Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2012 в 12:03, курсовая работа
Основная цель: получение прибыли и создание эффективного производства и системы сбыта ювелирной продукции.
Основными производственными подразделением ООО «Драгоценности Якутии» является ювелирный завод в г. Якутске. Оптовая торговля ведется со складов в г. Якутске и г. Москве. Розничная торговля представлены сетью фирменных магазинов в городах Республики Саха (Якутия) и Российской Федерации.
Ведение бухгалтерского учета на предприятии осуществляется в соответствии с нормативными документами, которые целесообразно разделить на следующие уровни:
Уровень законодательный (закон «О бухгалтерском учете» и другие законы);
Уровень нормативный (различные положения, стандарты, инструкции Министерства финансов и Государственной налоговой службы РФ);
Уровень методологический (рекомендации, указания, инструкции, комментарии, письма отраслевых министерств и ведомств);
Таблица 2.3.4 - Распределение фактических общепроизводственных расходов
Виды продукции |
Основная з/пл. производственных рабочих, руб. |
Общепроизводственные расходы | |
Сумма, руб. |
% | ||
А |
169 566,74 |
374 723,28 |
51,69 |
Б |
158 508,00 |
350 220,19 |
48,31 |
Итого: |
328 074,74 |
724 943,47 |
100,00 |
Таблица 2.3.5 - Расчет фактической себестоимости отгруженной готовой продукции, руб.
№ п/п |
Показатели |
По учетным ценам |
По фактической |
1 |
Остаток ГП на начало месяца |
1 573 138,36 |
1 570 659,68 |
2 |
Поступило продукции из производства |
18 844 050,01 |
18 820 831,57 |
3 |
Итого |
20 417 188,37 |
20 391 491,25 |
4 |
Отношение фактической производств. себестоимости остатка и выпуска ГП к стоимости их по учетным ценам (%) |
1,00 | |
5 |
Отгружено продукции покупателем за месяц |
19 813 039,78 |
19 788 420,28 |
6 |
Остаток ГП на складе на конец месяца |
604 148,58 |
603 071,31 |
Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций
№ |
Дата |
Первичный документ, содержание операции |
Д |
К |
Сумма руб. |
1 |
01.12.09 |
Выдача из кассы: На запчасти |
1 700,00 | ||
Выдача на командировочные расходы Никифорову В.С. |
71,1 |
50,1 |
1 700,00 | ||
Расходный кассовый ордер 0146 |
|||||
2 |
01.12.09 |
Поступления в кассу |
60 000,00 | ||
Получено по чеку на выдачу ЗП |
50,1 |
51 |
60 000,00 | ||
Выписка 0112 |
|||||
3 |
01.12.09 |
Движения по РС |
672,00 | ||
Взимание за выдачу наличных денежных средств (1,12%) |
91,2 |
51 |
672,00 | ||
Выписка 0119 |
|||||
4 |
01.12.09 |
Выдача из кассы: Выдана задолженность по ЗП |
68 625,00 | ||
Выданы денежные средства из кассы на оплату ЗП за пр. месяц работникам АУП и ЮЦ |
76,5 |
50,1 |
68 625,00 | ||
Расходный кассовый ордер 0147 |
|||||
5 |
01.12.09 |
Начисление отпускных АУП |
15 745,47 | ||
Произведено начисление отпускных Чернышевой Е.Н. |
25 |
70 |
15 745,47 | ||
Бухгалтерская справка 0071 |
|||||
6 |
01.12.09 |
