Классификация счетов бухгалтерского учета», «Учёт финансового результата от прочих видов деятельности

на

1 апреля

220

113

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической 
деятельности

по 
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

На

На  1 апреля

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование  показателя ²

    20

г.³

    20

13

г.⁴

    20

гг.⁵

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные  активы

42000

-

Результаты  исследований и разработок

-

-

Основные  средства

2541950

1400000

Доходные  вложения в материальные ценности

-

-

Финансовые  вложения

-

-

Отложенные  налоговые активы

-

-

Прочие  внеоборотные активы

0

-

Итого по разделу I

2583950

1400000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

3721250

3060000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям

0

-

Дебиторская задолженность

2426000

2350000

Финансовые  вложения (за исключением денежных эквивалентов)

-

-

Денежные  средства и денежные эквиваленты

1778520

3250000

Прочие  оборотные активы

-

-

Итого по разделу II

7925770

8660000

БАЛАНС

10509720

10060000

ННа

1 июля

На  1 апреля

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование  показателя ²

   20

гг.³

    20

113

гг.⁴

   20

гг.⁵

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный  капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

2995000

3000000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

-

(

-

)

(

)

Переоценка  внеоборотных активов

-

-

Добавочный  капитал (без переоценки)

770000

770000

Резервный капитал

15000

-

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

2459280

2280000

Итого по разделу III

6239280

6050000

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

160000

-

Отложенные  налоговые обязательства

-

-

Оценочные обязательства

-

-

Прочие  обязательства

-

-

Итого по разделу IV

160000

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

550000

-

Кредиторская  задолженность

3560440

3270000

Доходы  будущих периодов

-

-

Оценочные обязательства

-

-

Прочие  обязательства

-

740000

Итого по разделу V

4110440

4010000

БАЛАНС

10509720

10060000

Руководитель

Главный 
бухгалтер

(подпись)

(расшифровка  подписи)

(подпись)

(расшифровка  подписи)

“

№

п/п

Содержание хозяйственной  операции

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт 

1

2

3

4

5

1

Начислена заработная плата:

- работникам за изготовление  продукции

- работникам обслуживающего  производства

- административно-управленческому  персоналу

345000

160000

140000

20

23

26

70

70

70

2

Удержан из заработной платы  налог на доходы физических лиц с  заработной платы работников:

- основного производства

- обслуживающего производства

- административно-управленческого  состава

28000

16100

10700

70

70

70

68

68

68

3

Произведены удержания с  заработной платы по:

- причитающимся алиментам

- судебным издержкам

- профсоюзным взносам

- суммам по ДМС

12800

6400

5500

8600

70

70

70

70

76.3

76

76

76

4

Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников:

- основного производства

- вспомогательного производства

- административно-управленческого  состава

89000

38000

25000

20

23

26

69

69

69

5

Поступили денежные средства в кассу для:

- выплаты заработной платы

- командировочных расходов

- административно-хозяйственных  расходов

270000

80000

50000

50

50

50

51

51

51

6

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

200000

70

50

7

Выдано из кассы в подотчет:

- на командировочные расходы

- на административно-хозяйственные  расходы

16000

5000

71

26

50

50

8

Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы

230000

10

60

9

Оприходована сумма НДС  со стоимости поступивших материалов (18%) (сумму определить)

   41400

19

60

10

Оплачен счет поставщика за поступившие материалы (с учетом НДС) (сумму определить)

271400

60

51

11

Отпущены материалы в  основное производство

280000

20

10

12

Отпущены материалы на исправление брака

64000

28

10

13

Отпущены запасные части  на ремонт основных средств

32500

25

10.5

14

Неиспользованные в основном производстве материалы сданы на склад

64000

10

20

15

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

220000

51

66

16

Депонирована невыплаченная  в срок заработная плата

70000

70

76.4

17

Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет

70000

51

50

18

Отпущены со склада материалы  на ремонт основных средств

120000

20

10

19

Возвращены на склад материалы  неиспользованные на ремонт основных средств

60000

10

20

20

Погашена задолженность  перед:

- бюджетом по ранее  удержанному НДФЛ

- органами социального  страхования

86000

126000

68

76

62

62

21

Выставлен счет покупателю за отгруженную готовую продукцию

280000

62

90.1

22

Зачислен на расчетный  счет долгосрочный займ

160000

51

67

23

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

- по краткосрочной ссуде  банка

- поставщикам

220000

230000

66

60

51

51

24

Утвержден авансовый отчет  подотчетного лица (приобретение канцелярских товаров)

4200

10

71

25

Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу

800

50

71

26

Утвержден авансовый отчет  подотчетного лица по командировочным  расходам

18000

28

71

27

Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету

2000

71

50

28

Сдана на расчетный счет торговая выручка

360000

51

62

29

Выявлена сумма недостачи  материалов на складе по результатам  проведенной инвентаризации

14000

94

43

30

Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме

14000

73.2

94

31

Погашен материальный ущерб (50%) виновным лицом через кассу, остаток  долга – по заявлению путем  удержания из заработной платы работника

7000

7000

50

70

73.2

73.2

32

Приобретен объект основных средств – автомобиль для управленческих нужд компании

1200000

08

60

33

Принят к учету НДС  по приобретенному объекту основных средств (ставка 18%) (сумму определить)

