Курсовая работа по бухгалтерскому учету

Счет№90/2 Продажи (себестоимость продаж)

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

57

26814

61

37207

57

10153

57

240

Итого

37207

37207

Сальдо на конец периода

Счет№ 90/3 Продажи (налог на добавленную стоимость)

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

11

1314

61

9783

20

5157

21

551

31

2410

42

351

Итого

9783

9783

Сальдо на конец периода

Счет№ 90/9 Продажи (прибыль/убыток от продаж)

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

61

37207

61

72660

61

9783

61

25670

Итого

72660

72660

Сальдо на конец периода

Счет№ 91/1 Прочие доходы и расходы (прочие доходы)

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

61

4700

10

3500

55

1200

Итого

4700

4700

Сальдо на конец периода

Счет№91/2 Прочие доходы и расходы (прочие расходы)

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

2

1587

61

4543

9

12

10

534

10

1800

59

330

60

280

Итого

4543

4543

Сальдо на конец периода

Счет№91/9 Прочие доходы и расходы (сальдо прочих доходов и  расходов)

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

10

1166

61

4700

61

4543

61

1009

Итого

5709

5709

Сальдо на конец периода

Счет№98 Доходы будущих периодов

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

25

2700

Итого

2700

Сальдо на конец периода

2700

Счет№99 Прибыли и убытки

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

Обороты за период

№ операции

сумма

№ операции

сумма

61

1009

10

1166

62

6198

61

25670

Итого

7207

26836

Сальдо на конец периода

19629

№ и наименование счета

Сальдо на начало отчетного периода

Обороты за отчетный период

Сальдо на конец отчетного периода

д-к

к-т

д-к

к-т

д-к

к-т

1. Основные средства

64017

5437

2600

66854

2. Амортизация основных

средств

2873

1092

1100

2881

4. Нематериальные  активы

1265

1265

5. Амортизация нематериальных

 активов

214

44

258

8. Вложения во внеоборотные

активы

2700

2700

10. Материалы

3750

5640

5080

4310

15. Заготовление и приобретение

 материальных ценностей

4576

2440

2136

19. Налог на добавленную стоимость

  по  приобретенным ценностям

164

2247

1403

1008

20. Основное производство

26814

26814

26 Общехозяйственные расходы

10153

10153

29. Обслуживающие производства и хозяйства

240

240

50. Касса

14

20460

20460

14

51. Расчетный счет

7350

74810

44844

37316

60. Расчеты с поставщиками

 и  подрядчиками

2320

6900

10800

6220

62. Расчеты с покупателями

и  заказчиками

21821

24340

72660

69260

37621

36740

67. Расчеты по долгосрочным

 кредитам и займам

18987

3087

1587

17487

68. Расчеты по налогам и

сборам

4450

7482

19727

16695

69Расчеты по социальному 

страхованию и обеспечению

1995

5560

4442

877

70. Расчеты с персоналом по

оплате  труда

4460

17675

18670

5455

71. Расчеты с подотчетными

лицами

4700

4700

75. Расчеты с учредителями

1500

1500

76. Расчеты с разными дебиторами

 и  кредиторами

19760

3865

3796

19691

80. Уставный капитал

16500

16500

82. Резервный капитал

400

400

83. Добавочный капитал

2909

2909

84. Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

2482

1900

582

90/1. Продажи (выручка)

72660

72660

90/2. Продажи

(себестоимость продаж)

37207

37207

90/3. Продажи

(налог на добавленную стоимость)

9783

9783

90/9. Продажи (прибыль/

убыток от продаж)

72660

72660

91/1. Прочие доходы и расходы

(прочие доходы)

4700

4700

91/2. Прочие доходы и расходы

(прочие расходы)

4543

4543

91/9. Прочие доходы и расходы

(сальдо прочих доходов и  расходов)

5709

5709

98/2. Доходы будущих периодов

(безвозмездные поступления)

2700

2700

99. Прибыли и убытки

7207

26836

19629

98381

98381

492467

492467

150524

150524

НАЛОГООБЛАГАЕМЫЕ ОБЪЕКТЫ

код

Налоговая база

Ставка НДС

Сумма НДС

А

Б

1

2

3

4

5

6

1

Реализация (передача) товаров, работ, услуг по соответствующим ставкам налога всего:

010

35950

18

6471

020

10

030

22910

18/118

3495

040

10/110

в том числе

1.1

реализация товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям

050

18

060

10

1.2

реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе

070

18

080

10

1.3

передача права собственности на предметы залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передача товаров (работ, услуг) по соглашению об отступном или новации, включая оплату труда в натуральной Форме

090

18

100

10

1.4

реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога

110

18/118

1.5

реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками)

120

18/118

130

10/110

1.6

реализация товаров (работ, услуг) по срочным сделкам

140

18

150

10

1.7

реализация услуг оказываемых в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров

160

18

1.8

реализация предприятия в целом как имущественного комплекса

170

X

1.9

прочая реализация товаров

180

35950

18

6471

190

10

200

22910

18/118

3495

21 0

10/110

2

Передача товаров (работ. услуг) для собственных нужд

220

18

230

10

3

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

240

18

4

Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг) всего

250

8900

18/118

1358

260

10/110

в том числе:

4.1

Сумма авансовых и иных платежей. полученных в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)

270

8900

18/118

1358

280

10/110

4.2

Сумма дохода, полученного по облигациям.