Акцептован счет за приобретенный объект НМА |
17 110,00 | ||
Акцептован счет за приобретенный объект "1С:Бухгалтерия 8. Комплект на 5 пользователей" |
97 |
60,1 |
14 500,00 | ||
Выделен НДС с приобретенного объекта"1С:Бухгалтерия 8. Комплект на 5 пользователей" |
19,3 |
60,1 |
2 610,00 | ||
Счет-фактура 0015 ЗАО "1С" |
|||||
7 |
01.12.09 |
Движения по РС |
17 110,00 | ||
Произведено перечисление денежных средств на оплату счета ЗАО "1С" |
60,1 |
51 |
17 110,00 | ||
Выписка 0114 |
|||||
8 |
01.12.09 |
Выдача инвентаря
и хозяйственных |
5 560,00 | ||
Оборудование поставлено на учет (Автомагнитола) |
25 |
10,9 |
4 190,00 | ||
Оборудование поставлено на учет (Колонки LADA SL 13.3 Iuf) |
25 |
10,9 |
920,00 |
Продолжение таблицы 3
Оборудование поставлено
на учет (Домкрат 3 тн в кейсе) |
25 |
10,9 |
450,00 | ||
Передача материалов в эксплуатацию 0150 |
|||||
9 |
04.12.09 |
Поступления в кассу: Получение наличных денежных средств |
8 000,00 | ||
Приход: чек № 1234567, получение наличных из банка |
50,1 |
51 |
8 000,00 | ||
Приходный кассовый ордер 0071 |
|||||
10 |
04.12.09 |
Движения по РС |
5 308,59 | ||
Возврат из бюджета (налог) |
51 |
69,1 |
5 218,99 | ||
Взимание за выдачу наличных денежных средств (1,12%) |
91,2 |
51 |
89,60 | ||
Выписка 0114 |
|||||
11 |
04.12.09 |
Выдача из кассы: На командировочные расходы |
5 000,00 | ||
Выдача денежных средств
на командировочные расходы |
71,1 |
50,1 |
5 000,00 | ||
Расходный кассовый ордер 0147 |
|||||
12 |
04.12.09 |
Оказание услуг сторонней организацией |
9 800,00 | ||
Оплачены услуги охраны "Охрана-Сервис" за ноябрь 2009 |
60,1 |
51 |
9 800,00 | ||
Услуги сторонних организаций 0015, Счет-фактура 0016 "Охрана-Сревис" |
|||||
13 |
07.12.09 |
Авансовый отчет: Никифоров В.С. |
5 372,80 | ||
Тумблер |
10,5 |
71,1 |
40,00 | ||
Фильтр масленый |
10,5 |
71,1 |
67,80 | ||
Резина на 16 "Матадор" |
10,2 |
71,1 |
4 340,00 | ||
Ремень генератора |
10,2 |
71,1 |
225,00 | ||
Масло "Лукойл" |
10,2 |
71,1 |
590,00 | ||
Болт ресорсный центровой |
10,2 |
71,1 |
110,00 | ||
Авансовый отчет 0075 |
5 372,80 | ||||
14 |
07.12.09 |
Ликвидация ОС |
18 000,00 | ||
Произведена ликвидация станка "Печь муфельная, инв.№:330" по причине неисправности |
02 |
01 |
18 000,00 | ||
Акт о списание ОС №12 |
|||||
15 |
07.12.09 |
Ликвидация ОС |
27 000,00 | ||
Списана разница между балансовой стоимостью и амортизацией |
91,2 |
01 |
27 000,00 | ||
Акт о списание ОС №12 |
|||||
16 |
07.12.09 |
Оказание услуг сторонней организацией |
6 490,00 |
Продолжение таблицы 3
Уплачено подрядчику OOO "Компания Инженер Сервис" за демонтаж станка "Печь муфельная, инв.№:330" |
91,2 |
60,1 |
5 500,00 | ||
Оприходован НДС за услуги подрядчику |
19,3 |
60,1 |
990,00 | ||
Выписка 0115, Платежное поручение 0150 |
|||||
17 |
07.12.09 |
Поступление материалов |
18 900,00 | ||
