Организация работы операционной кассы

- устанавливает режимы работы системы BISS;

- направляет в систему BISS информацию об остатках денежных средств на корреспондентских счетах банков на начало дня;

- управляет режимом резервирования банками денежных средств на своих корреспондентских счетах;

- осуществляет прием от биржи электронного документа, содержащего чистые дебетовые (кредитовые) позиции по результатам торгов ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, и формирование электронного платежного документа для отражения чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корреспондентским (межфилиальному) счетам банков;

- осуществляет прием от межбанковских процессинговых центров систем расчетов с использованием банковских пластиковых карточек информации (электронного документа), содержащей чистые дебетовые (кредитовые) позиции по операциям с использованием банковских пластиковых карточек, и формирование электронных платежных документов для отражения чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корреспондентским (межфилиальному) счетам банков;

- организует проведение межбанковских расчетов при возникновении аварийной ситуации в программно-техническом комплексе банка – участника системы BISS в порядке, определенном нормативным правовым актом Национального банка, регулирующим проведение межбанковских расчетов в резервном режиме;

- осуществляет административный контроль электронных платежных документов и их акцептование.

Техническую реализацию функций Национального банка  по организации и проведению межбанковских расчетов через систему BISS осуществляет Расчетный центр. Расчетный центр в рамках выполнения функций технического оператора обеспечивает:

- эксплуатацию автоматизированных программно-технических комплексов функциональных систем;

- разработку и сопровождение прикладного программного обеспечения АС МБР;

- надежную и бесперебойную работу АС МБР в соответствии с регламентами работы функциональных систем;

- информационную безопасность АС МБР;

- разработку и доведение до сведения участников системы BISS документации АС МБР;

- ведение, актуализацию и рассылку нормативно-справочной информации всем участникам системы BISS;

- сертификацию программных средств, используемых для взаимодействия с АС МБР и подлежащих обязательному подтверждению соответствия;

- поставку банку средств криптографической защиты информации в составе комплекта абонентского программного обеспечения, выдаваемого при подключении к СПФИ;

- заключение соглашения о передаче данных в АС МБР с поставщиками телекоммуникационных услуг или банками, имеющими собственные сети передачи данных, удовлетворяющими технико-эксплуатационным и организационным требованиям Национального банка Республики Беларусь к поставщикам телекоммуникационных услуг и банкам.

 

Тема: Документальное оформление и учет долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества

 

Задание 6

10 января в банке  произведена предварительная оплата  компьютера, покупаемого у ЗАО «Квант» (текущий счет в этом же банке), стоимостью 500 долларов США (оплата в белорусских рублях по курсу 2150р. за 1 доллар США) по накладной №1589 от 9  января.

11 января транспортной  организации ЗАО «Перевозчик»  оплачено за доставку компьютера 20 000р.

15 января компьютер  оприходован на склад.

2 февраля передан в  отдел автоматизации для эксплуатации.

10 февраля автомобиль  «Волга» продан ОАО «Сервис». Цена продажи 10 000 000р. Первоначальная стоимость 25 000 000р. Сумма начисленной амортизации на момент продажи составила 18 000 000р.

Требуется:

1) определить первоначальную  стоимость компьютера;

2) отразить операции  по учету основных средств  на счетах  бухгалтерского учета  банка.

Решение:

1. первоначальная стоимость компьютера = покупная цена * курс доллара + стоимость доставки = 500 * 2150 + 20000 = 1095000 р.
2. операции по учету

 

Наименование хозяйственной  операции	Дебет счета	Кредит счета	Сумма, р.
Предоплата за компьютер	6540	3012	1075000
Оплата за доставку компьютера	6540	3012	20000
Оприходование компьютера на склад	5561	6540	1095000
Передача компьютера в отдел	5522	5561	1095000
На сумму амортизации  Волги	5592	5522	18000000
Реализация по цене продажи	6531	6889	10000000
Остаточная стоимость	6849	5522	7000000

 

 

 

Тема: Оформление и учет депозитных и трастовых операций

 

Задание 7

16 января ЗАО «Инвестбанк»  заключил договор срочного банковского  вклада с Петровой А.С.

Сумма вклада – 4 550 000р. Срок вклада 90 дней. Процентная ставка = 16 % годовых (год - 365 дней).

Начисление процентов  по вкладу осуществляется ежемесячно с их капитализацией. По истечении срока, указанного в договоре сумма вклада и проценты по нему возвращены вкладчику.

Требуется:

1) рассчитать  проценты  по вкладу к выплате;

2) отразить операции  на счетах  бухгалтерского учета   банка.

Решение:

1. Расчет процентов:

Начислены проценты по сроку 17 февраля, т.е. за 31 день:

П = 4550000 * 0,16 * 31 / 365 = 61830 р.

