Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2014 в 14:34, контрольная работа
Выполнение контрольной работы направлено на закрепление практических навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета.
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:
На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.200Х года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
15 000 |
3 800 | |
14з) |
3 050 |
17 |
7 400 |
33 |
45 600 |
19б) |
10 000 |
22б) |
6 600 | ||
32 |
45 600 | ||
Оборот |
48 650 |
Оборот |
69 600 |
Сальдо на 31.12.0Х |
63 650 |
73 400 | |
Счет 80 "Уставный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
23 350 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.0Х |
23 350 000 | ||
|
|
|||
Счет 83 "Добавочный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
500 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.0Х |
500 000 | ||
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
920 000 | ||
43 |
2 645 975 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
2 645 975 |
Сальдо на 31.12.0Х |
3 565 975 | ||
Счет 90 "Продажи " | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
36 |
189 928 |
37а) |
2 714 000 |
37б) |
1 620 000 |
||
38 |
488 520 |
||
39 |
31 232 |
||
40 |
384 320 |
||
Оборот |
2 714 000 |
Оборот |
2 714 000 |
Сальдо на 31.12.0Х |
- |
||
Счет 91 "Прочие доходы и расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
5в) |
50 000 |
5г) |
37 000 |
13 |
14 000 |
20а) |
1 200 |
41 |
25 800 | ||
Оборот |
64 000 |
Оборот |
64 000 |
Сальдо на 31.12.0Х |
- |
||
Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
20б) |
2 500 |
20в) |
2 500 |
30 |
2 000 |
||
Оборот |
4 500 |
Оборот |
2 500 |
Сальдо на 31.12.0Х |
2000 |
||
Счет 99 "Прибыли и убытки" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
2 373 500 | ||
41 |
25 800 |
40 |
384 320 |
42 |
86 045 |
||
43 |
2 645 975 |
||
Оборот |
2 757 820 |
Оборот |
384 320 |
Сальдо на 31.12.0Х |
- |
||
Приложение 2
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200Х г. | ||||||
№ счета |
Остаток на 01.12.0Х |
Оборот |
Остаток на 31.12.0Х | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
23 450 000 |
2 000 000 |
760 000 |
24 690 000 |
||
01-1 |
760 000 |
760 000 |
0 |
|||
02 |
10 230 500 |
710 000 |
275 000 |
9 795 500 | ||
04 |
1 670 000 |
99 540 |
0 |
1 769 540 |
||
05 |
295 000 |
0 |
295 000 |
590 000 | ||
07 |
740 000 |
0 |
420 000 |
320 000 |
||
08 |
1 650 000 |
794 540 |
2 099 540 |
345 000 |
||
10 |
2 263 000 |
539 120 |
525 000 |
2 277 120 |
||
19 |
153 305 |
180 900 |
184 500 |
149 705 |
||
20 |
25 100 |
1 605 420 |
1 605 420 |
25 100 |
||
25 |
0 |
877 320 |
877 320 |
0 |
||
26 |
0 |
189 928 |
189 928 |
0 |
||
43 |
1 291 730 |
1 605 420 |
1 714 700 |
1 182 450 |
||
44 |
0 |
31 232 |
31 232 |
0 |
||
50 |
51 500 |
305 500 |
305 000 |
52 000 |
||
51 |
6 249 000 |
2 147 500 |
1 983 750 |
6 412 750 |
||
58 |
1 080 500 |
45 600 |
0 |
1 126 100 |
||
60 |
1 005 000 |
1 276 000 |
1 185 900 |
914 900 | ||
62 |
2 170 745 |
2 714 000 |
2 100 000 |
2 784 745 |
||
66 |
305 000 |
164 000 |
14 000 |
155 000 | ||
67 |
1 000 000 |
0 |
0 |
1 000 000 | ||
68 |
395 800 |
259 100 |
611 665 |
748 365 | ||
69 |
127 300 |
125 000 |
143 420 |
145 720 | ||
70 |
306 100 |
310 600 |
365 000 |
360 500 | ||
71 |
920 |
12 500 |
13 420 |
0 |
||
73 |
1 200 |
2 500 |
4 500 |
800 | ||
76 |
15 000 |
3 800 |
48 650 |
69 600 |
63 650 |
73 400 |
80 |
23 350 000 |
0 |
0 |
23 350 000 | ||
83 |
500 000 |
0 |
0 |
500 000 | ||
84 |
920 000 |
2 645 975 |
3 565 975 | |||
90 |
0 |
2 714 000 |
2 714 000 |
0 | ||
91 |
0 |
64 000 |
64 000 |
0 | ||
94 |
0 |
4 500 |
2 500 |
2 000 |
||
99 |
2 373 500 |
2 757 820 |
384 320 |
|||
Итого |
40 812 000 |
40 812 000 |
