Годовой бухгалтерский баланс организации (форма №1): содержание, составление и информационные возможности

 

 

(продолжение таблицы  2)

3.Оборачиваемость собственных  средств оборотных средств		-0,659	-0,731		-1,39	-139
4.Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами		-0,35	-0,565	>0,1	-0,915	-91,5

 

В ООО «Надежда» на конец  отчётного периода, коэффициент  независимости составил 0,089,  что  выше норматива. Этот коэффициент показывает, что доля собственных средств  составляет около 9% от стоимости имущества организации.

Доля заёмных средств  в стоимости имущества также соответствует нормативу и повысилась в течение года на 12,3%.

Коэффициент задолженности  на конец отчетного года показывает, что собственный капитал организации  в 0,127 раз превышает заёмный капитал и повысился за год на 12,8%.

Доля дебиторской задолженности  в общей стоимости имущества  на конец года составила 6 %, это на 6,7% меньше по сравнению с данными на начало года.

Данное предприятие не имеет абсолютной ликвидности, поэтому  коэффициент ниже норматива, но в  течение года он вырос в 5 раз.

Баланс предприятия обладает нормальной промежуточной и общей  ликвидностью, так как коэффициент  соответствует нормативу и продолжает увеличиваться в динамике.

Деловая активность предприятия  изменяется не равномерно. Коэффициент оборачиваемости (общая) составляет 9,4%, оборачиваемость запасов – 17,3%. Оборачиваемость собственных оборотных средств и коэффициент обеспеченности собственными средствами значительно ниже норматива. Это не позволит предприятию расширить производство предприятия и получить дополнительную прибыль.

 

2.3 Анализ финансовой  устойчивости

Одной из характеристик стабильного  положения предприятия служит его  финансовая устойчивость.

Анализ финансовой устойчивости проводится для выявления платёжеспособности предприятия – способности для рассчитывать по платежам для обеспечения процесса непрерывного производства, то есть способности предприятия расплачиваться за свои основные и оборотные производственные фонды.

Финансовая устойчивость определяется показателем обеспеченности запасов предприятия собственными и заёмными источниками формирования основных и оборотных производственных фондов. В соответствии с обеспеченностью формирования различают следующие типы финансовой устойчивости.

Абсолютно устойчивое финансовое состояние (встречается крайне редко) характеризуется полным обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами, что определяется соотношением:

S= {1;1;1}.

Нормально устойчивое финансовое состояние характеризуется обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами и долгосрочными заёмными источниками:

S= {0;1;1}.

Неустойчивое финансовое положение характеризуется обеспечением запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источников формирования запасов:

S = {0;0;1}.

Кризисное финансовое положение - запасы не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства:

S= {0;0;0;}.

        Результатом  анализа финансовой устойчивости  являются установление типа финансовой устойчивости предприятия. Результаты расчетов, которые характеризуют состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования представлены в таблице 1.

Таблица 1

Динамика обеспеченности запасов и затрат предприятия  финансовыми источниками

Показатели	Условные обозначения	На начало периода	На конец года	Абсолютное отклонение
1.Собственные источники  оборотных средств (итог раздела  3 пассива)	СИ	40319	19712	-20607
2.Внеоборотные активы	ВА	100471	91936	-8535
3Наличие собственных  оборотных средств (СОС=СИ-ВА)	СОС	-60152	-72224	-12072
4.Долгосрочные пассивы	ДП	157684	154187	-3497
5.Наличие собственных  и долгосрочных источников формирования  запасов и затрат (СД=СОС+ДП)	СД	94532	81963	-15569
6.Краткосрочные заемные  средства	КЗС	74299	45817	-28482
7.Общая величина источников  формирования запасов и затрат (п3.+п.4+п.6)	ОИ	171831	127780	-44051
8.Запасы	З	137179	114288	-22891
9.Трехкомпонентный показатель	S	{0;0;1}	{0;0;1}	-

 

На конец отчетного  года ООО «Надежда» имело неустойчивое финансовое состояние, которое характеризуется полным обеспечением запасов и затрат (114288) за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов (127780).

2.4 Анализ денежных  потоков

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств  на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а  также указать величину полученного  финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления  поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств.

Для анализа движения денежных средств можно использовать 2 метода: прямой и косвенный.

При использовании прямого  метода сопоставляются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Приведем анализ движения денежных средств предприятия (прямой метод). Все расчеты представлены в таблице 1.

Движение денежных средств предприятия (прямой метод)

                                                                                                           Таблица 1

Наименование показателя	Всего		Из нее
			по текущей деятельности (ТД)		по инвестиционной деятельности (ИД)		по финансовой деятельности (ФД)
	сумма, тыс. руб	уд. вес, %	сумма,тыс. руб	уд. вес, %	сумма, тыс. руб	уд. вес, %	сумма, тыс. руб	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Текущая деятельность  (ТД)
1.1.Приток денежных средств:	73996	100	73996	100
-выручка от продажи	52773	71,3	52773	71,3
-прочие поступления	21223	28,7	21223	28,7
1.2.Отток денежных средств	(73811)	100	(73811)	100
-платежи по счетам  поставщиков	(26397)	35,8	(26397)	35,8
-выплата заработной платы	(3430)	4,6	(3430)	4,6
-перечисления во внебюджетные  государственные фонды	(20483)	27,8	(20483)	27,8
-прочие платежи	(23501)	31,8	(23501)	31,8
1.3.Итого приток (отток)денежных средств от текущей деятельности (ТД)	185		185
2.Инвестиционная деятельность (ИД)
2.1.Приток	-	100			-	100
2.2.Отток:	(154187)	100			(154187)	100
-приобретение средств  долгосрочного использования	(55532)	36			(55532)	36
-прочие платежи	(98655)	64			(98655)	64
2.3.Иттого приток (отток)  денежных средств в результате ИД	(154187)				(154187)
3.Финансовая деятельность (ФД)
3.1.Приток:	217498	100					217498	100
-получение ссуды, займы	217498	100					217498	100
3.2.Отток:	(63311)	100					(63311)	100
-возврат полученных ранее  кредитов	(63311)	100					(63311)	100
3.3.Итого приток (отток)денежных средств)	154187						154

В ООО «Надежда» 2012 г. присутствовали 3 вида деятельности: текущая, инвестиционная и финансовая.

В результате текущей деятельности предприятие получило приток денежных средств в размере 185 тыс. руб. На данном предприятии денежные средства поступали от продажи продукции 71,3 % и от прочих поступлений 28,7 %. Отток  денежных средств осуществляется в  основном от платежей по счетам поставщиков 35,8 %. Значительная доля приходится на прочие платежи 31,8 % и на перечисления во внебюджетные государственные фонды 27,8 %.

В результате инвестиционной деятельности предприятие получило отток денежных средств в размере 154187 тыс. руб. Затраты пришлись на приобретение средств долгосрочного использования 36 % и прочие платежи 64%.

В результате финансовой деятельности имел место приток денежных средств в размере 217187 тыс. руб. Этот приток обусловлен получение ссуды на развитие производства.

Таким образом, данное предприятие  не совсем эффективно использует денежные средства и прибегает к ссудам и займам, так как не хватает  денежных средств для осуществления производственной деятельности.

2.5 Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность  – это средства, отвлеченные из оборота данного предприятия, которые  находятся у других физических и  юридических лиц. Источником их покрытия являются собственные средства предприятия  или средства других предприятий.

Кредиторская задолженность  – это средства, временно привлеченные от других физических и юридических  лиц. Они временно используются в  обороте данного предприятия. При  наступлении срока их оплаты они  должны быть возвращены из суммы оборотных  средств.

Для оценки состояния дебиторской  и кредиторской задолженности предприятия  составим таблицу 1.

Таблица 1

 

Состояние дебиторской  и кредиторской задолженности предприятия

Наименование показателя	Сумма		Удельный вес,%		Изменение
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	+,-	%
1.Дебиторская задолженность  (до 12 месяцев)	34599	13254	100	100	-21345	-
2.Дебиторская задолженность  (после 12 месяцев)	-	-	-	-	-	-
Итого дебиторской задолженности	34599	13254	100	100	-21345	-
3.Кредиторская задолженность
3.1.Поставщики и подрядчики	5787	45358	2,5	22,7	+39571	+20,2
3.2.Авансы полученные	8480	36	3,7	0,1	-8444	-3,6
3.3.Выплаты в бюджет  и внебюджетные фонды	986	377	0,4	1,8	-609	+1,4
3.4. Кредиты и займы	52500	-	22,6	-	-52500	-22,6
3.5.Долгосрочная кредиторская  задолженность	157684	154187	68	77,1	-3497	+70,3
3.6.Прочие кредиторы	6546	46	2,8	0,1	-6500	-2,7
Итого кредиторской задолженности	231983	200004	100	100	-31979	-

 

В ходе анализа дебиторской  и кредиторской задолженности рассчитываем следующие показатели:

1. Оборачиваемость дебиторской  (кредиторской) задолженности (К_дз, К_кз):

=, где

ДЗ – дебиторская задолженность;

КЗ – кредиторская задолженность

2. Период погашения дебиторской  задолженности (Д):

Д = , где

Т – календарный период (365 дней).

3. Доля дебиторской задолженности  в общем объеме оборотных средств  (У_дз):

У_дз = * 100% ,

где ОбС – величина оборотных  средств.

Все показатели рассчитаем в динамике и выполним сравнительный анализ в таблице 2.

Таблица 2

Динамика показателей  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской задолженности

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1.Оборачиваемость дебиторской  задолженности (Кдк)	3	1,5	-1.5
2.Оборачиваемость кредиторской  задолженности (Ккз)	0,2	0,2	-
3.Период погашения дебиторской  задолженности, дней (Ддз)	122,1	291,5	+169,4
4.Период погашения кредиторской  задолженности (Дкз)	1843,4	1607,9	-235,5
5.Доля дебиторской задолженности  в общем объеме оборотных средств,%(Удз)	7,7	27,1	+19,4

 

В ООО «Надежда» на конец  отчетного года присутствовала дебиторская  задолженность в размере 13254 тыс. руб. Эта задолженность краткосрочная (меньше 12 месяцев) и она уменьшилась в течение года на 21345 тыс. руб. Размер кредиторской задолженности предприятия на конец также снизился на 31979 тыс. руб  или 20%. Среди кредиторской задолженности наибольшая доля приходится на долгосрочную 77,1%. Более 22% составляет удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам. Доля задолженности по налогам и сборам не велика – 1,8%.

В течение отчетного года выросла доля кредиторской задолженности по долгосрочным кредиторам, поставщикам и подрядчикам, налогам и сборам, и сократился удельный вес по другим видам кредиторской задолженности.