Оприходованы по цене возможного использования запасные части от демонтажа станка "Печь муфельная, инв.№:330" |
10,5 |
91,1 |
18 900,00 | ||
Приходный кассовый ордер 0072 |
|||||
18 |
08.12.09 |
Поступления в кассу: Получение наличных денежных средств |
1 327,20 | ||
Приход: чек № 1234568, возврат подотчетных сумм Никифоровым В.С. |
50,1 |
71,1 |
1 327,20 | ||
Приходный кассовый ордер 0073 |
|||||
19 |
08.12.09 |
Выдача инвентаря
и хозяйственных |
9 500,00 | ||
Передан в эксплуатацию копировальный аппарат "Canon MPX-312" |
25 |
10,9 |
9 500,00 | ||
Передача материалов в эксплуатацию 0151 |
|||||
20 |
09.12.09 |
Движения по РС |
6 350,00 | ||
Оплачено взимание за обслуживание т/счетчика |
60,1 |
51 |
1 350,00 | ||
Произведено перечисление денежных средств на пополнение карты на ГСМ (Хандыгская нефтебаза) |
60,2 |
51 |
5 000,00 | ||
Выписка 0116 |
|||||
21 |
14.12.09 |
Оказание услуг сторонней организацией |
2 619,60 | ||
Оказана услуга по заправке картриджа |
25 |
60,1 |
2 220,00 | ||
Оприходован НДС по услуге заправки картриджа |
19,3 |
60,1 |
399,60 | ||
Услуги сторонних организаций 0016, Счет-фактура 0018 OOO "Компания Инженер Сервис" |
|||||
22 |
14.12.09 |
Поступления в кассу: Получение наличных денежных средств |
195 000,00 | ||
Приход: чек № 1234569, получение
наличных из банка |
50,1 |
51 |
195 000,00 | ||
Приходный кассовый ордер 0074 |
|||||
23 |
14.12.09 |
Движения по РС |
198 064,46 | ||
РКО за выдачу наличных денежных средств (1,12%) |
91,2 |
51 |
2 184,00 | ||
Выдан аванс работникам ЮЦ |
70 |
51 |
146 480,77 | ||
Выдан аванс работникам АУП |
70 |
51 |
49 399,69 | ||
Расчетный кассовый ордер 0145 |
Продолжение таблицы 3
24 |
14.12.09 |
Договор купли-продажи |
350 000,00 | ||
Реализован ООО "Золотой Овен" станок "Установка для б/ц травления №501", списана первоначальная стоимость |
02 |
01 |
140 000,00 | ||
Списана остаточная стоимость станка "Установка для б/ц травления №501" |
91,2 |
01 |
210 000,00 | ||
Договор купли-продажи 0015 |
|||||
25 |
14.12.09 |
Движения по РС |
300 000,00 | ||
Поступили денежный средства от продажи ОС "Установка для б/ц травления №501" |
51 |
62,1 |
300 000,00 | ||
Выписка 0118 |
|||||
26 |
14.12.09 |
Расчеты с покупателями |
300 000,00 | ||
Отгружен покупателю ООО "Золотой Овен" станок "Инжектор восковой мод. 2500Д" |
62,1 |
91,1 |
300 000,00 | ||
Начислен НДС по реализованному станку "Инжектор восковой мод. 2500Д" |
91,2 |
68 |
45 750,00 | ||
Выписка 0118, Счет-фактура 0021 OOO "Золотой Овен" |
|||||
27 |
14.12.09 |
Авансовый отчет: Никифоров В.С. |
600,00 | ||
Произведено начисление и выплата суточных 3*200, командировочные по РФ |
25 |
71,1 |
600,00 | ||
Авансовый отчет 0076 |
|||||
28 |
18.12.09 |
Авансовый отчет: Никифоров В.С. |
600,00 | ||
Выдано по авансовому отчету |
71,1 |
25 |
600,00 | ||
Авансовый отчет 0077 |
|||||
29 |
18.12.09 |
Оказание услуг сторонней организацией |
