Контрольная работа по бухгалтерскому учету в торговых организациях

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2014 в 02:19, контрольная работа

Краткое описание

Материальная ответственность работника наступает только за ущерб, причиненный им работодателю в результате виновного противоправного поведения (действия или бездействия) (ст.233 ТК РФ).
Согласно статье 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю прямой действительный ущерб.
Прямым действительным ущербом законодатель считает:
реальное уменьшение наличного имущества работодателя;
ухудшение состояния имущества работодателя;

Содержание

Теоретическая часть
Материальная ответственность
Расчетная часть
Журнал регистрации хозяйственных операций
Счета бухгалтерского учета
Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2009 года
Бухгалтерский баланс на 31 марта 2009 года
Список литературы
Приложения

Скачать в ZIP архиве (67.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

моя курсовая.doc

— 710.50 Кб (Скачать файл)

Создать комиссию с участием соответствующих специалистов для определения размеров ущерба и установления причин причинения ущерба.

Работник или его представитель имеют право:

Знакомится со всеми материалами проверки и обжаловать их в порядке установленных ТК.

Орган по рассмотрению трудовых споров может с учетом степени и формы вины, материального положения работника и других обстоятельств снизить размер ущерба, подлежащий взысканию с работника. Снижение размера ущерба, подлежащего взысканию с работника, не производиться, если ущерб причинен преступлением, совершенным в корыстных целях (ст. 250 ТК РФ)

Порядок взыскания сумм ущерба установлен статьей 248 ТК РФ и зависит от суммы ущерба:

Условия для взыскания	Документ, на основании которого производиться взыскание	Срок, в течении которого можно произвести взыскание
Сумма ущерба не превышает среднего месячного заработка	Письменное распоряжение работодателя	Не позднее 1-ого месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного ущерба
Месячный срок истек, сумма ущерба превышает средний месячный заработок	В судебном порядке	На основании решении суда
Нет добровольного согласия работника, сумма ущерба превышает средний месячный заработок	В судебном порядке	На основании решения суда
Добровольное согласие работника возместить ущерб (полностью или частично)	Соглашение сторон	По соглашению сторон
Добровольное согласие работника возместить ущерб (полностью или частично)с рассрочкой платежа	Соглашение сторон и письменное обязательство работника с графиком платежей	В соответствии с графиком платежей
Отказ работника, давшего письменное обязательство, от добровольного возмещения ущерба после его увольнения.	В судебном порядке	На основании решения суда.

При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд.

С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.

Возмещение ущерба производиться независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю (ст. 248 ТК РФ).

1. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 1

Книга хозяйственных операций за январь – март 2008 года

№	Содержание хозяйственной операции	Форма первичного документа	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№	Содержание хозяйственной операции	Форма первичного документа	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары: - стоимость товаров - НДС (18%) - Железнодорожные тарифы	Счет- фактура (товарно-транспортная накладная)	41 19 44	60 60 60	350000 63000 3000
2	Начислена торговая наценка по поступившим товарам, % (350000*50%)	Расчет бухгалтерии	41	42	175000
3	Получены денежные средства в кассу за проданные товары	Отчет кассира (приходный кассовый ордер)	50.1	90.1	850000
4	Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров	Выписка с расчетного счета	51	50.1	800000
5	Перечислены денежные средства в погашение задолженности поставщикам (238000+350000+63000+3000)	Выписка с расчетного счета	60	51	654000
6	Выдана из кассы заработная плата работникам	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер	70	50.1	45000
7	Перечислены денежные средства в погашение задолженности: -по социальному страхованию и обеспечению -по налогу на добавленную стоимость -по налогу на прибыль - НДФЛ	Платежные Поручения, Выписка с расчетного счета	69 68.2 68.4 68.1	51 51 51 51	14000 15000 3000 8000
8	Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки (в т.ч. НДС-18%)	Счет, счет-фактура	44 19	60 60	850 153 1003
9	Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги: - стоимость услуг - НДС (18%)	Счет, счет-фактура	44 19	60 60	750 135
10	Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров: - стоимость услуг - НДС (18%)	Счет, счет-фактура	44 19	60 60	1500 270
11	Начислена амортизация основных средств	Расчет бухгалтерии	44	02	4000
12	Начислена амортизация нематериальных активов	Расчет бухгалтерии	44	05	600
13	Принят к оплате счет за аренду основных средств: - арендная плата - НДС	Счет, счет- фактура	44 19	60 60	1600 288
14	Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых	Выписка с расчетного счета	51	66	90000
15	Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы (90000*30%/12=2250)	Выписка из рас- четного счета, справка-расчет	91.2 66	66 51	2250 2250
16	Списываются проданные товары	Расчет бухгалтерии	90.2	41	850000
17	Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам (%=(192000+175000)/(350000+ 525000)=41,94%; 850000*41,94%=356515)	Справка, расчет бухгалтерии	90.2	42	356515
18	Начислена заработная плата работникам фирмы	Расчетная Ведомость	44	70	15000
19	Начислен единый социальный налог (15000*26%= 3900)	Расчет бухгалтерии	44	69	3900
20	Удержан НДФЛ	Расчетная ведомость	70	68.1	1800
21	Принят к оплате счет за услуги дезинфекции: - стоимость услуг - НДС (18%)	Счет, счет-фактура	44 19	60 60	1000 180
22	Начислен НДС, причитающийся бюджету	Расчет бухгалтерии	90.3	68.2	129661
23	Депонируется не выданная заработная плата	Расчет бухгалтерии	70	76	26000
24	Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата (остаток в кассе от 50000 руб.)	Выписка из расчетного счета	51	50.1	5000
25	Начислено за электроэнергию, использованную фирмой: - стоимость энергии - НДС (18%)	Счет, счет-фактура	44 19	60 60	2400 432
26	Перечислено: - за электроэнергию - арендная плата	Выписка из расчетного счета	60 60	51 51	2832 1888
27	Принят к оплате счет за рекламу продукции: - стоимость рекламы - НДС (18%)	Счет, счет-фактура	44 19	60 60	1200 216
28	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные и представительские расходы	Расходный кассовый ордер	71	50	3200
29	Приобретены подотчетным лицом материалы	Товарный чек, Авансовый отчет	10	71	900
30	В марте получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости	Акт приемки-передачи	08 01	98 08	15000 15000
31	Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала: - стоимость работ - НДС (18%)	Счет, счет-фактура акт приемки-передачи	44 19	60 60	3000 540
32	Принят к оплате счет за консультационные услуги – стоимость услуги - НДС (18%)	Счет, счет-фактура	44 19	60 60	950 171
33	Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи: - стоимость услуг - НДС (18%)	Счет, счет-фактура	44 19	60 60	800 144
34	Списываются представительские расходы	Смета, товарный чек, авансовый отчет	44	71	500
35	Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса	Приходный кассовый ордер	50.1	71	1800
36	Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета	Расчет бухгалтерии	68.2	19	145529
37	Списываются расходы на продажу	Расчет бухгалтерии	90.2	44	34950
38	Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам (%=(900+6100)/(350000+ 525000)=0,8%; 850000*0,8%=6800)	Расчет бухгалтерии	90.2	44	6800
39	Выявляется финансовый результат от продажи товаров	Расчет бухгалтерии	90.9	99	185104
40	Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок	Выписка из расчетного счета	60 51	91.1 60	4300 4300
41	Начислен НДС, причитающий бюджету с суммы, полученных штрафов	Расчет бухгалтерии	91.2	68.2	656
42	Начислен налог на имущество организации	Расчет бухгалтерии	91.2	68.3	1176
43	Выявлен результат от прочих доходов и расходов	Расчет бухгалтерии	91.9	99	218
44	Начислен условный расход по налогу на прибыль организации (218+185104)*20%	Расчет бухгалтерии	99	68.4	37064
45	Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов (11%1,190000/12=908 - % в пределах норм; ПНО=(2250-908)*20%=268	Расчет бухгалтерии	99	68.4	268
46	Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) в части безвозмездно полученного основного средства (15000*20%=3000)	Расчет бухгалтерии	09	68.4	3000
47	Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал (37064+268+3000=40332)	Расчет бухгалтерии			40332

