Отчет по практике в МУП «Водоканал»

Основные источники  информации:

• отчетный бухгалтерский баланс (форма №1);
• отчет о прибылях и убытках (форма №2);
• отчет о движении капитала (форма № 3);
• отчет о движении денежных средств (форма № 4);
• приложение к балансу (форма № 5);

 

 

 

 

 

Анализ имущества предприятия.

Таблица 2 – Аналитическая  характеристика имущества предприятия 

Показатели	2009 год		2010 год		Изменения		Темп роста, %	Темп при –  роста, %
	Сумма,   т.р.	Уд. вес, %	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %
1. основной капитал всего:	2106622	100	7163307	100	1609685	-	176,4	76,4
1.1 основные средства	1852046	88	1971405	53	119359	- 35	106,4	6,4
1.2 незавер- шенное  строи-тельство	254576	12	1744902	47	1490326	35	685	585
2.оборотный капитал, всего:	1236299	100	850482	100	-385817		68,8	- 31,2
2.1 денежные средства	8093	0,6	42550	5	34457	4,4	526	426
2.2 запасы	142276	11,5	178992	21	36716	9,5	125,8	25,8
2.3 дебиторская задолженность	1085930	87,9	628940	74	-456990	-13,9	58	- 42

 

 

Из таблицы 2 видно, что  за отчетный год структура активов  предприятия  изменилась: основной капитал , то есть внеоборотные активы увеличились на 1609685 тыс. руб. за счёт незавершенного строительства. Зато оборотный капитал уменьшился на 31,2 %, хотя денежных средств стало больше.

Значительно увеличились  на предприятии запасы – на 36716 тыс. руб. (или на 125,8 %).  Уменьшилась  на 42 %  дебиторская задолженность.

 

Таблица 3 – Анализ мобильных  активов (оборотного капитала)

Показатели		2009 год			2010 год		Изменения		Темп роста, %	Темп при –  роста, %
		Сумма,    т.р.		Уд. вес, %	Сумма,   т.р.	Уд. вес, %	Сумма,   т.р.	Уд. вес, %
1. Запасы		142276		11,1	178992	19,4	36716	8,3	126	26
2. НДС по приобретен- ным ценностям		45811		3,6	73868	8	28057	4,4	161,2	61,2
3.Дебиторс- кая задол- женность, в том числе:		1085930		84,7	628940	68	-456990	-16,7	58	-42
- покупате- ли и заказчики		428966		33,4	349340	37,8	-79626	4,4	81,4	-18,6
4. Краткосрочные финансовые вложения		5		0,0004	-	-	-5	-0,00 04	-	-
5. Денежные средства		8093		0,6	42550	4,6	34457	4	525,8	425,8
Всего оборотных активов	1282115		100		924350	100	-357765	-	72	-28

 

Как видно из таблицы 3 оборотные активы за отчетный год  уменьшились на 357765 тыс. руб. или на 28% и составили к концу 2007 года 924350 тыс. руб. Наибольший удельный вес в оборотных активах имеет дебиторская задолженность, что свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на предприятии. В 2009 году 84,7%, а в 2010 году она значительно снизилась и составила 68%.  

Таблица 4 – Анализ источников средств предприятия

Показатели	2009 год		2010 год		Изменения		Темп роста, %	Темп при –  роста, %
	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %
1.Собственный капитал всего, в т.ч.:	861745	51,7	926885	31,7	65140	20	107,5	7,5
1.1 Уставный капитал	203	0,01	203	0,0 07	-	0,0 03	-	-
1.2 Нераспеде- ленная прибыль	861542	51,7	926682	31,7	65140	20	107,5	7,5
2. Заемный капитал,  в т.ч.:	805496	48,3	1992417	68,3	1186921	20	247,3	147,3
2.1Долгосрочные обязательства	284655	17,1	1323694	45,3	1039039	28,2	465	365
2.2Краткосрочные обязательства	520841	31,2	668723	23	147882	-8,2	128,4	28,4
Всего источников средств	1667241	100	2919302	100	1252061	-	175	75

             

Из данных таблицы 4 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования средств занимает заёмный капитал, а именно долгосрочные обязательства. Нераспределённая прибыль увеличилась на 65140 тыс. руб. (7,5%)  Заемный капитал увеличился на 1186921 тыс. рублей (на 147,3%). Значительно возросли долгосрочные обязательства, а именно на 1039039, что составляет 365%. Всего источников средств к концу 2010 года стало 2919302 тыс. рублей, что на 1252061 тыс. рублей больше, чем в 2006 году.

Таблица 5 – Анализ заемного капитала

Элементы заемного капитала	2009 год		2010 год		Изменения		Темп роста, %	Темп при –  роста, %
	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %
1.Долгосрочные обязательства всего	284655	37	1323694	67,6	1039039	30,6	465	365
2.Краткосрочные обязательства  всего, в.ч.:	485627	63	635107	32,4	149480	-30,6	130,8	30,8
2.1 Займы и кредиты	64000	8,3	86000	4,4	22000	-3,9	134,4	34,4
2.2 кредиторская задолженность  всего, в т.ч.:	421627	54,7	549107	28	127480	-26,7	130,2	30,2
- поставщики и подрядчики	201641	26,1	225324	11,5	23683	-14,6	111,7	11,7
- перед персоналом	24625	3,2	31281	1,6	6656	-1,6	127	27