22 344 690 |
22 344 690 |
41 200 160 |
41 200 160 |
Приложение 3
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 200Х г. | ||||
Подотчетное лицо |
Остаток подотчетных сумм, руб. | |||
Экспедитор Федченко А.С. |
- | |||
Кладовщик Резцова Е.А. |
920 | |||
Технолог Ахатова А.Р. |
- | |||
Итого: |
920 | |||
|
|
||||
Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200Х г. | ||||
№ п/п |
Содержание операции |
3 вариант |
Корреспонденция счетов | |
сумма (руб.) |
дебет |
кредит | ||
1 |
Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов |
920 |
10 |
71 |
2 |
Выдано под отчет работникам: |
|||
2а) |
Федченко А.С. |
4 000 |
71 |
50 |
2б) |
Ахатовой А.Р. |
8 500 |
71 |
50 |
Итого: |
12 500 |
|||
3 |
Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету |
8 000 |
26 |
71 |
4 |
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. |
2 000 |
26 |
71 |
5 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру |
500 |
50 |
71 |
6 |
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы |
2 000 |
94 |
71 |
Счет 71-1 "Расчеты с подотчетными лицами" Федченко А.С. | |||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
Ме-сяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Ме-сяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
- |
- | |||||
12 |
2а) |
Под отчет |
4 000 |
12 |
4 |
Хозяйственные нужды |
2 000 |
12 |
6 |
Недостача |
2 000 | ||||
Оборот |
4 000 |
Оборот |
4 000 | ||||
Сальдо на 31.12.0Х |
- |
- | |||||
Счет 71-2 "Расчеты с подотчетными лицами" Резцова Е.А. | |||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
Ме-сяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Ме-сяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
920 |
||||||
12 |
1 |
За материалы |
920 | ||||
Оборот |
Оборот |
920 | |||||
Сальдо на 31.12.0Х |
- |
- | |||||
Счет 71-3 "Расчеты с подотчетными лицами" Ахатова А.Р. | |||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
Ме-сяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Ме-сяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х |
- |
- | |||||
12 |
2б) |
Под отчет |
8 500 |
12 |
3 |
Командировочные расходы |
8 000 |
12 |
5 |
Неиспользованный остаток |
500 | ||||
Оборот |
8 500 |
Оборот |
8 500 | ||||
Сальдо на 31.12.0Х |
- |
- | |||||
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за декабрь 200Х г. | ||||||||
№ счета |
№ п/п |
Наименование подотчетных лиц |
Остаток на 01.12.0Х |
Оборот |
Остаток на 31.12.0Х | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||
71-1 |
1 |
Федченко А.С. |
4 000 |
4 000 |
||||
71-2 |
2 |
Резцова Е.А. |
920 |
920 |
||||
71-3 |
3 |
Ахатова А.Р. |
8 500 |
8 500 |
||||
Итого |
920 |
12 500 |
13 420 |
|||||
Приложение 4
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(упрощенная форма)
За отчетный 200Х год
Показатель |
За отчетный период |
Справочно (за январь - ноябрь 200Хг.) |
1 |
2 |
3 |
Доходы по обычным видам деятельности |
||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
23 765 480 |
21 540 000 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(17 775 474) |
(16 155 474) |
Валовая прибыль |
5 990 006 |
5 384 526 |
Коммерческие расходы |
(229 232) |
(198 000) |
Управленческие расходы |
(2 369 928) |
(2 180 000) |
Прибыль (убыток) от продаж |
3 390 846 |
3 006 526 |
Прочие доходы и расходы |
||
Проценты к получению |
||
Проценты к уплате |
(14 000) |
|
Доходы от участия в других организациях |
||
Прочие доходы |
240 700 |
202 500 |
Прочие расходы |
(136 000) |
(86 000) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
3 481 546 |
3 123 026 |
Текущий налог на прибыль |
(835 571) |
749 526 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2 645 975 |
2 373 500 |
Информация о работе Контрольная работа по: «Бухгалтерский учет»