Таблица 2

Расчет налога на имущество

Показатели	Сальдо на 01.01	Сальдо на 01.02	Сальдо на 01.03	Сальдо на 01.04
Первоначальная стоимость ОС	220000	220000	220000	235000
Амортизация ОС	4000	8000	12000	16000
Остаточная стоимость	216000	212000	208000	219000

Налоговая база =	213750
Налог	1176

2. Счета бухгалтерского учета

			01				02				04
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
Сдон=	220000					Сдон=	13000	Сдон=	7000
30	15000					11	4000

ОбДт=	15000	ОбКт=		ОбДт=		ОбКт=	4000	ОбДт=		ОбКт=
Сдок=	235000					Сдок=	17000	Сдок=	7000
			05				08				09
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
		Сдон=	3200	Сдон=		30	15000	Сдон=
		12	600	30	15000			46	3000
ОбДт=		ОбКт=	600	ОбДт=	15000	ОбКт=	15000	ОбДт=	3000	ОбКт=
		Сдок=	3800	Сдок=				Сдок=	3000
			10				19				41
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
Сдон=	9000			Сдон=	80000	36	145529	Сдон=	350000	16	850000
29	900			1	63000			1	350000
				8	153			2	175000
				9	135
				10	270
				13	288
				21	180
				25	432
				27	216
				31	540
				32	171
				33	144
ОбДт=	900	ОбКт=		ОбДт=	65529	ОбКт=	145529	ОбДт=	525000	ОбКт=	850000
Сдок=	9900			Сдок=				Сдок=	25000
			42				44				50
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
		Сдон=	192000	Сдон=	900	37	34950	Сдон=	5000	4	800000
		2	175000	1	3000	38	6800	3	850000	6	45000
		17	-356515	8	850			35	1800	24	5000
				9	750					28	3200
				10	1500
				11	4000
				12	600
				13	1600
				18	15000
				19	3900
				21	1000
				25	2400
				27	1200
				31	3000
				32	950
				33	800
				34	500
ОбДт=	0	ОбКт=	-181515	ОбДт=	41050	ОбКт=	41750	ОбДт=	851800	ОбКт=	853200
		Сдок=	10485	Сдок=	200			Сдок=	3600
			51				58				60
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
Сдон=	150000	5	654000	Сдон=	3000			5	654000	Сдон=	238000
4	800000	7	40000					26	4720	1	416000
14	90000	15	2250					40	4300	8	1003
24	5000	26	4720							9	885
40	4300									10	1770
										13	1888
										21	1180
										25	2832
										27	1416
										31	3540
										32	1121
										33	944
										40	4300
ОбДт=	899300	ОбКт=	700970	ОбДт=		ОбКт=		ОбДт=	663020	ОбКт=	436879
Сдок=	348330			Сдок=	3000					Сдок=	11859
			66				68.1				68.2
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
15	2250	Сдон=		7	8000	Сдон=	8000	7	15000	Сдон=	15000
		14	90000			20	1800	36	145529	22	129661
		15	2250							41	656

ОбДт=	2250	ОбКт=	92250	ОбДт=	8000	ОбКт=	1800	ОбДт=	160529	ОбКт=	130317
		Сдок=	90000			Сдок=	1800	Сдок=	15212
			68.3				68.4				69
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
		Сдон=		7	3000	Сдон=	3000	7	14000	Сдон=	14000
		42	1176			44	37064			19	3900
						45	268
						46	3000

ОбДт=		ОбКт=	1176	ОбДт=	3000	ОбКт=	40332	ОбДт=	14000	ОбКт=	3900
		Сдок=	1176			Сдок=	40332			Сдок=	3900
			70				71				76
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
6	45000	Сдон=	71000	28	3200	29	900			Сдон=
20	1800	19	15000			34	500			23	26000
23	26000					35	1800

