Контрольная работа по: «Бухгалтерский учет»

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п

Содержание операции

3 вариант

Характер изменения (увеличение(+) или уменьшение (-) статей баланса)

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

сумма (руб.)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

590 000

211

+

621

+

III

2

Внесена из кассы на рассчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

260          260

+                          -

I

3

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12 500

240          260

+                          -

I

4

Выплачены из кассы организации:                              а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.                                                            б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы                                                                                ИТОГО

255000

                12500          267500

260          260          240

-                          -                 +

622

-

IV                          I

5

Депонирована невыданная заработная плата

7 400

622          625

-                          +

II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог  на доходы физических лиц

37 100

622          624

-                          +

II

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 276 000

260

-

621

-

IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировки, хозяйственные расходы

305 000

260         260

+                          -

I

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:                                                        а) от покупателя за проданную продукцию                                                            б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)                                                                                ИТОГО

2100000

                10000          2110000

260          241            260          240

+                          -                 +                 -

I                          I

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2 000 000

120         140

+                          -

I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000

260

-

610

-

IV

Общее изменение итога баланса

-1 091 000

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.200Х г.

№ п/п

Наименование счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

23 450 000

02

Амортизация основных средств

10 230 500

04

Нематериальные активы

1 670 000

05

Амортизация нематериальных активов

295 000

07

Оборудование к установке

740 000

08

Вложения во внеоборотные активы

1 650 000

10

Материалы

2 263 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

20

Основное производство

25 100

43

Готовая продукция

1 291 730

50

Касса

51 500

51

Расчетные счета

6 249 000

58

Финансовые вложения

1 080 500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 005 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 170 745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 000 000

68

Расчеты по налогам и сборам

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127 300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306 100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

3 800

80

Уставный капитал

23 350 000

83

Добавочный капитал

500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000

99

Прибыли и убытки

2 373 500

Итого:

40 812 000

40 812 000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п

Содержание операции

3 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет

кредит

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

500 000

10

60

б) налог на добавленную стоимость

90 000

19

60

ИТОГО

590 000

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000

08

07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

175 000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

31 500

19

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

760 000

01/1

01

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

710 000

02

01/1

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

50 000

91/2

01/1

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

37 000

10

91/1

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

100 000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

18 000

19

60

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

1 600 000

01

08

б) производственное оборудование

400 000

01

08

ИТОГО

2 000 000

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости)

а) на изготовление продукции в основном производстве

320 000

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

70 000

25

10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

40 000

26

10

г) на упаковку продукции

10 000

44

10

ИТОГО

440 000

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

245 000

25

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

30 000

26

02

ИТОГО

275 000

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295 000

25

05

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

30 000

26

60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

155 000

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

35 000

26

60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

10 000

44

60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

41 400

19

60

ИТОГО

271 400

13

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

14 000

91/2

66

14

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 276 000

60

51

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

14 000

66

51

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

08

51

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

32 000

68

51

д) налог на доходы физических лиц

42 600

68

51

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

53 000

69/1

51

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

62 000

69/2

51

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

3 050

76

51

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

150 000

66

51

ИТОГО

1 633 150

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

50

51

16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

255 000

70

50

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

12 500

71

50

ИТОГО

267 500

17

Депонирована невыданная заработная плата

7 400

70

76

18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

51

50

19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

2 100 000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

51

76

ИТОГО

2 110 000

20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

1 200

10

91/1

б) недостача готовой продукции на складе

2 500

94

43

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

2 500

73/2

94

21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

225 000

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

80 000

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

32 000

26

70

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

8 000

44

70

д) пособия по временной нетрудоспособности

10 000

69/1

70

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

10 000

08

ИТОГО

365 000

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

37 100

70

68

б) по исполнительным листам (алименты)

6 600

70

76

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

2 500

70

73/2

ИТОГО

46 200

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

58 500

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

20 800

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

8 320

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

2 080

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

2 600

08

69

ИТОГО

92 300

24

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

31 500

20

69/2

б) за обслуживание и управление цехами

11 200

25

69/2

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

4 480

26

69/2

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

1 120

44

69/2

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

1 400

08

69/2

ИТОГО

49 700

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

900

20

69/4

б) за обслуживание и управление цехами

320

25

69/4

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

128

26

69/4

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

32

44

69/4

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40

08

69/4

ИТОГО

1 420

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам и подрядчикам в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500

68

19

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10 000

26

71

28

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

50

71

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

99 540

04

08

30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2 000

94

71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником  и несданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000

70

73/2

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены

45 600

58

76

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции

45 600

76

51

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость продукции (сумму определить)

877 320

20

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92200 руб.)

