Организация учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО «Эдельвейс и Ко» г. Владивосток

ООО «Восточный Полюс» место нахождения :Владивосток ,Океанский проспект 101А 18-34. Являются официальными дистрибьюторами на Приморском рынке компании «Shell», это автомобильные масла , смазочные материалы и дополнительные присадки для ухода за двигателем автомобиля;

ИП Тунгусов Д.Г. место нахождения: Владивосток ул 1-ая Морская д. 16, кв 10. Официальный дистрибьютор на Дальнем Востоке компании ENEOS –это авто масла , смазки и всевозможные присадки для двигателей автомобилей. Так же является официальным поставщиком на Дальнем Востоке аккумуляторных батарей марки Аляска и Атлас . Является поставщиком российских автомобильных смазочных материалов и сопутствующих товаров

Автобиз местонахождения Владивосток ,ул. Снеговая 14б,. Это оптовый супермаркет, в котором владелец автомагазина, ремонтной мастерской или шиномонтажного сервиса всегда найдет все необходимое для своих клиентов. Основные товарные группы, которые «Автобиз» предлагает своим клиентам: Автозапчасти, Автоаксессуары, Автомобильные принадлежности, Масла, Автохимия и техжидкости, Инструменты и приборы, Всё для ухода за автомобилем, Автолитература.. Компания является эксклюзивным дилером на Дальнем Востоке

ТМ «Masuma» (автозапчасти для японских авто)

Эксклюзивный  дистрибьютор компании «Тосол-Синтез» в

Приморском  крае

Дилер компании «Дельта-Про» (номерные рамки) в Приморском крае

Эксклюзивный  дилер компании «Легион-Автодата» (автолитература)

 в Приморском  крае.

Дилер масел  «ZIC» вПриморском крае

Эксклюзивный дилер автохимии «Runway»по Приморскому краю.

Дилер компании «Хорс» вПриморском крае

Эксклюзивный  дилер торговых марок Kolibriya и Nimbi

Эксклюзивный  дилер торговой марки Lipe

Эксклюзивный  дилер торговой марки AirLine по Приморскому  краю

Дилер ЗАО  «Лидер» в Приморском крае

Эксклюзивный  дилер «Cyber Clean» по Дальнему Востоку

Дистрибьютор  торговой марки «Веселый ежик» в  Приморском крае

Дистрибьютор  торговой марки «Autosave»

Дилер автохимии  «Turtle Wax» в Приморском крае

Официальный дистрибьютор торговой марки «ФЭСТ» (по детским удерживающим устройствам) на территории Дальнего Востока.

Эксклюзивный  дилер торговой марки Carfort

Эксклюзивный  дилер торговой марки Nordix

Эксклюзивный  дилер торговой марки Startex

Все расчеты с поставщиками отражаются бухгалтерией предприятия в карточке поставщика, где указывается номер и дата документов, на основании которых будет производиться расчет, а также суммы по дебету и кредиту счета 60.2.

Оплата поставщикам  за поставленную продукцию (товары, работы, услуги) производится по безналичному расчету через банк платежными поручениями, наличными денежными средствами через кассу.

На предъявленные, на оплату счета поставщиков кредитуют  счет 60.1 "Расчеты с поставщиками" и дебетуют счет 41.1 "Товары на складе"

На счете 60.1 задолженность отражается в пределах сумм акцепта. При обнаружении недостач по поступившим ТМЦ, несоответствия цен, обусловленных договором, и  арифметических ошибок менеджер составляет Акт приемки, где указывается  вид транспорта поставщика, результат  недогруза или некачественного  сырья. При этом в бухгалтерии  составляется следующая проводка:

дебет счета 63 "Расчеты по претензиям"

кредит счета 60.1 "Расчеты с поставщиками"

После чего поставщик высылает в денежном выражении  суммы недостачи:

Дебет счета 51 "Расчетный счет"

Кредит счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" или присылает взамен некачественного  товара новый:

Дебет 63 "Резервы  по сомнительным долгам"

Кредит счета 60.1 "Расчеты с поставщиками".

Сумма НДС  включается поставщиками в счета  на оплату и отражается бухгалтерией по дебету счета 19.3 "Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60.1 "Расчеты  с поставщиками".

Погашение задолженности  перед поставщиками отражается: по дебету счета 60.1 и кредиту счета 51 "Расчетный счет".