Начислены проценты по сроку 17 марта, т.е. 28 дней:

П = (4550000+61830) * 0,16 * 28 / 365 = 56605 р.

Начислены проценты по сроку 17 апреля, т.е.31 день:

П = (4550000+61830+56605) * 0,16 * 31 / 365 = 63440 р.

2. Отразить на счетах учета

 

Наименование хозяйственной  операции	Дебет счета	Кредит счета	Сумма, р.
Открыт депозитный счет	1010	3414	4550000
Начислены проценты за период	3471	3819	181875
Выплачены проценты	3819	1010	181875
Возврат депозита	3414	1010	4550000

 

Тема: Особенности проведения кредитных и факторинговых операций и их отражение в бухгалтерском учете

 

Задание 8

ОАО «Кондитерская фабрика» заключила кредитный договор  с обслуживающим банком ЗАО «Энергобанк» на предоставление краткосрочного кредита для приобретения материалов.

Срок  кредита 6 месяцев.

Сумма кредита 5 000 000р.

Процентная ставка – 40% годовых.

Предоставлена отсрочка уплаты кредита на один месяц.

Возврат кредита и уплата процентов по нему должна осуществляться, путем внесения равными долями в течение всего периода погашения.

Требуется:

1. рассчитать сумму начисленных процентов за весь период пользования кредитом;
2. рассчитать сумму процентов к уплате за один месяц погашения;
3. рассчитать сумму основного долга к уплате за один месяц погашения.

Решение:

1. Расчет процентов: 5000000 * 0,4 * 180 / 360 = 1000000 р.
2. Расчет процентов за один месяц: 1000000 / (6+1) = 142857 р.
3. Сумма основного долга за 1 месяц: 5000000 / 6 = 833333 р.

 

 

 

 

Тема: Банковские операции с ценными бумагами: оформление и учет

 

Задание 9

17 июня ОАО «Индустриальный  банк» заключил договор на  приобретение процентного векселя ЗАО «Темп» (расчетный счет 3012001120014 в этом же банке).

17 июня деньги за  вексель зачислены на расчетный  счет ЗАО «Темп», а вексель  передан банку. Срок погашения векселя 22 августа. Номинальная стоимость 5 000 000 рублей. Процентная ставка – 75 % годовых.

30 июня банк произвел  начисление процентов по векселю  и снятие этой суммы со счета  ЗАО «Темп».

20 июля банк начислил  проценты за весь срок нахождения  векселя в банке и удержал их с ЗАО «Темп».

20 июля банк реализовал  вексель для ОАО «Дом». Цена  продажи 5 250 000 рублей.

Требуется:

1) начислить проценты  за весь срок нахождения векселя  в банке;

2) отразить операции  на счетах  бухгалтерского учета   банка.

Решение:

1. Начисление процентов:

- по сроку 30 июня (13 дней): 5000000 * 0,75 * 13 / 365 = 133929 р.

- по сроку 20 июля (20 дней): 5000000 * 0,75 * 20 / 365 = 205479 р.

          2) операции по учету:

 

Наименование хозяйственной  операции	Дебет счета	Кредит счета	Сумма,р.
Покупка банком векселя	4127	3012	5000000
Начисление процентов  по сроку 30 июня	4172	6874	133929
Начисление процентов  по сроку 20 июля	4172	6874	205479
Уплата процентов	3012	4172	339408
Доход банка	6874	8082	339408
Реализация  векселя	3012	4127	5250000
Доход банка от реализации	4127	8082	250000

 

 

Тема: Учет операций по формированию собственного капитала банка

 

Задание 10

         10.1 Охарактеризуйте порядок формирования уставного капитала коммерческих банков

Уставный фонд банка  формируется из вкладов (имущества) его учредителей (участников). Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Минимальный размер уставного  фонда банка устанавливается  Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

При создании банка минимальный  размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств.

Размер имущественных  вкладов (вкладов в неденежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превышать двадцати процентов размера уставного фонда этого банка. При этом к имущественным вкладам (вкладам в неденежной форме) относится имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.

Денежные вклады в  уставный фонд банка вносятся как  в белорусских рублях, так и  в иностранной валюте, за исключением  случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату внесения денежного вклада в уставный фонд (дату поступления денежных средств для зачисления на временный счет в соответствии с частью второй статьи 76 настоящего Кодекса).

Уставный фонд банка  должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка.

Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями банка либо банком в случае увеличения его уставного фонда в Национальном банке, или по согласованию с Национальным банком на временные счета, открываемые в других банках. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке или по согласованию с ним в другом банке и возврата этих средств в случае отказа в государственной регистрации банка или государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы банка, устанавливается Национальным банком.

 

          10.2 Назовите возможные источники увеличения уставного капитала банка

Для формирования уставного  фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей  банка, а для увеличения уставного  фонда банка – собственные средства участников (собственника имущества) банка, иных лиц и (или) банка.