1 605 420

43

20

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

189 928

90/2

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2 714 000

62

90/1

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1 620 000

90/2

43

38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

488 520

90/3

68

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

31 232

90/2

44

40

Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь (сумму определить)

38 4320

90

99

41

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

25 800

99

91

42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4)

86 045 

99

68

43

Списана нераспределнная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 645 975

99

84

Приложение 1

Счет 01 "Основные средства"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

23 450 000

8а)

1 600 000

5а)

760 000

8б)

400 000

Оборот

2 000 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Х

24 690 000

Счет 01-1 "Выбытие основных средств"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

5а)

760 000

5б)

710 000

5в)

50 000

Оборот

760 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Х

-

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

10 230 500

5б)

710 000

10а)

245 000

10б)

30 000

Оборот

710 000

Оборот

275 000

Сальдо на 31.12.0Х

9 795 500

Счет 04 "Нематериальные активы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 670 000

29

99 540

Оборот

99 540

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1 769 540

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

295 000

11

295 000

Оборот

0

Оборот

295 000

Сальдо на 31.12.0Х

590 000

Счет 07 "Оборудование к установке"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

740 000

3

420 000

Оборот

0

Оборот

420 000

Сальдо на 31.12.0Х

320 000

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 650 000

3

420 000

8а)

1 600 000

4а)

175 000

8б)

400 000

6а)

100 000

29

99 540

7

85 000

14в)

500

21е)

10000

23д)

2600

24д)

1400

25д)

40

Оборот

794 540

Оборот

2 099 540

Сальдо на 31.12.0Х

345 000

Счет 10 "Материалы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 263 000

1а)

500 000

7

85 000

2

920

9а)

320 000

5г)

37 000

9б)

70 000

20а)

1 200

9в)

40 000

9г)

10 000

Оборот

539 120

Оборот

525 000

Сальдо на 31.12.0Х

2 277 120

Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

153 305

1б)

90 000

26

184 500

4б)

31 500

6б)

18 000

12д)

41 400

Оборот

184 500

Оборот

184 500

Сальдо на 31.12.0Х

149 705

Счет 20 "Основное производство"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

25 100

9а)

320 000

35

1 605 420

21а)

225 000

23а)

58 500

24а)

31 500

25а)

900

34

877 320

35

92 200

Оборот

1 605 420

Оборот

1 605 420

Сальдо на 31.12.0Х

25 100

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

9б)

70 000

34

877 320

10а)

245 000

11

295 000

12б)

155 000

21б)

80 000

23б)

20 800

24б)

11 200

25б)

320

Оборот

877 320

Оборот

877 320

Сальдо на 31.12.0Х

-

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

9в)

40 000

36

189 928

10б)

30 000

12а)

30 000

12в)

35 000

21в)

32 000

23в)

8 320

24в)

4 480

25в)

128

27

10 000

Оборот

189 928

Оборот

189 928

Сальдо на 31.12.0Х

-

Счет 43 "Готовая продукция"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 291 730

35

1 605 420

20б)

2 500

37б)

1 620 000

35

92 200

Оборот

1 605 420

Оборот

1 714 700

Сальдо на 31.12.0Х

1 182 450

Счет 44 "Расходы на продажу"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

9г)

10 000

39

31 232

12г)

10 000

21г)

8 000

23г)

2 080

24г)

1 120

25г)

32

Оборот

31 232

Оборот

31 232

Сальдо на 31.12.0Х

-

Счет 50 "Касса"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

51 500

15

305 000

16а)

255 000

28

500

16б)

12 500

18

37 500

Оборот

305 500

Оборот

305 000

Сальдо на 31.12.0Х

52 000

Счет 51 "Расчетные счета"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

6 249 000

18

37 500

14а)

1 276 000

19а)

2 100 000

14б)

14 000

19б)

10 000

14в)

500

14г)

32 000

14д)

42 600

14е)

53 000

14ж)

62 000

14з)

3 050

14д)

150 000

15

305 000

33

45 600

Оборот

2 147 500

Оборот

1 983 750

Сальдо на 31.12.0Х

6 412 750

Счет 58 "Финансовые вложения"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 080 500

30

45 600

Оборот

45 600

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1 126 100

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 005 000

14а)

1 276 000

1а)

500 000

1б)

90 000

4а)

175 000

4б)

31 500

6а)

100 000

6б)

18 000

12а)

30 000

12б)

155 000

12в)

35 000

12г)

10 000

12д)

41 400

Оборот

1 276 000

Оборот

1 185 900

Сальдо на 31.12.0Х

914 900

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 170 745

37а)

2 714 000

19а)

2 100 000

Оборот

2 714 000

Оборот

2 100 000

Сальдо на 31.12.0Х

2 784 745

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

305 000

14б)

14 000

13

14 000

14и)

150 000

Оборот

164 000

Оборот

14 000

Сальдо на 31.12.0Х

155 000

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 000 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1 000 000

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

395 800

14г)

32 000

22а)

37 100

14д)

42 600

38

488 520

26

184 500

42

86 045

Оборот

259 100

Оборот

611 665

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

127 300

14е)

53 000

23

92 300

14ж)

62 000

24

49 700

21д)

10 000

25

1 420

Оборот

125 000

Оборот

143 420

Сальдо на 31.12.0Х

145 720

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

306 100

16а)

255 000

21а)

225 000

17

7 400

21б)

80 000

22а)

37 100

21в)

32 000

22б)

6 600

21г)

8 000

22в)

2 500

21д)

10 000

32

2 000

21е)

10 000

Оборот

310 600

Оборот

365 000

Сальдо на 31.12.0Х

360 500

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

920

16б)

12 500

2

920

27

10 000

28

500

30

2 000

Оборот

12 500

Оборот

13 420

Сальдо на 31.12.0Х

-

Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 200

20в)

2 500

22в)

2 500

31

2 000

Оборот

2 500

Оборот

4 500

Сальдо на 31.12.0Х

800