Організація і облік короткострокового кредитування та шляхи його удосконалення (на матеріалах сільськогосподарського товариства з обме

- Іпотечний кредит надається  у вигляді довгострокових позик  банками під заставу нерухомості  для купівлі або будівництва  житла, купівлі землі, потреб господарювання  тощо.  

-  Міжгосподарський кредит надається  одним суб'єктом господарювання  іншому і включає комерційний  кредит, дебіторсько-кредиторську заборгованість  та ін.   Отже, кредит є важливим економічним важелем управління економікою країни. Він може сприяти її розвитку або ж стати фактором, що дестабілізує економіку.

 Банківський кредит - найпоширеніша  форма кредиту. Об'єктом банківського  кредиту є грошовий капітал де, кредитором є банк, а позичальником - домогосподарства, підприємницький і державний сектор.

Кредити, які надаються банками, поділяються:

За строками користування:

- короткострокові - до 1 р., можуть отримувати підприємства у разі фінансових труднощів, які виникають у зв'язку з витратами виробництва та  обігу;

- середньострокові - до 3 р., надаються підприємствам на поточні витрати, оплату обладнання та фінансування капітальних вкладень;

- довгострокові - понад 3 р., можуть надаватись для формування основних фондів.

Об'єктами кредитування можуть бути капітальні витрати на реконструкцію, модернізацію та розширення вже діючих основних фондів, на нове будівництво, на приватизацію та інше.

Строк кредиту, а також відсотки за його користування (якщо інше не передбачено умовами кредитного договору) розраховуються з моменту отримання   (зарахування на рахунок позичальника або сплати платіжних документів з позичкового рахунку позичальника) до повного погашення кредиту та відсотків за його користування.  

2. За забезпеченням:

- забезпечені заставою (майном, майновими  правами, цінними паперами);

- гарантовані (банками, фінансами  чи майном третьої особи);

- з іншим забезпеченням (поручительство, свідоцтво страхової організації);

- незабезпечені (бланкові).

     3. За ступенем ризику:

- стандартні кредити;

- кредити з підвищеним ризиком.

     4. За методами надання:

- у разовому порядку;

- відповідно до відкритої кредитної  лінії;

- гарантійні (із заздалегідь обумовленою  датою надання, за потребою, із

стягненням комісії за зобов'язання).

     5. За строками погашення:

- водночас;

- у розстрочку;

- достроково (за вимогою кредитора, або за заявою позичальника);

- з регресією платежів;

- після закінчення обумовленого  періоду (місяця, кварталу).

 Кредит має такі функції:

- Перерозподільча - кредит забезпечує акумуляцію тимчасово вільних грошових ресурсів домогосподарств, підприємницького та державного сектору, перетворюючи їх у позичковий капітал, який завдяки використанню численних форм кредиту перерозподіляється на користь тих суб'єктів, які мають тимчасову потребу використання запозичених грошових засобів.

- Емісійна функція виявляється у створенні нових платіжних засобів кредитними установами.

- Економія витрат обігу завдяки тому, що кредит суттєво прискорює швидкість обороту грошових ресурсів і здешевлює обслуговування грошового обігу.

Кредит сприяє створенню великих підприємств і ТНК, забезпечуючи зростання рівня концентрації та централізації капіталу.

Кредит виступає важливим засобом державного регулювання економіки. Маніпулюючи обсягом кредитних ресурсів шляхом впливу на позичкову ставку процента, норму резервування, операції на відкритому ринку цінних паперів, держава проводить стимулюючу або обмежувальну політику.

  При необхідності одержання  кредиту представник підприємства  звертається у кредитний відділ  банку з відповідними проханнями.

СТОВ «Мрія»  звернулася з проханням в ПАТ «Мегабанк» про надання короткострокового кредиту з процентною ставкою 22%. Також   надали економічне обґрунтування отримання кредиту з викладенням даних по керівному персоналу підприємства, напряму виробничої діяльності,обсягу реалізації,покупцям та постачальникам, мету отримання кредиту,джерел погашення, основні показники  згідно з бізнес планом. Банківський працівник визначає можливість надання кредиту під дану операцію. Банк видає кредит, коли впевнений в кредитоспроможності підприємства або в прибутковості заходу, який він фінансує. Оскільки твердої впевненості в погашенні кредитів в умовах інфляції бути не може, то часто банки, крім техніко-економічного обґрунтування використання позичкових коштів, вимагають також додаткові гарантії повернення кредитів. Ними можуть бути: застава основних засобів або іншого майна; страхування ризику непогашених кредитів в окремих страхових компаніях, які заслуговують довіри; гарантії іншого підприємства ї, що повинні бути письмово підтверджені. СТОВ «Мрія»  при одержані короткострокового кредиту під заставу пропонує  сільгосптехніку на що укладає договір застави рухомого майна