С некоторыми поставщиками ООО «Эдельвейс и Ко»  ведет наличный расчет по факту поступления  материалов. Оплата производится из кассы  организации и делается следующая  проводка:

Дебит  60.1 "Расчеты с поставщиками"

Кредит 50 "Касса".

Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и услуг подрядчиками производятся на основании заключенных  между ООО "Эдельвейс и Ко»  и поставщиками договоров - поставки, где оговариваются вид поставляемых материальных ценностей, выполняемых  работ, коммерческие условия поставки, количественные, качественные и стоимостные  показатели поставок материальных ценностей (выполняемых работ, услуг), сроки  отгрузки материальных ценностей, порядок  расчетов, ответственность и срок действия договоров, указываются реквизиты  поставщика и покупателя с оттисками  печатей обоих сторон. Вес ТМЦ, поступающие на ООО "Эдельвейс и Ко" от поставщиков сопровождаются накладными или товарно-транспортными накладными и счет – фактурами причем счет - фактуру поставщик направляет сразу с накладной.

Поступающие на предприятие ТМЦ продавец  принимает по количеству и качеству. После приемки ТМЦ на склад  товару присваивается номенклатурный номер, учет товаров ведут в разрезе  наименований. Поступившее на предприятие  запасные части приходуют по покупным ценам поставщика. Все накладные  на приход ТМЦ сдаются на проверку в бухгалтерию после оприходования  товара на склад.

После оплаты поступивших запасных частей поставщикам, данные из счета - фактуры заносятся  в журнал регистрации счетов фактур. Итоговые данные накладных сверяются  со счет фактурами. После обработки  счетов фактур в бухгалтерии они  заносятся в книгу покупок  по концу месяца.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Рассмотрев  порядок учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и  заказчиками можно сделать следующие  выводы:

Существует  большое количество нормативных  документов, регулирующих и регламентирующих учет;

Аналитический учет ведут в хронологическом  порядке по каждому предъявленному счету;

Большую роль при расчетах с поставщиками и  подрядчиками, покупателями и заказчиками  играет договор, в котором прописываются  все условия;

Учет ведется  с применением установленных  форм документов;

Бухгалтерский учет ведется с применением профессиональной программы "1С Бухгалтерия версия 8";

Основные  принципы ведения бухгалтерского учета  на предприятии изложены в уставе предприятия;

Форма бухгалтерского учета - журнально-ордерная;

Предприятие имеет гражданские права и  несет обязанности, необходимые  для осуществления любых видов  деятельности, не запрещенных федеральным  законом.

Ведение бухгалтерского учета на предприятии осуществляется в соответствии с нормативными документами. Одни из них обязательны к применению (Закон "О бухгалтерском учете", положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (план счетов, методические указания, комментарии).

В бухгалтерском  учете ООО "Эдельвейс и Ко" аванс (предварительная оплата) поставщику отражается на счете 60.2 - Авансы выданные в рублях, без применения счета 61 "Расчеты по авансам выданным". Определения выручки от реализации продукции осуществляется по выставленным счетам.

Хочется отметить, что в современных условиях, от бухгалтера требуется знание всех нюансов  ведения расчётов с покупателями и заказчиками, умение быстро ориентироваться  в изменяющейся ситуации и выбирать наиболее верное решение, которое благоприятно повлияет на экономическое положение  фирмы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 №402-ФЗ;
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26 января 1996 года N 14-ФЗ;
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 от5 августа 2000 года N 117-ФЗ;
4. Кодекс об административных правонарушениях введен в действие Федеральным законом от 30 декабря 2001 г. № 196-ФЗ, вступил в силу с 1 июля 2002 г.;
5. Кодекс об административных правонарушениях введен в действие Федеральным законом от 30 декабря 2001 г. № 196-ФЗ, вступил в силу с 1 июля 2002 г.;
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (с изменениями и дополнениями, внесенными приказами Минфина Российской Федерации от 30 декабря 1999 г. № 107н и от 24 марта 2000 г. № 31н);
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утвержден Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н, в редакции Приказов Минфина РФ от 07.05. 2003 г. №38н, от 18.09. 2006 №15н. // Консультант Плюс. Законодательство.
8. Приказ об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы в РФ от 24 августа 2007 г. N 72н // Консультант Плюс. Законодательство.
9. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле: Учебник / М.: Приор 2002.352с.
10. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / М.: Питер 2006.480с.
11. Щербакова В.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник / М.: Инфра-М 2006 352 с.
12. Ашихмина Л.В., Васюкова Л.Я. // Управленческий учет №1, 2006.