Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Февраля 2013 в 15:53, курсовая работа
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Введение 5
1. Теоретическая часть. Доходные вложения в материальные ценности 7
2. Практическая часть 17
2.1 Составление начального баланса 17
2.2 Составление начального баланса 19
2.3 Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период 23
2.4 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период 26
2.5 Составление оборотно-сальдовой ведомости 26
2.6 Составление журнала-ордера и главной книги 27
2.7 Формирование конечного баланса 29
Заключение 33
Список литературы 35
Приложение А 37
Приложение Б 38
Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _________________ ________г.
Хозяйственные операции из приложения 4 представим в виде таблицы 1. Определим типы хозяйственных операций. Поскольку счета 90 и 91 являются бессальдовыми и в балансе не отражаются, то проводки с использованием этих счетов на валюту баланса не влияют. Следовательно, тип хозяйственной операции, в которой установлена корреспонденция со счетом 90 или 91, не определяем.
Таблица 1- Таблица хозяйственных операций за декабрь 200_ г.
№ |
Содержание ХО |
Дт |
Кт |
Сумма, ДЕ |
Тип ХО |
1 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
62.1 |
90.1.1 |
18 880 |
- |
2 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
2 870 |
- |
3 |
С баланса списана себестоимость реализованной продукции |
90.2.1 |
45 |
11 800 |
- |
4 |
В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа |
07 |
75.1 |
1 100 |
1 |
5 |
Основные средства переданы в монтаж |
08.3 |
07 |
1 100 |
1 |
6 |
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию |
69.1 |
51 |
500 |
4 |
7 |
Получены средства для выплаты заработной платы |
50.1 |
51 |
10 100 |
1 |
8 |
Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50.1 |
10 100 |
4 |
9 |
Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) |
10.1 |
60.1 |
17 700 |
3 |
10 |
Выделен НДС |
19.3 |
60.1 |
2 700 |
3 |
11 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20 |
10.1 |
19 800 |
1 |
12 |
Переданы материалы для |
08.3 |
10.1 |
200 |
1 |
13 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
43 |
20 |
30 100 |
1 |
14 |
Готовая продукция отгружена |
45 |
43 |
38 300 |
- |
15 |
Реализована покупателям готовая продукция (в том числе НДС) |
62.1 |
90.1.1 |
59 000 |
- |
16 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
9 000 |
- |
17 |
С баланса списана себестоимость реализованной продукции |
90.2.1 |
43 |
35 700 |
- |
18 |
Поступили авансы от покупателей |
51 |
62.2 |
50 500 |
3 |
19 |
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту |
67.1 |
51 |
7 000 |
4 |
20 |
Получены безвозмездно материалы |
10.1 |
98.2 |
1 100 |
3 |
21 |
Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход |
98.2 |
91.1 |
600 |
- |
22 |
Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам |
60.1 |
51 |
15 200 |
4 |
23 |
Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде |
66.1 |
51 |
20 100 |
4 |
24 |
Начислена премия работникам из прибыли |
84.4 |
70 |
11 800 |
2 |
25 |
Начислена зарплата работникам организации |
20 |
70 |
20 000 |
3 |
26 |
Начислен ЕСН (30 %) |
20 |
69 |
6000 |
3 |
27 |
Начислена заработная плата за монтажные работы |
08.3 |
70 |
400 |
3 |
28 |
Начислен ЕСН (30 %) |
08.3 |
69 |
120 |
3 |
29 |
Удержан подоходный налог с заработной платы |
70 |
68.1 |
2 000 |
3 |
30 |
Начислены проценты за краткосрочный кредит |
91.2 |
66.2 |
1 600 |
- |
31 |
Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме |
01.1 |
08.3 |
2820 |
1 |
32 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме |
51 |
62.1 |
116 180 |
1 |
33 |
Выдан аванс поставщикам |
60.2 |
51 |
25 100 |
1 |
34 |
Оприходовано оборудование, полученное
по договору о совместной деятельности,
предназначенное для |
03 |
80 |
15000 |
3 |
35 |
Передано участнику простого товарищества имущество, предназначенное для сдачи в аренду, на основании прекращения договора совместной деятельности |
80 |
03 |
1000 |
4 |
36 |
Списана в убытки остаточная стоимость оборудования, предназначавшегося для сдачи в аренду, утраченного в результате пожара. |
99 |
03 |
300 |
4 |
37 |
Переведены в состав основных средств приобретенные ранее объекты доходных вложений в материальные ценности |
01.1 |
03 |
42240 |
1 |
38 |
Начислен износ основных средств |
20 |
02.1 |
20 100 |
3 |
39 |
Начислен износ НМА |
20 |
05 |
5 100 |
3 |
40 |
По окончании отчетного |
90.9 99 |
99 91.9 |
56 810 1300 |
- |
41 |
Начислен налог на прибыль (20%) |
99 |
68.4 |
11 102 |
- |
41 |
Проведена реформация баланса (закрытие счетов, субсчетов 90,91) |
90.1.1 90.9 90.9 91.1 91.9 |
90.9 90.3 90.2 91.9 91.2 |
116 180 11 870 47 500 600 9 100 |
- |
Итого |
887672 |
||||
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
На основании установленных
в таблице хозяйственных
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.
Используя данные баланса на 01.12.0_г. и данные ОШВ, составлен ОСВ и рассчитан остаток на 01.01.0_ г., заполнена таблица 2 (Приложение Б).