Сільськогосподарське підприємство може одержувати короткострокові і довгострокові кредити.  За користування кредитом підприємство повинно платити відповідну відсоткову ставку. Вона залежить від деяких факторів. У кожній установі банку кредитні ставки різні. Це залежить від внутрішніх проблем банку, рівня відсоткових ставок по депозитах. Крім того, при визначенні кредитного відсотка враховується фінансовий стан, репутація клієнта, а також строки і цілі кредиту. Розмір відсотка залежить від рівня рентабельності заходу, що фінансується, можливості погашення кредиту.

 Позитивна оцінка суб’єкту  та об’єкту кредитування, якості  забезпечення кредиту, укладення  кредитного договору є підставою  для видачі кредиту.

Прохання клієнта надати позику в певному розмірі може не співпадати по розрахунках банку з реальними можливостями повернення кредиту. Розмір кредиту залежить від багатьох економічних обставин, в тому числі:  
   • розміру розриву в платіжному обороті позичальника;  
   • реального накопичення матеріально-товарних цінностей, які надходять в забезпечення кредиту, та ступеню їх ліквідності;  
   • розміру розриву між витратами підприємства та сумою їх відшкодування в тому або іншому періоді;  
   • сезонної потреби, сезонного перевищення витрат над доходами;  
   • ступеню ризику та довіри банку до клієнта;  
   • наявності певного обсягу ресурсів у банка тощо.

 Розмір кредиту, який надходить у розпорядження клієнта, встановлений кредитним договором. Сума, зафіксована в ньому, є максимальною сумою, на яку може розраховувати клієнт. Вона по суті є лімітом кредитування. Її називають також кредитною лінією. СТОВ «Мрія»  уклала кредитний договір з банком на надання короткострокового кредиту в сумі три млн. грн під 22% річних.

Видача кредиту відбувається наступними шляхами:

Відкриття кредитного рахунку. Кредитні рахунки відкриваються на договірній основі юридичним та фізичним особам. Ці рахунки призначені для обліку кредитів, наданих шляхом оплати розрахункових документів чи перерахування на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитного договору. СТОВ «Мрія»  згідно кредитного договору відкрила позичковий рахунок з якого при виникненні необхідності в кредитних коштах перераховує необхідну суму на розрахунковий для оплати рахунків кредиторів.  В останньому випадку підприємство одержує цілковиту свободу у використанні кредиту, оскільки розпоряджається поточним рахунком самостійно. Крім кредитного договору, підприємство може  видати банку строкові зобов'язання, а у випадках, коли кредит перераховується на поточний рахунок, ще і заяву на одержання кредиту. При настанні строку погашення кредиту, вказаному в строковому зобов'язанні, банк автоматично стягує кредит з поточного рахунка підприємства.  В нашому випадку СТОВ «Мрія»   погашає кредит   в   строки зазначені графіком повернення кредиту та суми погашення (табл. 2.5).   

 

Таблиця 2.5

Графік повернення кредиту

№	Термін погашення	Сума погашення, грн	Залишок заборгованості на звітну дату, грн
1	до 31.01.2014 р.	1 000 000,00	2 000 000,00
2	до 28.02.2014 р.	1 000 000,00	1 000 000,00
3	до 01.04.2014 р.	1 000 000,00	0,00

 

Після укладення кредитного договору наступним етапом процедури отримання кредиту є надання кредиту позичальникові.    Видача кредиту проводиться в порядку, передбаченому в кредитному договорі, одноразово, щоденно або в інші строки, виходячи з потреби в кредиті. Взаємовигідним для банку і позичальників є надання кредиту в повному обсязі шляхом зарахування коштів на відповідний кредитний рахунок із наступним використанням їх тоді,

коли в цьому виникне необхідність.

 Надання кредиту відбувається шляхом оплати з кредитного рахунку платіжних документів за об’єкти кредитування або перерахування коштів на поточний рахунок позичальника на підставі розпорядження кредитного відділу. Використання окремих кредитних рахунків та оплата з них розрахунково-платіжних документів, виставлених клієнтові, дають банку можливість здійснювати належний контроль за цільовим використанням позик і процедурою їх погашення. Своє право на отримання всієї суми кредиту клієнт реалізує поступово, по мірі виникнення потреби в додаткових грошових ресурсах. Клієнт може відмовитися від отримання кредиту, раніше зафіксованого в кредитному договорі.

