Отчет по практике в ТОО КТ «ОРДА Кредит»

 

       ТОО КТ «ОРДА Кредит» имеет расчетный счет в банке. Порядок совершения и оформления операций в банке регулируется правилами банков:

       - Законом РК от 29.06.1998г № 237-1 «О платежах и переводах денег» статья 21 «Платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1000 МРП, осуществляется только в безналичном порядке»;

       -Правилами использования платёжных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан», утвержденными Постановлением правления Нацбанка РК от 25.04.2000 г № 179;

       -Правилами применения Государственного классификатора Республики Казахстан – единого классификатора назначения платежей, утвержденными Постановлением Правлением Нацбанка РК от 15.11.1999г.

       Перечисление денег с расчётного счета производится на основании платёжного поручения, составленного предприятием (Приложение 1). Платежное поручение представляет собой поручение отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе его денег в пользу бенефициара в сумме, указанной в поручении.  
      Платежное поручение, исполненное на бумажном носителе, должно содержать подписи уполномоченных лиц отправителя денег и, если имеется - оттиск его печати в соответствии с образцами подписей и оттиска печати/образцами подписей. Если в документе с образцами подписей и оттиском печати/документе с образцом подписи в качестве лиц, уполномоченных распоряжаться банковским счетом, указаны лица, обладающие правом первой и второй подписи, наличие подписей данных лиц на платежном поручении обязательно.  
      По усмотрению банка бенефициара допускается исполнение платежного поручения, в котором валюта платежа не соответствует валюте банковского счета, при наличии письменного подтверждения бенефициара о зачислении суммы платежа в валюте банковского счета путем осуществления ее конвертации с применением рыночного курса обмена валют на день совершения платежа. Размер и порядок взимания комиссий за осуществление конвертации определяется договором, заключенным между клиентом и обслуживающим банком.  
      Отправитель денег предъявляет в обслуживающий банк-получатель платежное поручение на бланках установленной формы.  
        В графе "назначение платежа" отправитель денег указывает наименование, номер и дату документа (документов), на основании которого осуществляется перевод денег и иные реквизиты, если они прямо предусмотрены нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан, а также в графе "код назначения платежа" кодовое обозначение платежа.  
        Платежное поручение  принимается банком-получателем в течение десяти календарных дней с указанной в нем датой выписки.  
      Кроме платежного поручения отправитель денег обязан по требованию банка-получателя в соответствии с законодательством Республики Казахстан предъявить документы, подтверждающие обоснованность платежа. 
      По согласованию с обслуживающим банком-получателем отправитель денег может указывать в платежном поручении/заявлении на перевод денег дату валютирования [4]. 

       На основании договора с банком об оказании банковских услуг с использованием компьютерной модемной связи предприятие использует банковскую услугу в системе «Банк-клиент». Данная система позволяет производить, не выходя из офиса:

       - платежи и переводы;

       - получение выписок о состоянии счета (исходящий, входящий остаток, операции за день, выписки по каждой операции).

Основанием для заполнения учётных регистров служат выписки банка с расчётного счета предприятия, подтвержденные первичными документами на каждую из операций, указанных в выписке (Приложение 2).

       Суммы, удержанные банком комиссии за проведение банковских операций, отражаются следующим образом:

 

       Таблица 2

       Учет сумм и  удержанной банком комиссии за  проведение банковских операций

 

Содержание операции	Дебет	Кредит
Удержана комиссия банком	3310	1030
Отражена задолженность банку	7210	3310
Источник [5]

 

       В сроки, установленные руководителем ТОО, производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчётом всех наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Результаты ревизии оформляются Актом инвентаризации денежных средств (Приложение 3). Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме. При обнаружении ревизией недостачи или излишка денежных средств в кассе указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения. Заявление кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих ТОО КТ «ОРДА Кредит», не принимаются. Излишки денежных средств, обнаруженные в кассе, приходуют, а недостачу взыскивают с кассира.

       Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета, с составлением актов сверки по взаиморасчётам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       2. Финансовый учет в ТОО КТ «ОРДА Кредит»

 

       2.1 Учет денежных средств

 

      Прием наличных денег в кассу субъекта производится по приходному кассовому ордеру (далее - приходный ордер), подписанному главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным руководством субъекта (Приложение 4, 5).   
       При приеме наличных денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица на то уполномоченного руководством субъекта и кассира, заверенная печатью. Индивидуальными предпринимателями заверение печатью производится при ее наличии.   
       Выдача наличных денег из кассы производится по расходному кассовому ордеру (далее - расходный ордер). Расходный ордер подписывается руководством субъекта, главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным руководством субъекта, и кассиром (Приложение 6).   
        Все приходные и расходные ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерской службой в специальных журналах регистрации приходных и расходных кассовых документов (Приложение 7).   
        При выдаче денег по расходному ордеру или ведомости отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя (паспорт или удостоверение личности гражданина), записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан.  
       Получатель денег расписывается в расходном ордере или ведомости только собственноручно чернилами или пастой шариковых ручек.  
       Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе субъекта, производится по расходным ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.  
       Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном ордере или платежной ведомости. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера указываются фамилия, имя, отчество и наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность лица, которому доверено получение и фактического получателя наличных денежных средств. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному ордеру [6,7].  
      Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, премий по платежным ведомостям производится кассиром без составления расходного ордера на каждого получателя. На общую сумму выданных наличных денег составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляется на каждой платежной ведомости. На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег, за подписями руководства субъекта и главного бухгалтера, с указанием сроков выдачи наличных денег и суммы прописью.   
       Для учета денег, выданных из кассы доверенному лицу (раздатчику) по выплате заработной платы и возврата остатка наличности и оплаченных документов, применяется книга учета принятых и выданных кассиром денег.  
      В расходных ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Расходные ордера или платежные ведомости не выдаются на руки лицам, получающим наличные деньги.  
      При получении приходных и расходных ордеров или платежных ведомостей кассир проверяет:   
      - наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном ордере или платежной ведомости - разрешительной подписи руководства субъекта;   
      - правильность оформления документов;   
      - наличие перечисленных в документах приложений.   
      В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерскую службу для надлежащего оформления.  
      Расходные ордера, оформленные к платежным ведомостям на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.   
      Платежное требование – это расчетный документ, в котором содержится требование взыскателя денежных средств (кредитора, поставщика, получателя) к должнику (плательщику) о перечислении определенной суммы на его банковский счет в уплату долга (Приложение 8).

       Платежное требование-поручение  подлежит исполнению банком отправителя  денег только при наличии акцепта  отправителя денег, за исключением  случаев, предусмотренных частью  второй настоящего пункта.

       Платежное требование-поручение, не требующее акцепта отправителя  денег, применяется банками для  взыскания задолженности с заемщика, гаранта в случае наличия просроченной  задолженности заемщика по банковскому  займу в соответствии с заключенным  договором банковского займа, соглашением  об открытии кредитной линии  и иным документом, подтверждающим  факт заемной операции либо  выдачи гарантии, и предъявляется  в банк отправителя денег с  приложением к нему документов, содержащих согласие отправителя  денег на безакцептное изъятие  денег с его банковского счета.

       Ответственность  за обоснованность изъятия денег  на основании требования-поручения, не требующего акцепта отправителя  денег, несет взыскатель.

       Порядок предъявления  платежных требований-поручений, а  также требования о необходимости  приложения к ним оригиналов  либо копий документов, подтверждающих  обоснованность изъятия денег, устанавливаются  нормативными правовыми актами  Национального Банка Республики  Казахстан.

       Права и обязанности  при платежах с использованием  платежных требований - поручений  возникают с момента их предъявления  в банк отправителя денег. Банк  отправителя денег не позднее  рабочего дня, следующего за днем получения платежного требования - поручения, должен передать полученное платежное требование - поручение отправителю денег для акцепта, за исключением случаев, когда в банк отправителя денег предъявлено платежное требование - поручение, не требующее акцепта отправителя денег.   Отправитель денег после получения платежного требования - поручения должен его акцептовать либо мотивированно отказать в его акцепте. В случае акцепта платежного требования - поручения отправителем денег либо банком отправителя денег, если платежное требование - поручение не требует акцепта отправителя денег у отправителя платежного требования - поручения возникает право требования по его исполнению [8].

       Формы  документов, представляемых предприятиями  банкам, а также документов, получаемых  ими от банков в подтверждение  выполнения соответствующих операций, включены в унифицированную систему  денежно - расчетной документации.