Продолжение таблицы 5

Элементы заемного капитала	2009 год		2010 год		Изменения		Темп роста, %	Темп при –  роста, %
	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %	Сумма,    т.р.	Уд. вес, %
- перед гос. внебюд- жетными фондами	12462	1,6	11865	0,6	-597	-1	95,2	-4,8
- по налогам и сборам	99562	13	50066	2,5	-49496	-10,5	50,3	-49,7
- прочие кредиторы	83337	10,8	230571	11,8	147234	1	276,7	176,7
Всего заемного капитала	770282	100	1958801	100	1188519	-	254,3	154,3

 

Большое значение на финансовое состояние предприятия оказывают  состав и структура заемных средств. Из таблицы 5 следует, что за 2010 год сумма заемных средств увеличилась на 1188519 тыс. рублей. Произошли существенные изменения и в структуре заемного капитала: доля краткосрочных обязательств увеличилась, что свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на предприятии. Заёмный капитал на предприятии складывается из кредиторской задолженности, в основном из-за задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры  источников капитала (соотношение собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, и в первую очередь - от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия. Оценим финансовую устойчивость с помощью коэффициентов, приведенных в таблице 6.

Таблица 6 – Оценка финансовой устойчивости

Наименование    показателя	Способ        расчета	Норма	Пояснения	2009 г.	2010 г.
Коэффициент автономии (коэффициент  финансовой независимости)	К1 = стр.490 /    стр.700	> 0,5	Показывает долю собственных  средств в общей сумме средств  предприятия	0,76	0,57
Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств	К2 = стр.(590 + 690) / стр.490	< 1	Показывает сколько  заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств	0,31	0,75
Коэффициент маневренности	К3 = стр.(490 - 190) / стр.490	> 0,1	Характеризует степень  мобильности использования собств.средств	0,18	- 0,4

Продолжение таблицы 6

Наименование показателя	Способ     расчета	Норма	Пояснения	2009 г.	2010 г.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами предприятия	К4 = стр.(490 - 190) / стр.290	> 0,1	Показывает долю собственных  основных средств, приобретенных за счет собственных средств	0,37	- 1,15
Коэффициент реальной стоимости  основных средств и материалов, оборотных  средств в имуществе предприятия	К5 = стр.(120 + 210) / стр.700	> 0,5	Показывает долю имущества  производственного назначения в  общей сумме имущества предприятия	0,59	0,46
Коэффициент реальной стоимости  осн. средств в имуществе предприятия	К6 = стр.120 / стр.700	> 0,5	Показывает удельный вес основных средств в имуществе  предприятия	0,55	0,42

 

Продолжение таблицы 6

Наименование показателя	Способ расчета	норма	Пояснения	2009 г.	2010 г.
Коэффициент финансирования	К7 = стр.490 / (стр.590 + стр.690)	> 0,7	Показывает какая часть  деятельности финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных  средств.	3,2	1,33

 

В таблице 6 рассмотрены следующие показатели оценки собственных средств:

Коэффициент автономии МУП «Водоканал» составил в 2009 году 0,76, а в 2007 – 0,57. Данный показатель снизился, это говорит о том, что снизилась доля активов организации, которая покрывается за счет собственного капитала (обеспечивается собственными источниками формирования). Показатель характеризует не лучшим образом соотношение собственного и заемного капитала организации. Доля собственных средств в общей сумме предприятия в 2009 году составила 76 %, а в 2010 году 57 %.

Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств составил в 2009 году 0,31 и в 2007 году 0,75, что соответствует норме.

Коэффициент маневренности характеризует  степень мобильности использования  собственных средств. В 2009 году он составил 0,18, а в 2007 –       (-0,4). Снижение данного показателя свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается как соотношение  разницы собственного капитала и  внеоборотных активов на величину оборотных активов. Числитель коэффициента характеризует величину собственного оборотного капитала. Значение этой величины ниже нормы, что является условием признания предприятия потенциально неплатежеспособным.

Коэффициент обеспечения  собственными средствами показывает долю собственных средств. В 2009 году на предприятии этот показатель составил 0,37, а в 2010 году (- 1,15). Это говорит о том, что основные средства в 2010 году приобретались за счет заемных источников.

Одним из показателей, характеризующих  финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными  денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени  для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Проанализируем коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия.
2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности – отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств.
3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) – отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень покрытия оборотными активами оборотных пассивов.

Таблица 7 – Оценка ликвидности предприятия

Наименование   показателя	Способ       расчета	Норма	2009 год	2010 год
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	L1= А1/(П1+П2)	>0,2-0,25	0,02	0,07
2.Коэффициент быстрой ликвидности	L2=(A1+A2)/     (П1+П2)	>0,7-0,8	2,11	1,06
3.Коэффициент текущей ликвидности	L3=(A1+A2+A3)/ (П1+П2)	>2	2,47	1,45

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть  текущей задолженности организация  может погасить на дату составления  баланса или другую конкретную дату. На исследуемом предприятии в 2009 году этот коэффициент составил 0,02, а в 2010 – 0,07.

Значение этого коэффициента признается достаточным, если он составляет 0,2-0,5. если предприятие в текущий момент может на 20 - 50% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной. В 2009 году предприятие может погасить свои долги лишь на 2%, а в 2010 – на 7%, что не соответствует норме. Низкий уровень этого показателя свидетельствует о росте убытков организации.