Коммерческий кредит

Оглавление:

Введение

Во всякой экономической системе важное место занимают отношения кредиторов и заёмщиков. Долгий  эволюционный путь нашей цивилизации наглядно продемонстрировал  необходимость  кредитных отношений. Их важность для развития и полноценного функционирования  экономики.  В сегодняшней России, в условиях активного поиска путей перехода к рыночной экономике давно назрела необходимость всестороннего применения всех инструментов развитой рыночной экономики. Важное место в ряду таких инструментов занимает кредит, и как один из его важных видов выступает коммерческий кредит. Для его успешного использования жизненно необходимо учитывать опыт развития коммерческого кредита в других странах.  Роль коммерческого кредита в современном мире трудно переоценить. Наряду с позитивными последствиями применения кредитования необходимо и понимать некоторую противоречивость.    Основным внутренним противоречием  кредитных отношений  является противоречие между кредитором и заемщиком. Эти противоречия определяются размером высвободившихся средств у кредитора и размером потребности заёмщика , а так же  противоречием между продолжительностью высвобождения средств у кредитора и продолжительностью существования потребности в дополнительных средствах у заемщика.

Развитие рыночных отношений  требует постоянного совершенствования кредитно-денежных отношений. Современная   концепция кредитования,  к сожалению,   исповедует исключительно идею всемерного сокращения кредитных вложений, поскольку, по мнению эмиссионных банков, вхождение дополнительных платежных средств в хозяйственный оборот посредством кредита только усиливает инфляционные тенденции. Ограничение кредита одновременно сказывается на развитии предпринимательской деятельности как фактора насыщения рынка товарами.  Развитию и исследованию в области коммерческого кредита, безусловно, необходимым в настоящем времени посвящена данная курсовая работа.                                                         

1 ГЛАВА: Коммерческий кредит, его сущность и роль.

1.1. История развития коммерческого  кредита

В конце XIX века основной формой кредитования внешнеторговых сделок служили иностранные облигационные займы, размещаемые правительствами, муниципалитетами и крупными фирмами на рынках частных капиталов других «богатых стран». К числу таких стран относилась и Россия. В условиях свободного движения капиталов и беспрепятственного обмена валют на золото такие займы были очень удобным средством для внешнеторгового кредитования. Сроки таких займов достигали 10-15 лет и более. Прямые кредиты долгосрочного характера частных фирм были тогда скорее исключением, чем правилом.

В первые годы Советской власти вексельное обращение  на время прекратилось. Это был  период военного коммунизма, который ликвидировал все товарно-денежные отношения. Но с возвращением экономики к мирной жизни, с введением новой экономической политики (НЭП) вексель возродился. В тот, восстановительный после Первой мировой войны период эта форма кредита занимала значительный удельный вес. Но сохранилось коммерческое вексельное кредитование в молодом Советском государстве лишь до 1930 года. Его использование в то время предопределялось многоукладностью экономики, неразвитостью централизованного планирования и снабжения, ограниченными кредитными ресурсами банков.

Постановлением  ЦИК и СНК СССР от 30 января 1930 года «О кредитной реформе» государственным органам, кооперативным организациям и смешанным акционерным обществам без участия иностранного капитала запрещалось оказывать услуги и отпускать товары друг другу в кредит. Необходимость ликвидации взаимного кредитования и замена его прямым банковским объяснялась «усложнением путей прохождения кредита» и «затруднениями его планирования». Такое положение сохранялось почти 60 лет, а изменил его принятый в июне 1987 года закон о государственном предприятии. Он четко определил правомерность коммерческого кредитования. Для оформления сделок Закон разрешает предприятиям применять в хозяйственном обороте вексель.

Законы РСФСР  «О предприятиях и предпринимательской  деятельности» от 25 декабря 1990 года, «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 года, Постановление Президиума Верховного Совета Российской Федерации и Правительства Российской Федерации от 25 мая 1992 года «О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние» поручают ЦБ разработать меры по широкому внедрению в народном хозяйстве вексельного и чекового обращения. Законом РФ «О простом и переводном векселе» №48-ФЗ от 11 марта 1997 года вводится в действие «Положение о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937г. №104/1341, а также устанавливается порядок обращения простых и переводных векселей на территории Российской Федерации.

Мировой экономический  кризис 1929-1933 г.г. привел к ограничению  возможностей использования «классических» средств финансирования международных торговых операций и резкому ухудшению положения на мировом рынке. Кризис дал толчок для развития среднесрочных банковских и коммерческих (фирменных) кредитов. Именно в этот период наметились две основные особенности создаваемых систем финансирования экспорта, которые в дальнейшем, главным образом с начала 50-х годов, стали особенно четкими. Основной формой финансирования в странах Западной Европы стали фирменные кредиты.

Международная торговля вплоть до начала второй мировой войны так и не смогла выйти из состояния кризиса, что сказалось на абсолютном размере кредитных операций такого рода. Война же практически парализовала международный кредитный рынок. В послевоенные годы пришли прямые государственные и фирменные кредиты.