9 853,00 | ||
Предъявлена счет-фактура за услуги связи "Сахателеком" |
25 |
60,1 |
8 350,00 | ||
Оприходован НДС с оплаты услуг связи "Сахателеком" |
19,3 |
60,1 |
1 503,00 | ||
Услуги сторонних организаций 0019, Счет фактура 0022 ООО "Сахателеком" |
|||||
30 |
18.12.09 |
Движения по РС |
400 000,00 | ||
Зачислен банком на РС краткосрочный кредит сроком на 12 месяцев по ставке 22,3% в год |
51 |
66 |
400 000,00 | ||
Договор кредитования 0011 |
|||||
31 |
18.12.09 |
Инвентаризация ОС |
4 746,67 | ||
Списана с баланса недостача копировального аппарата "НР 3618", первоначальная стоимость |
02 |
01 |
3 560,00 | ||
Списана остаточная стоимость копировального аппарата "НР 3618" |
94 |
01 |
1 186,67 | ||
Акт инвентаризации ОС 0010 |
|||||
32 |
18.12.09 |
Движения по РС |
4 200,00 |
Продолжение таблицы 3
Произведен расчет за кредит за месяц |
66 |
51 |
4 200,00 | ||
Выписка 0120 |
|||||
33 |
18.12.09 |
Инвентаризация ОС |
5 000,00 | ||
Недостача копировального аппарата отнесена на МОЛ Сяткину С.Г. по рыночной стоимости |
73 |
91,1 |
5 000,00 | ||
Протокол инвентаризационной комиссии 0010 |
|||||
34 |
18.12.09 |
Расчет бухгалтерии |
3 813,33 | ||
Разница между рыночной стоимостью копировального аппарата "НР 3618" и остаточной стоимостью отнесена на счет "Доходы будущих периодов" |
73 |
98 |
3 813,33 | ||
Бухгалтерская справка 0074 |
|||||
35 |
18.12.09 |
Поступления в кассу: Получение наличных денежных средств |
3 000,00 | ||
Внесена в кассу виновным лицом часть суммы за копировальный аппарата"НР 3618" |
50,1 |
73,3 |
3 000,00 | ||
Приходный кассовый ордер 0075 |
|||||
36 |
21.12.09 |
Движения по РС |
9 853,00 | ||
Произведено перечисление денежных средств на оплату начисленных услуг связи "Сахателеком" |
60,1 |
51 |
9 853,00 | ||
Выписка 0121 |
|||||
37 |
22.12.09 |
Оказание услуг сторонней организацией |
12 000,00 | ||
Предъявлена счет-фактура за услуги Отделом Вневедомственной Охраны |
25 |
60,1 |
12 000,00 | ||
Услуги сторонних организаций 0020, Счет фактура 0023 Отдела вневедомственной охраны (ОВО) при УВД по г.Якутску |
|||||
38 |
22.12.09 |
Движения по РС |
17 000,00 | ||
Произведено перечисление денежных средств за услуги Отделу Вневедомственной Охраны |
60,1 |
51 |
12 000,00 | ||
Произведено перечисление денежных средств на пополнение карты на ГСМ (Хандыгская нефтебаза) |
60,2 |
51 |
5 000,00 | ||
Выписка 0122 |
|||||
39 |
22.12.09 |
Оказание услуг сторонней организацией |
123 833,24 | ||
Предъявлена счет-фактура за предоставление услуг ЖКХ за декабрь (ГУП ЖКХ "Коммунтеплосбыт") |
25 |
60,1 |
104 943,42 | ||
Оприходован НДС с оплаты за услуги ЖКХ |
19,3 |
60,1 |
18 889,82 | ||
Услуги сторонних организаций 0021, Счет фактура 0024 ГУП ЖКХ "Коммунтеплосбыт" |
|||||
40 |
22.12.10 |
Выдача из кассы: Хозрасходы |
1 700,00 |
Информация о работе Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии