Годовой бухгалтерский баланс организации (форма №1): содержание, составление и информационные возможности

Оборачиваемость дебиторской  задолженности в течение года уменьшилась, оборачиваемость кредиторской задолженности не изменилась.

Доля дебиторской задолженности  в общем объеме оборотных средств  выросла на 34,8%. Это отрицательное  явление в экономике предприятия, так как суммы дебиторской  задолженности предприятие не может  вовлечь в свою производительную деятельность.

Для своевременного погашения кредиторской задолженности необходимо использовать краткосрочные кредиты и займы, если это экономически оправдано.

2.6 Анализ эффективности  использования основных производственных  фондов

Основные производственные фонды (ОПФ) – это средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах сохраняя при этом свою натуральную форму, вещественно не входят в продукт, создаваемый при их содействии, а стоимость свою переносят на создаваемый продукт по частям в течение ряда лет по мере износа.

Анализ движения ОФ проводится на основе расчета следующих показателей:

1)коэффициент ввода основных  фондов:

 

где ОФ _{поступившие} – стоимость основных фондов, поступивших на предприятие в течение отчетного периода;

ОФ _к.г. – стоимость основных фондов на конец отчетного периода.

2) коэффициент обновления  основных фондов:

 

где ОФ _новые – стоимость новых основных фондов;

3) коэффициент выбытия  основных фондов:

 

где ОФ _{выбывшие} – стоимость новых основных фондов;

4) коэффициент годности  основных фондов:

 

где ОФ _{остаточ.} – остаточная стоимость основных фондов;

ОФ _{первонач.} – первоначальная стоимость основных фондов.

5) коэффициент износа  основных фондов:

 

В ходе анализа осуществляется динамическое сравнение коэффициентов  за исследуемый период.

Обобщающим показателем  использования основных фондов является фондоотдача, которая характеризует  не только использованные основные производственные фонды, но и общую эффективность  производства. Анализ использования  ОПФ представлен в таблице 1.

Таблица 1

Показатели эффективности  использования ОПФ

Показатели	Ед.изм	Пред. год	Отч. год	Изменение (+,-)		Темп  роста,%
				Абсолютное	Относительное
1.Объем продукции, работ,  услуг	тыс.руб	39627	52773	+13146	+33,2	133,2
2.Среднегодовая стоимость  ОПФ	тыс.руб	55813,5	91978	+36164,5	+64,8	164,8
3.Чистая прибыль	тыс.руб	1694	-	-	-	-
Фондоотдача ОПФ (1/2*100 руб.)	тыс.руб	71	57,38	-13,62	-19,2	80,8
Фондоемкость ОПФ (2/1)	тыс.руб	1,41	1,74	+0,33	+23,4	123,4
Фондорентабельность ОПФ (3/2*100 руб.)	тыс.руб	3,03	-	-3,03	-	-

 

В ООО «Надежда» в отчетном году было поступление и обновление основных фондов. На конец отчетного года коэффициент выбытия основных фондов составил 0,293. Он показывает, что размер выбывших фондов составил 29,3% от их стоимости на конец года.  Основные фонды данного предприятия годны на 87%. Соответственно, износ основных фондов составил лишь 13%.

На данном предприятии наблюдалось снижение показателя фондоотдачи на 19,2%. Снижение фондоотдачи обусловлено увеличением стоимости ОПФ на 64,8%.

Фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи, поэтому в отчетном году она повысилась на 23,4%. Фондорентабельности в отчетном году нет из-за отсутствия чистой прибыли.

Таким образом, на данном предприятии  основные производственные фонды стали  использоваться менее эффективно по сравнению с прошлым годом.

2.7 Анализ состояния  и движения капитала

Капитал организации –  это источник финансирования финансово  – хозяйственной деятельности.

Собственный капитал –  это капитал, принадлежащей самой  организации, равный разнице между  суммарными активами организации и ее обязательствами. Его величина и доля в общем объеме капитала является одним из критериев устойчивости, надежности организации. Изучим показатели движения собственного капитала в таблице 1.

                                                                                                            Таблица 1

Показатели движения собственного капитала

Наименование показателя	Остаток на 1 января пред. года	Остаток на 31 декабря пред. года	Остаток на 1 января отч. года	Остаток на 31 декабря отч. года	Отклонение		Темп роста,%
					Пред.год	Отч.год	Пред.год	Отч.год
1.Уставный капитал	12072	12072	12072	12072	-	-	100	100
2.Добавочный капитал
3.Резервынй капитал
4.Нераспределенная (чистая) прибыль (непокрытый убыток)	26553	28247	28247	7640	1694	-20607	106,4	27,1
Итого собственного капитала	38625	40319	40319	19712	1694	-20607	104,4	48,9

 

В ООО «Надежда» в 2012 году, так как и в 2011 году размер уставного  капитала не изменился и составляет 12072 тыс. руб.

У данной организации нет  добавочного и резервного капитала. Это связано с его учетной  политикой.

На конец 2012 размер нераспределенной прибыли составил 7640 тыс. руб. Это на 72,9 % меньше уровня на начало отчетного года. Темп роста прибыли за предыдущий год был выше.

Собственный капитал организации  на конец отчетного понизился  на 51,1 %. Темп роста собственного капитала по сравнению с предыдущим годом  повысился.

 В ходе анализа было проведено динамическое сравнение коэффициентов за исследуемый период.                                           

 

                                                                                                               Таблица 2 

  Динамическое сравнение коэффициентов за исследуемый период                                                                                

Коэффициенты	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
1)автономии	0,148	0,089	-0,059
2)финансирования	0,174	0,099	-0,075
3)левериджа	4,961	10,146	5,185

                                                                                    

Данная таблица показывает, что предприятие стало более зависимым от внешних инвестиций, так как понизился коэффициент автономии и финансирования. Доля заемного капитала повышается, значит предприятие является финансово не устойчивым.

2.8 Анализ прибыли

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых  финансовых результатах. Общим финансовым результатом является прибыль. Анализ прибыли предполагает исследование ее динамики, как в общей сумме, так и в разрезе ее составляющих. Все расчеты представлены в таблице 1.

Таблица 1

Динамика показателей  прибыли ООО «Надежда»

Показатели	Пред.год	Отч.год	Откл.абсолют. (+,-)	Темп роста,%
1	2	3	4	5
1.Прибыль от финансового- хозяйственной деятельности  (валовая)	1309	-408	-901	-31,2
2.Коммерческие расходы	-	-	-	-
3.Управленческие расходы	-	-	-	-
4.Прибыль от продаж (убыток)	1309	-408	-	-
5.Прочие внереализационные  доходы	69047	21223	-47824	30,7
6.Прочие внереализационные  расходы	51126	332	-50794	0,6
7.Прибыль до налогообложения	1694	-	-1694	-
8.Налог на прибыль	-	-	-	-
9.Чистая прибыль (убыток)	1694	-	-1694	-

 

В ООО «Надежда» в отчетном году валовая прибыль составила 408 тыс. руб. Это на 68,8% меньше по сравнению  с предыдущим годом. На данном предприятии  отсутствуют коммерческие и управленческие расходы, поэтому убыток от продаж равен  валовому убытку.

Прибыль до налогообложения  в отчетном году отсутствует в  связи с убытком в размере 1694 тыс. руб. Прибыль до налогообложения  за предыдущий год незначительно  выше валовой прибыли, так как  сумма прочих доходов превысила  сумму прочих расходов на 17921 тыс. руб.

Анализируемое предприятие  в итоге своей хозяйственной  деятельности получило убыток в размере 1694 тыс. руб.

Предприятию необходимо направлять свои усилия на покрытие убытков. Для  этого необходимо снизить себестоимость  производимой продукции и искать более выгодные рынки сбыта. Нужно  также следить за сокращением  размера операционных и внереализационных  расходов.

2.9 Анализ показателей  рентабельности

Результативность и экономическая  целесообразность функционирования предприятия  оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями. 

К относительным относится система показателей рентабельности. Расчеты представлены в таблице 1.

                                                                                                           Таблица 1

Результативные  показатели деятельности предприятия

Показатели	Пред. год	Отч. год	Отклонение (+,-)	Темп роста,%
1	2	3	4	5
1.Общая величина имущества  предприятия	272302	219716	-52586	80,1
2.Собственный капитал	40319	19712	-20607	48,9
3.Оборотные средства	171831	127780	-44051	126,7
4.Выручка от продажи  продукции	39627	52773	13146	133,2
5.Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности (валовая прибыль)	1309	408	-901	31,2
6.Приббль от реализации  отчетного периода	1309	408	-901	31,2
7.Чистая прибыль	1694	-	-1694	-
8.Рентабельность активов  (п.5:п.1*100)	0,4	0.2	-0,2
9.Рентабельность текущих  активов (п.5:п.3*100)	0,8	0,3	-0,5
10.Рентабельность инвестиций (п.7табл.10.1:(п.1-КО)*100)	0,8	-	-
11.Рентабельность собственного  капитала (п.5:п.2*100)	3,2	2,1	-1,1
12.Рентабельность продукции  (п.5:п.4*100)	3,3	0,8	-2,5
13.Рентабельность продаж	3,4	0,8	-2,6
14.Рентабельность основной  деятельности (п.7:п.4*100)	4,3	-	-

Результаты исследований дополнены факторным анализом показателей  рентабельности по результатам расчетов, выполненных в таблице 2.

                                                                                                          Таблица 2

Расчет уровня рентабельности объема продаж

Показатели	Пред. год	Отч. год	Отклонение, (+,-)
1.Выручка от реализации (ВР)	39627	52773	13146
2.Себестоимость реализованной  продукции (С) (с учетом коммерческих  расходов)	38318	53181	14863
3.Прибыль от реализации	1309	-408	-901
4.Рентабельность объема  продаж (R) (3:2*100)	3,4	-0,8	-4,1

 

По данным таблицы 2:

1.Определим изменение рентабельности объема продаж за счет изменения объема реализации:

∆R(BR) =

∆R(BP) =

0,277 – 0,033= 0,24

2.Определим изменение рентабельности объема продаж за счет увеличения себестоимости реализации:

∆R(C) =

∆R(C) =

3.Выполним расчет по совокупному влиянию факторов:

∆R=∆R(∆BP)+∆R(∆C)

∆R= 0,24 – 0,28 = - 0,04 или 4 %.

В ООО «Надежда» в отчетном году рентабельность активов и рентабельность собственного капитала понизилась на 0,2% и 1,1%. Это связано со снижением валовой прибыли, которая снизилась на 68,8%.

Инвестиции в отчетном году не рентабельны, отсутствует, как и основная деятельность.

По сравнению с прошлым  годом так же понизилась рентабельность продукции и рентабельность продаж. На это повлияли различные факторы. На снижение рентабельности продаж повлиял  рост себестоимости реализованной  продукции.

Данному предприятию необходимо контролировать затраты и осуществлять режим экономии.

2.10 Оценка кредитоспособности

Под кредитоспособностью  следует понимать такое финансово-хозяйственное  состояние предприятия, которое  дает уверенность в эффективном  использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернут кредит в соответствии с условиями  договора.