 

 

У разі якщо видача кредиту здійснюється не одноразово, а в міру необхідності, при кожній видачі коштів у рахунок оформленого кредиту визначаються конкретні строки погашення цієї частини одержаного кредиту і складається графік погашення, який підписується позичальником і погоджується з банком. Після видачі всієї суми кредиту оформляється графік погашення кредиту, який складається на підставі раніше оформлених графіків. Також додатком до кредитного договору «СТОВ «Мрія»  було складено графік погашення кредиту з поділом на три терміни .

У разі необхідності, суми платежів та строки погашення кредиту можуть уточнюватися за обґрунтованим клопотанням позичальника з обов’язковим додержанням кінцевого строку погашення кредиту, передбаченого кредитним договором. Графік погашення кредиту складається у двох примірниках (по одному для позичальника і банку). Перший примірник графіка зберігається разом із кредитним договором. Копія графіка погашення кредиту передасться в операційний відділ працівнику, який обслуговує поточний рахунок позичальника. На підставі графіка працівник операційного відділу вносить відповідні параметри до аналітичного обліку для здійснення контролю за надходженням коштів на погашення кредиту.

Єдиної схеми погашення і надання кредиту не існує. Практика породжує різноманітні варіанти погашення позики: 
   –одноразове погашення кредиту;  
   – епізодичне погашення на основі строкових зобов’язань;  
   – систематичне погашення на основі раніше фіксованих сум (планових платежів);  
   –відстрочка погашення кредиту;  
   – перенесення простроченої заборгованості на власний рахунок «кредити не погашені в строк»; 
   – списання простроченої заборгованості за рахунок резервів банку.

Одноразове погашення кредиту відбувається в разовому порядку шляхом повного погашення клієнтом своїх боргових зобов’язань перед банком. Епізодичне погашення кредиту проводиться, як правило, на основі строкових зобов’язань. При настанні строку погашення кредиту, передбаченого в кредитному договорі або строковому зобов’язанні, банк списує відповідні суми в погашення заборгованості. Систематичне погашення кредиту на основі раніше фіксованих сум застосовується у випадках систематичного отримання кредиту у формі планових (раніше визначених на квартал або місяць) платежів. Розмір планового платежу необхідно передбачити в кредитному договорі.

У практиці кредитування нерідко зустрічаються випадки, коли клієнт з різних причин не може своєчасно погасити позику. В цьому випадку можлива відстрочка погашення кредиту. Вона може бути дана на всю суму кредиту, або його частину, на один, три, п’ять днів та більше. У міжнародній практиці відстрочка нерідко надається на строк від 15 до 30 днів. У вітчизняній практиці були приклади відстрочки повернення кредиту на строк до 6 місяців і більше. Але в умовах високої інфляції такі тривалі строки відстрочки неприпустимі без зміни умов кредитної угоди.

Перенесення простроченої заборгованості на особистий рахунок «кредити не погашені в строк» здійснюється у тому випадку, якщо час відстрочки вичерпаний або вона не можлива внаслідок безперспективності у найближчий час повернути суму. Перенос простроченого боргу на особистий рахунок означає, що з цього моменту клієнт буде платити банку значно більший відсоток. Списання простроченої заборгованості за рахунок резервів банку виконується у випадку, коли борги клієнта виявилися безнадійними, і банк довгий час не тільки не отримував плату за раніше надані позики, й саме повернення не можливе. В цьому випадку борги клієнта списуються за рахунок коштів банку, накопичених у вигляді його резервів.

Первинним джерелом погашення кредиту є доходи позичальника. У разі фінансової неспроможності позичальника джерелом повернення позики може виступати виручка від реалізації заставного майна, перерахування коштів гарантом або страховою компанією. Позика може бути відшкодована також шляхом продажу активів позичальника, продажу акцій, отримання позики в іншого кредитора тощо. Згідно з умовами кредитного договору позичальник повинен добровільно виконувати свої платіжні зобов’язання перед банком. Погашення кредиту здійснюється в день настання терміну платежу чи інший визначений період за наявності коштів на поточному рахунку позичальника. При погашенні позики готівкою клієнт у відповідні строки вносить гроші в касу банку.