ОбДт=	72800	ОбКт=	15000	ОбДт=	3200	ОбКт=	3200	ОбДт=		ОбКт=	26000
		Сдок=	13200			Сдок=	0			Сдок=	26000
			80				84				90.1
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
		Сдон=	251700			Сдон=	16000			Сдон=
										3	850000

ОбДт=		ОбКт=		ОбДт=		ОбКт=		ОбДт=		ОбКт=	850000
		Сдок=				Сдок=	16000			Сдок=	0
			90.2				90.3				90.9
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
Сдон=				Сдон=				Сдон=
16	850000			22	129661			39	185104
17	-356515
37	34950
38	6800
ОбДт=	535235	ОбКт=		ОбДт=	129661	ОбКт=		ОбДт=	185104	ОбКт=
Сдок=	535235			Сдок=	129661			Сдок=	185104
			91.1				91.2				91.9
	Дт		Кт		Дт		Кт		Дт		Кт
		Сдон=		Сдон=				Сдон=
		40	4300	15	2250			43	218
				41	656
				42	1176
ОбДт=		ОбКт=	4300	ОбДт=	4082	ОбКт=		ОбДт=	218	ОбКт=
		Сдок=	4300	Сдок=	4082			Сдок=	218
			99				98
	Дт		Кт		Дт		Кт
44	37064	Сдон=				Сдон=
45	268	39	185104			30	15000
		43	218

ОбДт=	37332	ОбКт=	185322	ОбДт=		ОбКт=	15000
Сдок=	37332			Сдок=

3. Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2009 года

Таблица 3

Оборотно-сальдовая ведомость

	Остатки		Обороты		Остатки
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	220 000.00		15 000.00		235 000.00
02		13 000.00		4 000.00		17 000.00
04	7 000.00				7 000.00
05		3 200.00		600.00		3 800.00
08			15 000.00	15 000.00
09			3 000.00		3 000.00
10	9 000.00		900.00		9 900.00
19	80 000.00		65 529.00	145 529.00
41	350 000.00		525 000.00	850 000.00	25 000.00
42		192 000.00		-181 515.00		10 485.00
44	900.00		41 050.00	41 750.00	200.00
50	5 000.00		851 800.00	853 200.00	3 600.00
51	150 000.00		899 300.00	700 970.00	348 330.00
58	3 000.00				3 000.00
60		238 000.00	663 020.00	436 879.00		11 859.00
66			2 250.00	92 250.00		90 000.00
68.1		8 000.00	8 000.00	1 800.00		1 800.00
68.2		15 000.00	160 529.00	130 317.00	15 212.00
68.3				1 176.00		1 176.00
68.4		3 000.00	3 000.00	40 332.00		40 332.00
69		14 000.00	14 000.00	3 900.00		3 900.00
70		71 000.00	72 800.00	15 000.00		13 200.00
71			3 200.00	3 200.00
76				26 000.00		26 000.00
80		251 700.00				251 700.00
84		16 000.00				16 000.00
90.1				850 000.00		850 000.00
90.2			535 235.00		535 235.00
90.3			129 661.00		129 661.00
90.9			185 104.00		185 104.00
91.1				4 300.00		4 300.00
91.2			4 082.00		4 082.00
91.9			218.00		218.00	0.00
98				15 000.00		15 000.00
99			37 332.00	185 322.00		185 322.00
	824 900.00	824 900.00	4 235 010.00	4 235 010.00	1 504 542.00	1 504 542.00

Список литературы

Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ(принят ГД ФС РФ 19.07.2000)(ред. от 30.12.2008)(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2009);
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006);
Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н (ред. 26.03.2007);
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ-1/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. . №106н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 09/06/2001, № 44н.
Приказ Минфина РФ «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» от 28 декабря 2001г. № 119н (в ред. от 26.03.2007 № 26н)
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н).

Приложения

Информация о работе Контрольная работа по бухгалтерскому учету в торговых организациях