Журнал-ордер №1 по Кт счета 03
Период |
В Дт счета |
Сумма по Кт счета | ||
03 |
80 |
|||
декабрь |
15000 |
0 |
15000 | |
Итого |
15000 |
0 |
15000 | |
Журнал-ордер №2 по Дт счета 03
Период |
В Кт счета |
Сумма по Дт счета | ||
80 |
03 |
|||
декабрь |
1000 |
0 |
1000 | |
Итого |
1000 |
0 |
1000 | |
Журнал-ордер №3 по Дт счета 03
Период |
В Кт счета |
Сумма по Дт счета | ||
99 |
03 |
|||
декабрь |
300 |
0 |
300 | |
Итого |
300 |
0 |
300 | |
Журнал-ордер №4 по Дт счета 03
Период |
В Кт счета |
Сумма по Дт счета | ||
01.1 |
03 |
|||
декабрь |
42240 |
0 |
42240 | |
Итого |
42240 |
0 |
42240 | |
Главная книга счета 03 №1
Отчетный период |
С Кт счетов |
Итого по Дт |
Итого по Кт ж-о № |
Остатки на 01.01. | ||||||
80 |
03 |
99 |
03 |
01.1 |
03 |
03 |
80 | |||
декабрь |
1000 |
0 |
300 |
0 |
42240 |
0 |
43540 |
15000 |
15000 |
0 |
Итого |
1000 |
0 |
300 |
0 |
42240 |
0 |
43540 |
15000 |
15000 |
0 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
01.01
на __________________2013 г.
|
Коды | ||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | ||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|||||||||
Организация ______________________________ |
|||||||||
Идентификационный номер
налогоплательщика |
|||||||||
Вид деятельности ______________________________ |
|||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ |
|||||||||
______________________________ |
|||||||||
______________________________ Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 | ||||||||
Местонахождение (адрес) |
| ||||||||
______________________________ |
| ||||||||
Дата утверждения |
| ||||||||
Дата отправки (принятия) |
| ||||||||
Актив |
Код показа-теля |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Нематериальные активы (04,05) |
110 |
55000 |
49900 | ||||||
Основные средства (01,02) |
120 |
329800 |
354760 | ||||||
Незавершенное строительство (07,08,16) |
130 |
1000 | |||||||
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
28540 | |||||||
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
||||||||
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
||||||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
384800 |
434200 | ||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Запасы в том числе: |
210 |
158800 |
232900 | ||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) |
211 |
41000 |
39800 | ||||||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||||||||
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) |
213 |
85800 |
126700 | ||||||
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) |
214 |
18000 |
25900 | ||||||
товары отгруженные(45) |
215 |
14000 |
40500 | ||||||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
||||||||
прочие запасы и затраты |
217 |
||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
2700 | |||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76) |
230 |
|
|||||||
в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
231 |
|
| ||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) |
240 |
1100 |
25100 | ||||||
в том числе: покупатели и заказчики (62,63) |
241 |
| |||||||
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) |
250 |
| |||||||
|
Денежные средства (50,51,52,55,57) |
260 |
11400 |
100080 | ||||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
| ||||||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
171300 |
360780 | ||||||
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
556100 |
794980 | ||||||
Пассив |
Код показа-теля |
На начало отчетного |
На конец отчетного | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал (80) |
410 |
419300 |
433300 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
() |
() | ||
Добавочный капитал (83) |
420 |
||||
Резервный капитал (82) в том числе: |
430 |
24000 |
24000 | ||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84,99) |
470 |
55000 |
87308 | ||
ИТОГО по разделу III |
490 |
498300 |
544608 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты (67) |
510 |
12000 |
5000 | ||
Отложенные налоговые |
515 |
||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
12000 |
5000 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты (66) |
610 |
25000 |
6500 | ||
Кредиторская задолженность (60,62,68,70,71,75) в том числе: |
620 |
20800 |
243372 | ||
поставщики и подрядчики (60) |
621 |
9900 |
15100 | ||
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
10100 |
30200 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
800 |
6420 | ||
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
24972 | |||
прочие кредиторы (71,76) |
625 |
||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75) |
630 |
||||
Доходы будущих периодов(86,98) |
640 |
500 | |||
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
||||
Прочие краткосрочные |
660 |
||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
45800 |
250372 | ||
БАЛАНС |
700 |
556100 |
794980 | ||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||
Арендованные основные средства (001) |
910 |
||||
в том числе по лизингу |
911 |
||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
920 |
||||
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
||||
Списанная в убыток задолженность неплатежесп. дебиторов(007) |
940 |
||||
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
||||
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
||||
Износ жилищного фонда (010) |
970 |
||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011) |
980 |
||||
Нематериальные активы, полученные в пользование (012) |
990 |
||||
|
|||||
Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _________________ ________г.
Данная курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету операций по расчетному счету и кассовых операций. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций.
Все предприятия,
осуществляя производственную и
хозяйственную деятельность, вступают
во взаимоотношения с другими
предприятиями, организациями, учреждениями,
работниками предприятия и
Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.
Составленные в курсовой работе формы бухгалтерской отчетности и выполненные на их основе расчеты финансовой устойчивости позволяют сделать следующие выводы о финансовом положении организации и его изменении по результатам деятельности в отчетном периоде. В целом функционирование организации может быть признано успешным по следующим причинам: наблюдается прирост собственного капитала к концу отчетного периода, обеспеченность оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения срочных обязательств улучшилась, что характерно и для текущей платежной готовности организации. Но в то же время замечаем и «больные» стороны деятельности. В первую очередь это относится к тому, что в конце периода увеличилась кредиторская задолженность по долгосрочному кредиту и задолженность по краткосрочным обязательствам увеличилась, что привело к значительному снижению коэффициента автономии, усилив зависимость от сторонних организаций.
В данной курсовой работе была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций, на конкретных операциях был приведен пример ведения учета, что может служить пособием для освоения данного материала, а также подготовкой к практической деятельности на предприятии.