж/о № 7
№ п/п |
№ авансового отчета |
Дата авансового отчета |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Утвержденная сумма, руб |
Направление расходов |
В дебет счетов |
1 |
51 |
14.12 |
Фролов С.И. |
1 600 |
Командировочные расходы |
26 |
2 |
52 |
18.12 |
Громов Н.Д. |
1 980 |
Командировочные расходы |
26 |
3 |
53 |
20.12 |
Иванов П.В. |
2 620 |
Командировочные расходы |
26 |
Итого: |
6 200 |
|||||
Таблица 7 – Выписка из актов поступления, выбытия основных средств за декабрь 200__г.
№ акта |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | |||
Поступление к ж/о № 16 |
||||
31 |
Введен в эксплуатацию гараж |
402 000 |
01 |
08 |
Выбытие к ж/о № 13 |
||||
15 |
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование |
|||
б) сумма начисленной амортизации на дату выбытия |
200 000 |
02 |
01 | |
в) остаточная стоимость |
20 000 |
91 |
01 | |
г) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования (ж/о № 9) |
6 000 |
91 |
79 | |
д) оприходованы на склад материалы от ликвидации оборудования |
24 600 |
10 |
91 | |
Таблица 8 – Выписка из разработочной таблицы № 6 за декабрь 200__ г.
К ж\о №10
Показатели |
Сумма, руб |
Корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | ||
Начислена амортизация основных средств: |
|||
а) производственного оборудования |
|||
цеха № 1 |
36 200 |
25 |
02 |
цеха № 2 |
35 000 |
25 |
02 |
ремонтного цеха |
34 600 |
25 |
02 |
Итого: |
105 800 |
||
б) зданий и хозяйственного инвентаря |
|||
цеха № 1 |
13 500 |
25 |
02 |
цеха № 2 |
12 680 |
25 |
02 |
ремонтного цеха |
2 680 |
25 |
02 |
Итого: |
28 860 |
||
в) зданий и хоз. инвентаря заводоуправления |
4 880 |
26 |
02 |
Всего: |
139 540 |
||
Таблица 9 – К ведомости № 17
Содержание операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием |
1 000 |
26 |
05 |
Таблица 10 - Выписка из документов на приход и расход материалов за декабрь 200__ г.
Содержание операции, первичный документ |
Сумма |
Корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | ||
ПРИХОД |
К ж/ о № 10/1 | ||
Приходные ордера |
|||
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам |
126 000 |
10 |
15 |
Отклонения от учетных цен |
4 000 |
16 |
15 |
Ведомость поступления материалов |
|||
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования |
7 600 |
10 |
20 |
в т.ч. изделия А |
5 000 |
10 |
20 |
изделия В |
2 600 |
10 |
20 |
Ведомость сдачи отходов |
|||
Оприходован на склад |
260 |
10 |
28 |
К ж/о № 10 | |||
РАСХОД |
|||
Лимитно-заборные карты, требования |
|||
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
20 |
10 | |
а) цеху 1 для производства |
|||
изделий А |
139 720 |
20 |
10 |
изделий В |
112 580 |
20 |
10 |
Б) цеху 2 для производства |
|||
изделий А |
160 600 |
20 |
10 |
изделий В |
107 200 |
20 |
10 |
в) ремонтному цеху для выполнения |
|||
заказа № 301 |
11 580 |
23 |
10 |
заказа № 302 |
8 680 |
23 |
10 |
г) на хозяйственные нужды: |
|||
цеха № 1 |
3 500 |
25 |
10 |
цеха № 2 |
3 660 |
25 |
10 |
ремонтного цеха |
1 840 |
25 |
10 |
д) заводоуправлению |
2 400 |
26 |
10 |
Итого расход: |
551 760 |
||
Таблица 11 – Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным
Показатели |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | ||
а) цеху № 1 для производства |
|||
изделий А |
6986 |
20 |
16 |
изделий В |
5629 |
20 |
16 |
б) цеху № 2 для производства |
|||
изделий А |
8030 |
20 |
16 |
изделий В |
5360 |
20 |
16 |
в) ремонтному цеху для выполнения |
|||
заказа № 301 |
579 |
23 |
16 |
заказа № 302 |
434 |
23 |
16 |
Г) на хозяйственные нужды |
|||
цеха № 1 |
175 |
25 |
16 |
цеха № 2 |
183 |
25 |
16 |
ремонтного цеха |
92 |
25 |
16 |
д) заводоуправлению |
120 |
26 |
16 |
Итого: |
118412 |
||
Таблица 12 – Итоговые данные расчетных ведомостей за декабрь 200__ г.
Начислена и распределена основная и дополнительная з/плата |
Сумма, руб |
Корреспондирующие счета |
Начислен единый социальный налог |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | ||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||||
а) рабочим цеха № 1 по производству |
|||||||
изделий А |
112 200 |
20 |
70 |
43 758 |
20 |
69 | |
изделий В |
100 400 |
20 |
70 |
39 156 |
20 |
69 | |
б) рабочим цеха № 2 по производству |
|||||||
изделий А |
81 000 |
20 |
70 |
31 590 |
20 |
69 | |
изделий В |
77 400 |
20 |
70 |
30 186 |
20 |
69 | |
в) рабочим ремонтного цеха |
|||||||
заказ № 301 |
19 800 |
23 |
70 |
7 722 |
23 |
69 | |
заказ № 302 |
16 800 |
23 |
70 |
6 552 |
23 |
69 | |
г) рабочим, обслуживающим оборудование |
|||||||
цеха № 1 |
21 000 |
25 |
70 |
8 190 |
25 |
69 | |
цеха № 2 |
20 800 |
25 |
70 |
8 112 |
25 |
69 | |
ремонтного цеха |
15 600 |
25 |
70 |
6 084 |
25 |
69 | |
д) служащим |
|||||||
цеха № 1 |
19 000 |
25 |
70 |
7 410 |
25 |
69 | |
цеха № 2 |
18 800 |
25 |
70 |
7 332 |
25 |
69 | |
ремонтного цеха |
11 000 |
25 |
70 |
4 290 |
25 |
69 | |
е) персоналу заводоуправления |
61 600 |
26 |
70 |
24 024 |
26 |
69 | |
Итого: |
575 400 |
224406 |
|||||
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
27 200 |
69 |
70 | ||||
Произведены удержания из з/платы персонала предприятия |
|||||||
а)налог на доходы физических лиц |
26 480 |
70 |
68 | ||||
б) по исполнительным листам (к ж/о № 8) |
9 354 |
70 |
76 | ||||
в) в возмещение потерь от брака (изделие А ) (к ж/о № 10/1) |
600 |
70 |
28 | ||||
Итого удержаний: |
36 434 |
||||||
Информация о работе Бухгалтерский учет нематериальных активов