Отчет по практике в ООО «Торговый дом "Кварц"

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Практика проводилась в ООО «Торговый дом "Кварц"

За время практики было необходимо выполнить задачи, поставленные в программе практики, изучить систему организации и управления хозяйственной деятельностью предприятия, составить краткую технико-экономическую характеристику организации, исследовать организация бухгалтерского учета, построения учета аппарата, документооборот, применяемые формы бухгалтерского учета и методы его автоматизации. А так же собрать материал для написания отчета о производственной практике.

ООО "Торговый дом "Кварц" входит в состав группы немецких компаний Кварцверке (Quarzwerke). Группа Quarzwerke является независимой семейной компанией со 127-летним опытом в добыче, переработке и переработке промышленных минералов.  
Компания преимущественно работает в Германии и Центральной Европе. ООО "Торговый дом "Кварц" реализует в п. Силикатный Сенгилеевского района Ульяновской области проект по строительству горно-обогатительного комбината.

Основной целью проекта, предусматривающего промышленное освоение «Восточного» участка Ташлинского месторождения, является строительство нового современного горно-обогатительного комбината и дальнейший выход на рынок стекольного песка Поволжья. Этот инвестиционный проект будет реализован дочерним предприятием «Quarzwerke» - Торговым Домом «Кварц».

Добытый и обогащённый кварцевый песок планируется реализовывать  крупнейшим предприятиям, выпускающим стекло различного назначения: автомобильное, медицинское, оптическое, бытовое и для хозяйственных нужд.

Общий объём инвестиций составит 600 млн. рублей. Максимальная мощность создаваемого предприятия - 650000 тонн качественного обогащённого песка в год.

Планируется, что реализация настоящего проекта создаст 500 новых рабочих мест  и ежегодно будет приносить около 60 млн. рублей налоговых платежей в бюджет Ульяновской области.

«Это первый производственный проект немецкой компании на территории Ульяновской области. Убеждён, он станет знаковым в развитии и укреплении российско-германских отношений» – подчеркнул Министр инвестиций и внешних связей области Дмитрий Рябов.

Информация о компании «Quarzwerke GmBH» доступна на сайте http://www.quarzwerke.com/

Основными видами экономической деятельности предприятия является активное участие в добыче, обработке и переработке промышленных минералов, в частности, кварц , каолин ,полевой шпат , волластонита и слюды .  
В современных производственных мощностях, это сырье обрабатывается, в некоторых случаях с модифицированной поверхностью, а также производится около 700 различных высококачественных продуктов, которые продаются в 50 странах по всему миру.  
Сырье Кварцверке вносит ценный вклад в широкий спектр отраслей промышленности и различных областей применения. В частности, оно широко используется для изготовления бумаги, стекла, литейной, керамической и резинотехнической промышленности, а также в производстве красок, лаков и покрытий и в области строительной химии.

Общество имеет расчётный, валютный и другие счета в банковских учреждениях, круглую печать со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), эмблему,  штампы, бланки и другие реквизиты.

Бухгалтерский учет автоматизирован, используется программное обеспечение «1С: Предприятие».

Формы оплаты труда по тарифным ставкам (оклады).

В первичных учётных документах для хозяйственных операций должны содержаться реквизиты, перечисленные ФЗ «О бухгалтерском учёте».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Учет движения денежных средств

 

Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. Руководители субъектов обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается.

Кассир – материально ответственное лицо. Он должен быть ознакомлен с порядком ведения кассовых операций. После этого с ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности. Если для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу руководителя субъекта другие лица, то с ними также  заключается договора об их полной индивидуальной материальной ответственности.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов снабжаются подписями кассовых работников. Образцы заверяются управляющими и главным бухгалтером банка.

Передача приходных и расходных документов между кассирами и операционными работниками банка производится в соответствии с внутренним порядком.

Операции по обработке денежной наличности осуществляется с использованием механизации и автоматизации.

Предприятии может расходовать наличные деньги, поступившие в кассу на:

- на заработную плату и другие  выплаты работникам, в том числе социального характера, выплату стипендий, командировочные расходы;

- на оплату товаров (кроме ценных  бумаг), работ, услуг, на возврат сумм,  
полученных ранее наличными, в случае возврата товаров;

- на выплату страховых возмещений по договорам страхования работников.

Выплата наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты:

- наименование предприятия, структурного  подразделения, код предприятия  по ОКПО и код структурного  подразделения;

- регистрационный номер и дату заполнения;

- номер корреспондирующего счета, субсчета;

- в графе «Принято от» пишется  наименование лица, вносящего деньги  в кассу, а если это юридическое  лицо, то обязательно указывается  фамилия лица, через которого  приняты деньги;

- в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры);

- указывается сумма цифрами  и прописью, причем выделяется  отдельной строкой суммы налога  с продаж и суммы налога на добавленную стоимость с указанием ставок налогов;

- в графе «Приложение» должны  быть указаны дата, номер накладной, по которой отпущены товарно-материальные  ценности (квитанции, по которой  оказаны услуги) и т.п.

Приходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером.

Приходные кассовые ордера ООО «Торговый дом «Кварц» полностью соответствуют вышеуказанным требованиям. Из приложения 3 мы можем видеть, что основанием для составления данных приходных ордеров является возврат подотчетных сумм, выданных на хоз.расходы. Денежные средства приняты от Карзанова Дениса Юрьевича, являющегося сотрудником ООО «ТД «Кварц».

