Курсовая работа по бухгалтерскому учету

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05), в том числе:

110

1051

1007

патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

организационные расходы

112

1051

1007

деловая репутация организации

113

Основные средства (0 1 , 02), в том числе:

120

61144

63973

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

61144

63973

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60)

130

Доходные вложения в материальные ценности (03), в том числе:

135

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (58, 59), в том числе:

140

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу 1

190

62195

64980

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

3750

6446

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10.14.16)

211

3750

6446

Животные на выращивании и откорме (11)

212

Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)

213

Готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)

214

Товары отгруженные (45)

215

Расходы будущих периодов (97)

216

0

Прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

164

1008

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

230

21821

37621

Покупатели и заказчики (62, 63, 76)

231

21821

37621

Векселя к получению (62)

232

Задолженность дочерних и зависимых обществ

233

Авансы выданные (60)

234

0

Прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),

в том числе:

240

Покупатели и заказчики (62, 63, 76)

241

Векселя к получению (62)

242

Задолженность дочерних и зависимых обществ

243

Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

Авансы выданные (60)

245

Прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81), в том числе:

250

Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

Собственные акции, выкупленные у акционеров

252

Прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства, в том числе:

260

7364

37330

Касса (50)

261

14

14

Расчетные счета (51)

262

7350

37316

Валютные счета (52)

263

Прочие денежные средства (55, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу П

290

33099

82405

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

95294

147385

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

16500

16500

Добавочный капитал (83)

420

2909

Резервный капитал (82), в том числе:

430

400

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

400

Фонд социальной сферы

440

Целевое финансирование (86)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

2482

582

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (99)

470

19629

Нераспределенный убыток отчетного года (99)

475

ИТОГО по разделу III

490

18982

40020

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67), в том числе:

510

18987

17487

Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через

1 2 месяцев после отчетной даты

511

18987

17487

Займы, подлежащие погашению более чем через 1 2 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

18987

17487

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66), в том числе:

610

Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

Займы, подлежащие погашению в течение 1 2 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

57325

89878

Поставщики и подрядчики (60, 76)

621

2320

6220

Векселя к уплате (60)

622

Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

623

Задолженность перед персоналом организации (70)

624

4460

5455

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

1995

877

Задолженность перед бюджетом (68)

626

4450

16695

Авансы полученные (62)

627

24340

36740

Прочие кредиторы

628

19760

19691

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75)

630

1500

Доходы будущих периодов (98)

640

2700

Резервы предстоящих расходов (%)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

57325

89878

Баланс (сумма строк 490+590+690)

700

95294

147385

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

1.доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

62877

В том числе от продажи

011

62877

012

013

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

37207

в том числе проданных:

021

37207

022

023

Валовая прибыль

029

25670

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)

050

25670

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

1587

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

4700

Прочие операционные расходы

100

2956

III. Внереализационные доходы и  расходы

110

Прочие внереализационные доходы

120

Прочие внереализационные расходы

130

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090-100+120-1 30))

140

25827

Налог на прибыль и иные аналогичные

обязательные платежи

150

6198

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

19629

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (160+170-180)))

190

19629

№ п/п

Перечень хозяйственных операций за 1 квартал

Корреспондирующие счета

Сумма тыс. руб.

дебет

кредит

1

Приобретен от поставщика телефонный кабель,

15

60

4576

в том числе НДС

19

60

824

5400

2

Начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом,  полученным на приобретение оборудования по годовой ставке  коммерческого банка 34% (оборудование введено в эксплуатацию  в IV квартале предыдущего года)

91/2

67

1587

3

Получено с расчетного счета в январе всего, 

9160

В том числе:

На выдачу заработной платы за декабрь;

50

51

4460

На хозяйственные расходы;

50

51

3200

На командировочные расходы

50

51

1500

4

Выдана заработная плата за декабрь

70

50

4460

5

Выдано на хозяйственные расходы

71

50

3200

6

Выдано на командировочные расходы

71

50

1500

7

Перечислен в бюджет налог на прибыль

68

51

452

8

Перечислен в бюджет налог на имущество

68

51

823

9

Перечислены пени в Фонд социального страхования,  начисленные по результатам камеральной проверки

91/2

69

69

51

12

12

10

Реализованы основные средства:

Первоначальная стоимость;

2600

Начисленная амортизация; 

02

01

800

Сумма, причитающаяся с покупателя, включая НДС; 

51

91/1

3500

Начислен НДС; 

91/2

68

534

Списана остаточная стоимость;

91/2

01

1800

Получен финансовый результат

91/9

99

1166

11

Оказаны услуги предприятиям 

62

90/1

7300

Начислен НДС

90/3

68

1314

51

62

7300

12

Оплачен счет-фактура за кабель

60

51

5400

13

Телефонный кабель получен на склад

10

15

2440

14

Выданы материалы в основное производство

20

10

660

15

Выдан хозяйственный инвентарь транспортному хозяйству

26

10

980

16

Списывается НДС за кабель к возмещению из бюджета

68

19

824

17

Поступили денежные средства за телефоны на расчетный счет

51

62

5800

18

Перечислен кредит банку

67

51

1500

19

Перечислены проценты за кредит банку

67

51

1587

20

Выставлены счета-фактуры предприятиям за услуги 

62

90/1

28650

Начислен НДС

90/3

68

5157

51

62

28650

21

Поступила оплата за телефоны от предприятий

51

90/3

62

62

68

90/1

3610

551

3610

22

Начислена заработная плата за январь, февраль, март

20

70

15960

23

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

70

68

1875

24

Удержаны из заработной платы профсоюзные взносы

70

76/5

140

25

Получено безвозмездно оборудование

08

98

2700

26

Начислена амортизация основных средств производственного  назначения линейным методом