       Для  составления документов используются  стандартные бланки установленной  формы, изготовленные типографским  способом. Допускается составление  денежно - расчетных документов на  ЭВМ без применения типографских  бланков (но с аналогичным расположением  реквизитов, предусмотренных стандартной  формой бланка по данной операции).

        Все  документы, на основании которых  совершаются бухгалтерские записи, должны иметь котировку, т. е. обозначение  балансовых, внебалансовых и лицевых  счетов, по которым проводятся  суммы.

       По денежном  чеку деньги выплачиваются тому  лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение  денег по чеку не допускается. Не допускается выплата денег  по именному чеку на имя  главного бухгалтера хозяйствующего  субъекта или другого работника, подписавшего чек второй подписью, за исключением чеков по счетам  воинских частей, военных организаций, глав поселковых и сельских  администраций, которые не обслуживаются  централизованными бухгалтериями, а также чеков по счетам  хозяйствующих субъектов, у которых  в штате нет другого лица, на  которое можно возложить получение  денег. Это должно быть подтверждено  соответствующей надписью владельца  счета в карточке с образцами  подписей (на следующей строке  после образца второй подписи).

        Владелец  счета обязан указывать в тексте  расчетных документов, а также  на обороте денежных чеков  назначение сумм.

       Сведения  о назначении платежа на обороте  денежных чеков заверяются подписями  чекодателя.

       Объявления  о взносе наличных денег в  кассу банка и чеки как денежные, так и расчетные должны быть  заполнены от руки чернилами, шариковой ручкой или напечатаны  на машинке. Наименование владельца  счета, номер счета и наименование  банка в чеках и объявлениях  могут обозначаться штампами.

       Чеки  и платежные поручения принимаются  банком в течение 10 дней со  дня их выписки, не считая дня  выписки, без исправления даты, обозначенной  на документе. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата фактического представления их в банк, если клиентом указана другая дата, то она исправляется на всех экземплярах документа.

       На документах, составляемых банком, указываются  их номера. Порядок нумерации  объявлений 0402001 , а также квитанций  к ним устанавливается главным  бухгалтером банка.

       В выдаваемых  банком квитанциях 0402001 сумма прописью  начинается обязательно в самом  начале строки, свободное место  в реквизите "сумма цифрами" и после суммы прописью прочеркивается  двумя линиями.

       Квитанции  в приеме наличных денег должны  заполняться только от руки  чернилами или пастой шариковой  ручки [9,10].

       Документы  должны содержать четкое изложение  сущности операции. Каждый документ  и каждый отдельный лист сводного  документа, например сводного платежного  поручения, должен иметь подписи  уполномоченных должностных лиц  клиента и оттиск его печати.

        Подписи  на всех документах должны  быть сделаны чернилами или  пастой шариковых ручек. Объявления  о взносе наличных денег подписываются  вносителями. В сводном документе  незаполненные отрезные части  должны быть прочеркнуты.

       Банк  отказывает в приеме чека или  платежного поручения и не  несет ответственность за этот  отказ, если документ, подписи, оттиск  печати или надписи на нем  будут признаны банком сомнительными.

       Банк  не несет ответственность за  выплату денег по утерянному  или похищенному чеку, если эта  выплата произведена до получения  банком извещения владельца счета  об утере или хищении чека.

       Равным  образом банк не несет ответственность  за правильность содержащихся  в расчетных документах сведений  и арифметических расчетов.

       Убыток, который произойдет вследствие  оплаты чека или платежного  поручения с подложными подписями, подложной печатью или с подложным  текстом, несет владелец счета, если  не будет доказана вина банка.

       Операции, совершаемые без документов клиентов  банка, оформляются документами, составляемыми  банком согласно требованиям  настоящего Положения и инструкции  по отдельным операциям, на бланках  действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные  кассовые и внебалансовые ордера, мемориальные ордера, распоряжения  кредитного отдела и др.

       Операции, связанные с перечислением средств  в иногородние банки (межфилиальные  обороты - МФО) оформляются специальными  документами - авизо по МФО. Бланки  авизо по МФО изготавливаются  на ВЦ или ПЭВМ.

       В мемориальных  ордерах на частичную оплату  платежных требований - поручений  и поручений, оплату пени, в кассовых  ордерах и внебалансовых ордерах  на оприходование и списание  ценностей и документов, хранящихся  в кладовой, итоговые суммы повторяются  прописью.