216000

19.1

60

34

Оплачен счет поставщика за приобретенный объект основных средств (с учетом НДС) (сумму определить)

1416000

60

51

35

Введен в эксплуатацию объект основных средств по первоначальной стоимости

1200000

01

08

36

Начислена амортизация со стоимости объекта основных средств сроком полезного использования - 20 лет (амортизация начисляется линейным способом)

15000

25

02

37

Поступила на расчетный счет выручка от покупателя

160000

51

62

38

По решению учредителей  часть нераспределенной прибыли  направлена на увеличение уставного  капитала компании

5000

80

84

39

Часть чистой прибыли прошлого года направлена на формирование резервного капитала

15000

84

82

40

Отражена стоимость приобретенного нематериального актива

42000

08.5

60

41

Принята к учету сумма  НДС со стоимости приобретенного объекта НМА (ставка 18%) (сумму определить)

7560

19.2

60

42

Оплачен счет поставщика за поступивший актив (с учетом НДС)

49560

60

51

43

Оприходован объект нематериальных активов

42000

04

08.5

44

Начислена амортизация со стоимости нематериального актива сроком полезного использования 10 лет (сумму определить)

43050

25

02

45

Поступила арендная плата  от арендатора

78000

51

62

46

Включены в состав затрат на производство продукции отчетного  периода (суммы определить):

- затраты вспомогательного  производства

- общепроизводственные затраты

- общехозяйственные затраты

- сумма фактических потерь  от брака

198000

90550

170000

82000

20

20

20

20

23

25

26

28

47

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (сумму определить)

970800

43

20

48

Предъявлен счет покупателю за отгруженную готовую продукцию

480000

62

90.1

49

Начислен НДС со стоимости  отгруженной покупателю готовой  продукции (по ставке 18%)

86400

90.3

68

50

Определена и списана  себестоимость готовой продукции  отгруженной покупателю

437000

90.2

43

51

Определен конечный финансовый результат от продажи готовой  продукции (сумму определить)

236600

90.1

99

52

Принят к вычету НДС  по оприходованным ценностям за квартал  по ставке 18% (сумму определить)

264960

68

19

53

Начислен налог на прибыль

47320

99

68

54

Уплачен налог на прибыль

47320

68

51

ИТОГО

12158520

Дт        02          Кт

          _

Сн=0

36) 15000

44) 43050

  Одт=0

Окт=58050

 Ск=58050

Дт          01         Кт

Сн=1400000

35) 1200000

         _

Одт=1200000

Окт=0

Ск=2600000

Дт       04         Кт

Сн=0

43)42000

-        

Одт=42000

Окт=0

Ск=42000

Дт              19                Кт

Сн=0

9)41400

33)216000

41)7560

52)264960

Одт=264960

Окт=264960

Ск=0

Дт                   08                 Кт

Сн=0

32)12000002000

40)42000

35)1200000(

43) 42000

Одт=1242000

Окт=1242000

Ск= 0

Дт              10                 Кт

Сн=1750000

8)230000

14)64000

19)60000

24)4200

11)280000

12)64000

13)32500

18)120000

Одт=358200

Окт=496500

Ск=1611700

Дт               23                 Кт

Сн=0

1)160000

4)38000

46)198000

Одт=198000

Окт=198000

Ск=0

Дт                 25                 Кт

Сн=0

13)32500

36)15000

44)43050

46)90550

Одт=90550

Окт=90550

Ск=0

Дт             20               Кт

Сн=460000

1)345000

4)89000

11)280000

18)120000

46)540550

14)64000

19)60000

47)970800

Одт=1374550

Окт=1094800

Ск=739750

Дт           28                 Кт

Сн=0

12)64000

26)18000

46)82000

Одт=82000

Окт=82000

Ск=0

Дт              26                 Кт

Сн=0

1)140000

4)25000

7)5000

46)170000

Одт=170000

Окт=170000

Ск=0

Дт             43                 Кт

Сн=850000

47)970800

29)14000

50)437000

Одт=970800

Окт=451000

Ск=1369800

Дт            50                   Кт

Сн=1100000

5)270000

5)80000

5)50000

25)800

31)7000

6)200000

7)16000

7)5000

17)70000

27)2000

Одт=407800

Окт=293000

Ск=1214800

Дт               51                      Кт

Сн=2150000

15)220000

17)70000

22)160000

28)360000

37)160000

45)78000

5)270000

5)80000

5)50000

10)271400

23)220000

23)230000

34)1416000

42)49560

54)47320

Одт=1048000

Окт=2634280

Ск=563720

Дт                 60                 Кт

10)271400

23)230000

34)1416000

42)49560

Сн=610000

8)230000

9)41400

32)1200000

33)216000

40)42000

41)7560

Одт=1966960

Окт=1736960

Ск=380000

Дт              62                 Кт

Сн=400000

21)280000

48)480000

20)86000

20)126000

28)360000

37)160000

45)78000

Одт=760000

Окт=810000

Ск=350000

Дт              66                 Кт

23)220000

Сн=550000

15)220000

Одт=220000

Окт=220000

Ск=550000