Главной целью  кредитов в это время было создание благоприятных предпосылок для  роста американских инвестиций за границей. Направление кредита вплоть до начала 50-х годов было предельно стабильным. Начало 50-х годов характеризовалось использованием международного кредита. С конца 40-х и, особенно в начале 50-х годов на рынке обостряется конкурентная борьба между поставщиками. «Рынок продавцов» все более превращался в «рынок покупателей». К началу 50-х годов проблема сбыта машин и оборудования стояла со всей остротой уже перед всеми развитыми странами-экспортерами.

Для американских экспортеров проблемы кредитования своих внешнеторговых поставок решались в основном путем расширения уже существовавшего аппарата государственного финансирования. Эта система в США все более переключалась в 50-е годы на форсирование сбыта товаров в развивающиеся страны третьего мира.

В отличие  от США большинство западноевропейских стран не шло по пути создания системы  финансирования экспорта с помощью  прямых государственных кредитов и субсидий. Основной, а в некоторых случаях (как, например, в ФРГ) единственной, формой кредитования - среднесрочные фирменные кредиты поставщиков.

В конце 60-х  годов для удлинения сроков фирменных  кредитов стала применяться практика «комбинированного» финансирования. Обычно частные банки предоставляли фирменные кредиты на срок до 4-5 лет после поставки, а государственные - на последующие 5-7 лет и более (ФРГ ).

В целом, системы  долгосрочного кредитования в западноевропейских странах в конце 60-х годов развивались по пути развития прямого государственного кредитования иностранных покупателей и предоставления финансовых кредитов.

Наиболее быстрыми темпами  в 60-е годы росли прямые государственные  кредиты. С 1961 по 1967 г. среднегодовая сумма таких кредитов возросла более чем в 2 раза по сравнению со среднегодовой суммой их в течение предыдущего пятилетия (56- 60 гг.). Однако после резкого скачка на рубеже 50-60-х годов они росли сравнительно умеренными темпами. Им незначительно уступали по темпам роста кредиты международных организаций.  Относительное значение частных кредитов (основную массу которых составляют фирменные кредиты) в целом уменьшилось, но первенства они не уступили.

Необходимость кредитования операций между промышленно развитыми странами была вызвана несколько иными причинами, чем в случае с развивающимися. Валютные проблемы, валютное регулирование после конца 50-х гг. играли здесь второстепенную роль или вообще не имели значения. Ограничение в отношении условий предоставления кредитов со стороны государственных организаций в торговле между развитыми странами тоже по существу не имели места. Условия платежа, как правило, регулировались исключительно экспортером и импортером. Поэтому, основной причиной использования иностранных кредитов является чисто коммерческая выгода, стремление получить заемные средства на наиболее выгодных условиях.

Фирменные кредиты  предоставлялись, в первую очередь, покупателям стран с высокой  стоимостью кредита ( Япония, Италия и др.), но были случаи и экспортной продажи машин и оборудования в кредит и в ФРГ, Англию и США.

Система финансирования экспорта с помощью коммерческих кредитов не смогла решить проблему долгосрочного  финансирования экспортных поставок как  в отношении объема такого финансирования, так и в отношении условий предоставления кредитов. Перед западноевропейскими странами встала проблема создания специализированных систем долгосрочного кредитования внешних операций с развивающимися странами. В конце 60-х г.г. роль фирменных кредитов как средства форсирования сбыта на рынке развитых стран возросла.

Западноевропейские  фирмы предоставляли кредиты  на те же сроки, что и на денежном рынке страны импортера.

Даже в  США представление прямых правительственных  кредитов и прямых кредитов государственных кредитно-финансовых организаций для финансирования экспорта в конце 60-х годов резко сократилось. Сокращение таких операций Экспортно-Импортным банком сопровождалось расширением практики предоставления американскими экспортерами фирменных кредитов.

1.2. Нормативная база коммерческого  кредита

Федеральные законы:

1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
2. Федеральный закон от 03.02.1996 N 17-ФЗ (ред. от 28.07.2004, с изм. от 29.12.2006) "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР"
3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2012) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступающими в силу с 06.01.2013)
4. Федеральный закон от 29.07.2004 N 98-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "О коммерческой тайне"
5. Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О кредитных историях" 
   Положения:
1. "Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (утв. Банком России 31.08.1998 N 54-П) (ред. от 27.07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1619)
2. "Положение о порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами" (утв. Банком России 03.10.2000 N 122-П) (ред. от 28.12.2001)
3. "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 05.12.2002 N 205-П) (ред. от 26.03.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4061)
4. "Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П) (ред. от 05.03.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.01.2004 N 5489) 
   Указы:
1. Указ ЦБ РФ  от 23 июня 2004 года № 70-Т «О типичных банковских рисках».
2. Указ ЦБ РФ от 3 декабря 2000 года № 842-У «О введении в действие отдельных  нормативных документов Банка России, регламентирующих предоставления банкам кредитов, обеспеченных залогом и поручительствами».
3. Указ ЦБ РФ от 2 сентября 2002 года № 1190-У «О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов Банка России в кредитных организациях».
4. Указ ЦБ РФ от 14 апреля 2003 года №1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп».
5. Указ ЦБ РФ от 16 января 2004 года №1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральном банке Российской Федерации».
6. Указ ЦБ РФ от 19 мая 2003 года №1281-У «Об установлении процентной ставки по кредитам банка России»