И в бухгалтерском учете произведена соответствующая проводки:

Д-т 50.01      К-т 71.01    на сумму 155 руб.

Так же основанием для приходного кассового ордера служит: получение наличных из банка для выдачи заработной платы и др. на сумму 78000 руб.(приложение 4) И в бухгалтерском учете этому соответствует проводка:

Д-т 50.01     К-т 51

При получении денежных средств в качестве оплаты от покупателей производится запись:

Д-т 50.01    К-т  90.01 на сумму 10500 руб. (приложение 5)

 

В расходном кассовом ордере должны быть заполнены следующие реквизиты:

- наименование предприятия и  структурного подразделения, а также  код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения;

- регистрационный номер и дата  выписки расходного кассового  ордера;

- номер корреспондирующего счета, субсчета;

- в графе «Выдать» указывается  наименование получателя денежной  суммы;

- в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется выдача денежной суммы и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры);

- сумма указывается цифрами  и прописью;

- в графе «Приложение» должны  быть перечислены все прилагаемые к ордеру документы. В качестве приложений могут выступать, например, доверенность, копия приказа руководителя о командировке работника (на основании данного распорядительного документа бухгалтерией производится определение суммы, подлежащей выдаче подотчетному лицу на командировочные расходы).

Расходный кассовый ордер также должен быть подписан главным бухгалтером предприятия, и, кроме того, он должен содержать распорядительную подпись руководителя или уполномоченного лица. Расходные кассовые ордера ООО «Торговый дом «Кварц» полностью соответствуют вышеуказанным требованиям. Из приложения 3 мы можем видеть, что основанием для составления данных расходных кассовых ордеров является выдача денежных средств в счет на хозяйственные расходы. Денежные средства получены Алиулловой Динарой Мансуровной, являющейся сотрудником ООО «ТД «Кварц» (приложение 6).

И в бухгалтерском учете произведена соответствующая проводка:

Д-т 71.01      К-т 50.01     на сумму 330 руб.

Аналогичная бухгалтерская проводка составляется при выдаче денежных средств на командировочные расходы (приложение 7):

Д-т 71.01       К-т 50.01     на сумму 1700 руб.

Так же расходный кассовый ордер составляется при выдаче заработной платы. (приложение 8)

Этому соответствует следующая бухгалтерская запись:

Д-т 70   К-т 50.01 на сумму 15000 руб.

И при сдаче наличных средств в банк запись в бухгалтерском учете будет соответствующая:

Д-т 51      К-т 50.01 на сумму 30000 рублей (приложение 9)

 

 

 

 

2. Учет текущих обязательств  и расходов

 

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников данной организации (подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы, купленные и т.д.) и физических лиц (задолженность покупателей за купленные товары и продукцию). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

По истечению срока исковой давности дебиторская и кредиторская задолженности подлежат списанию. Общий срок исковой давности установлен в три года. Для отдельных видов требований законом могут быть установлены специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком.

Дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на уменьшение прибыли.

Списание задолженности оформляется приказом руководителя и бухгалтерскими записями:

Д-т 91    К-т  76.

При поступлении средств по ранее списанной дебиторской задолженности дебетуют счета учета денежных средств (50,51, 52) и кредитуют счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на финансовые результаты и оформляется следующими бухгалтерскими записями:

Д-т 60,76   К-т 91.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

В настоящее время в бухгалтерском учете при отгрузке продукции покупателям возникающая дебиторская задолженность отражается по цене продажи продукции на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

На сумму оплаты за отгруженную продукции, выполненные работы и оказанные услуги организация предъявляет расчетные документы покупателю или заказчику и производит следующую бухгалтерскую запись:

Д-т 62.01 К-т 90.01.1   отражена выручка от реализации товаров (кварцевой муки) с НДС (18%) на сумму 1416 руб. в т.ч. НДС Д-т 90.03 

К-т 68  на сумму 216 руб. (приложение 10)

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие различные товарно-материальные ценности, оказывающие услуги (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и др.), выполняющие разные работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и др.).

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг, либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению.

На предъявленные на оплату счета поставщиков кредитуют счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и дебетуют соответствующие материальные счета (10, 41) или счета по учету соответствующих расходов (20, 26, 44, 97 и т.д.) Из документов организации ООО «ТД «Кварц» мы видим, что была произведена запись:

Д-т 20.01    К-т 60.01 на сумму 32045,29

Д-т 19    К-т 60.01 начислен НДС на сумму 5768,16

Д-т 68    К-т 19 НДС принят к вычету на сумму 5768,16 (приложение 11)

Помимо указанных расчетов на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отражают выданные авансы под закупаемое имущество, курсовые разницы, а также прекращение обязательств.

Выданные авансы учитываются по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств (51,52 и др.).

Курсовые разницы по приобретенному имуществу (работам, услугам) также отражаются на счетах 60 и 91 в качестве прочих доходов и расходов в зависимости от значения курсовых разниц.

Для учета расчетных отношений с другими предприятиями, организациями, отдельными лицами используют активно-пассивный счет 76.06 , 76.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на финансовые результаты деятельности организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Учет основных средств  и расчетов

 

Объекты основных средств - это материально-вещественные ценности, используемые в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией.

К объектам основных средств относятся здания и сооружения, машины и  
оборудование, вычислительная техника, транспортные средства, рабочий,  
продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.