20

02

1100

27

Перечислено в Пенсионный фонд

69

51

4480

28

Перечислены профсоюзные взносы

76/5

51

92

29

Перечислено в Фонд социального страхования

69

51

645

30

Отражены транспортные расходы по доставке безвозмездно  полученного оборудования,

02

76

120

в том числе НДС

19

76

20

31

Оказаны услуги населению, 

62

90/1

15800

в том числе НДС

90/3

68

2410

32

Оказаны аудиторские услуги аудиторской фирмой «Закон»,

26

60

4576

в том числе НДС

19

60

824

33

Распределена чистая прибыль: 

на выплату доходов учредителям; 

84

75

1500

на создание резервного фонда

84

82

400

34

Перечислено в Фонд медицинского страхования

69

51

423

35

Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы за  январь и февраль

50

51

8700

36

Выдана заработная плата за январь и февраль

70

50

7950

37

Сдана на депонент не выданная заработная плата

70

51

76/5

50

750

750

38

Начислена оплата за обучение сотрудников в вузах

26

70

210

39

Выданы материалы на ремонт детского сада, находящегося на  балансе предприятия

29

10

240

40

Начислена амортизация нематериальных активов

20

05

44

41

Безвозмездно полученное оборудование принято на учет

01

08

2700

42

Зачтен аванс в реализации услуг

51

62

90/3

62

90/1

68

2300

2300

351

43

Перечислена задолженность поставщику за материалы

60

51

1500

44

Начислена материальная помощь

20

70

2500

45

Перечислен налог на доходы физических лиц

68

51

2700

46

Перечислен НДС

68

51

1854

47

Возвращен остаток подотчетной суммы по хозрасходам

50

51

71

50

100

100

48

Представлены авансовые отчеты по хозяйственным расходам: 

бухгалтерские бланки;

10

71

320 

Книги по бухучету; 

10

71

1800

Подписка на специальную литературу;

10

71

1000

Канцелярские товары

10

71

80

26

10

3200

49

Перечислено за электроэнергию, 

20

76/9

2400 

в том числе НДС

19

76/9

366

76/9

51

2766

50

Предъявлены авансовые отчеты по командировочным расходам: 

по установленным нормам, 

26

71

1017

в том числе НДС; 

19

71

183

сверх установленных норм, 

26

71

170

в том числе НДС

19

71

30

51

Отражена в учете переоценка основных средств

01

83

2737

52

Отражено изменение амортизации в результате переоценки

02

83

172

53

Получена с расчетного счета в кассу и

выдана материальная  помощь

50

70

51

50

2500

2500

54

Получен аванс на выполнение строительно-монтажных работ, 

51

62

6600

в том числе НДС

76/6

68

1007

55

Выявлена ошибочно списанная с расчетного счета сумма

51

91/1

1200

56

Начислены взносы на пенсионное страхование; 

20

69

3192

Социальное страхование; 

20

69

463

Обязательное медицинское страхование

20

69

495

57

Списаны фактические расходы по реализации

90/2

90/2

90/2

20

26

29

26814

10153

240

58

Получена на расчетный счет дебиторская задолженность

51

62

62

90/1

15000

15000

59

Начислен налог на имущество

91/2

68

330

60

Начислен налог по травматизму за январь, февраль, март  (коэффициент по травматизму 1,5)

91/2

69

280

61

Финансовый результат производственно-хозяйственной  деятельности за I квартал отчетного года

90/1

90/9

90/9

90/9

91/1

91/9

99

90/9

90/2

90/3

99

91/9

91/2

91/9

72660

  37207

  9783

  25670

  4700

  4543

  1009

62

Начислен налог на прибыль

99

68

6198

63

Перечислен в бюджет аванс по налогу на прибыль

68

51

250

64

Списан НДС к возмещению с бюджета

68

19

579

Счет№ 01 Основные средства

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

64017

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

41

2700

10

800

51

2737

10

1800

5437

2600

Сальдо на конец периода

66854

Счет№ 02 Амортизация основных средств

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

2873

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

10

800

26

1100

30

120

52

172

Итого

1092

1100

Сальдо на конец периода

2881

Счет№ 04 Нематериальные  активы

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

1265

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

Итого

Сальдо на конец периода

1265

Счет№ 05 Амортизация нематериальных  активов

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

214

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

40

44

Итого

44

Сальдо на конец периода

258

Счет№ 08 Вложения во внеоборотные активы

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

25

2700

41

2700

Итого

2700

2700

Сальдо на конец периода

Счет№ 10 Материалы

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

3750

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

13

2440

14

660

48

320

15

980

48

1800

39

240

48

1000

48

3200

48

80

Итого

5640

5080

Сальдо на конец периода

4310