290

18/118

векселям, товарному кредиту, подлежащая обложению

300

10/110

4.3

Сумма полученных страховых выплат.

310

18/118

подлежащая обложению

320

10/110

4.4

Сумма полученная в виде финансовой

помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ. услуг)

330

18/118

340

10/110

5

Всего начислено НДС (сложите величины в строках 1. 2. 3 и 4 графы 6)

350

Х

X

11324

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Код  строки

Сумма  НДС

6

Сумма налога предъявленная налогоплательщику и  уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг),  подлежащая вычету

360

844

в том числе:

- по приобретенным основным средствами (или)  нематериальным активам

361

из них: по приобретенным основным средствами, стоимость  которых учитывается в затратах по капитальному  строительству объектов.

362

- приобретенным товарам (работам, услугам) для выполнения  строительно-монтажных  работ для собственного потребления.

363

- приобретенным товарам, переданным на давальческих  условиях подрядным организациям для выполнения  строительно-монтажных работ.

364

- сумма налога, предъявленная налогоплательщику  подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при  проведении ими капитального  строительства.

365

- по приобретенным объектам незавершенного  капитального  строительства.

366

- сумма налога, исчисленная при  выполнении строительно- монтажных  работ для собственного потребления.

367

- прочая сумма налога.

368

844

7

Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе  товаров на таможенную территорию Российской Федерации:

370

в том числе:

- таможенным органам при ввозе  из государств дальнего  зарубежья:

380

- таможенным органам при ввозе  из государств-участников  СНГ;

390

8

Сумма налога, начисленная с авансов и предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде при реализации (ПРИ  возврате авансов)

400

9

Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в качестве  налогового агента, подлежащая вычету.

410

1403

10

Сумма налога, уплаченные налогоплательщиком в бюджет  при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих  товаров (отказа от выполнения работ. УСЛУГ)

420

11

Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком по принятым  к учету товарам (работам, услугам), включенные ранее в  налоговые вычеты и подлежащие восстановлению

430

12

Общая сумма НДС, принимаемая к вычету (сложить  величины в строках 6 – 10 и вычесть строку 11)

440

2247

13

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при  приобретении товаров (работ, услуг).

450

РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Код  строки

Сумма  НДС

14

Итого, сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за  данный налоговый период (если величина в строке 5  превышает величину в строке 12, вычесть строку 12 из  строки 5)

460

9007

15

Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за данный  налоговый период (если величина в строке 5 меньше  величины в строке 12. вычесть строку 5 из строки 12)

470

16

Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный  налоговый период по товарам, применение налоговой ставки  0 процентов по которым не подтверждено

480

17

Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за данный  налоговый период по товарам, применение налоговой ставки  0 процентов по которым не подтверждено

490

18

Общая сумма НДС:

500

9007

18.1

Начисленная к уплате (сложить величины строк 14 и 16,  либо если величина строки 14 превышает величину строки  17, вычесть из строки 14 строку 17)

510

9007

18.2

Начисленная к возмещению (сложить величины строк 15 и  17, либо если величина строки 17 превышает строку 14, вычесть из строки 17 строку 14)

520

19

Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по  товарам, перемещаемым через таможенную границу  Российской Федерации без таможенного контроля и  таможенного оформления

530

руб

1

Среднегодовая стоимость имущества

В целом по организации

по данным налогоплательщика

по данным налогового органа

010

140

45079

2

в том числе:

льготируемого в соответствии со ст. 4 Закона РФ от 31. 12.91 №2030-1

020

150

3

льготируемого в соответствии с ч. 1 ст. 5 Закона РФ от 31. 12.91 №2030-1

030

160

4

льготируемого в соответствии с ч. 2 ст. 5 Закона РФ от 31.12.91 №2030-1

040

170

льготируемого в соответствии

050

180

5

Налоговая база

6

В целом по организации

060

190

45079

7

Исчисляемая сумма налога (в целом по организации)

070

200

330

8

Налоговая база (по месту нахождения организации)

080

210

9

Налоговая ставка (по месту нахождения организации)

в процентах

090

220

2,2

10

Исчисленная сумма налога (по месту нахождения

организации)

100

230

330

11

Сумма налога, исчисленная за предыдущий отчетный

период (по месту нахождения организации)

110

240

12

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по месту нахождения организации )

120

250

330

13

Сумма налога, подлежащая зачету (возврату) налогоплательщику (по месту нахождения организации)

130

260