Отчет по практике в отделе бухгалтерского учета и отчетности по кредитам и займам

Содержание:

1. Организационная структура объекта практики. 
2. Функции.
3. Объект практики.

 

     4.1  Учет оплаты труда.

     4.2 Учет материальных ресурсов.

     4.3 Учет основных средств.

    4.4 Учет затрат  на производство и реализации  продукции, работ и услуг.

    4.5 Учет денежных, расчетных и кредитных операций.

    4.6 Учет финансовых  результатов и резервов.

 

 

 

 

 

 

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Организационная структура объекта практики.      

 

В период с 09июля 2012года по 03 августа 2012 года я проходила производственную практику Московском региональном общем центре обслуживания ОАО «РЖД»  в отделе бухгалтерского учета и отчетности по кредитам и займам.

 В соответствии с уставом открытого акционерного общества "Российские железные дороги", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 18 сентября 2003 года N 585, Общество имеет филиалы следующих видов:

филиалы - железные дороги;

функциональные филиалы, в том числе:

филиалы - перевозочные компании;

филиалы в области технико-экономического и финансового обеспечения;

филиалы в области капитального строительства;

филиалы в области ремонта  подвижного состава;

филиалы в области путевого хозяйства;

филиалы в области информатизации и связи;

филиалы в области социальной сферы;

филиалы - проектные бюро;

иные филиалы.

Общество также имеет  представительства в иностранных  государствах.

 

Компания МОЦОР ОАО "РЖД" зарегистрирована 23 сентября 2003 года. Полное название: "ЖЕЛДОРУЧЕТ" - ФИЛИАЛА ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ", МОСКОВСКИЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ ОБЩИЙ ЦЕНТР ОБСЛУЖИВАНИЯ - СТРУКТУРНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ ЦЕНТРА КОРПОРАТИВНОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ.

Организационно правовая- форма(ОПФ): представительства и филиалы.

 Бухгалтерии филиалов  возглавляют главные бухгалтеры  филиалов. Бухгалтерии филиалов подчиняются руководителям филиалов и главному бухгалтеру Общества.

     Вид организации  по классификации ОКОГУ: Открытое  Акционерное общество Российские  железные дороги ОАО «РЖД».

   2.  Функции.

1. Ведение бухгалтерского  учета в отделе бухгалтерского  учета и отчетности.

2. Взаимодействие с  финансовыми и налоговыми отделами  отделений дороги и службами дороги по вопросам исполнения документов и представления необходимой информации руководству.

 

Виды деятельности(в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

1.Предоставление  прочих видов деятельности.

2. Деятельность  в области права, бухгалтерского  учета и аудита, консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием

3.Деятельности в  области бухгалтерского учета  и аудита

4.Деятельности в  области бухгалтерского учета

Предприятием  дороги является:

ДИ- дирекция инфраструктуры

ДСС- Дирекция социальной сферы

АХЦ- Административно-хозяйственный центр

3. Объект практики.

 

Общество применяет журнально-ордерную форму счетоводства с использованием специализированных программных продуктов, таких как:

 

1. Единая корпоративная автоматизированная система управления финансами и ресурсами (ЕК АСУФР), 1С-бухгалтерия и других разработанных при соблюдении российских методологических правил бухгалтерского учета.
2. МСФУ (совмещает в себе принтер, сканер и копир)
3. Персональный компьютер

Организация учета:

Ведение бухгалтерского учета  и формирование отчетности осуществляет бухгалтерская служба( Бухгалтерская служба Общества включает в себя:

Департамент бухгалтерского учета;

Департамент налоговой политики и методологии налогового учета;

службы бухгалтерского и  налогового учета железных дорог  и бухгалтерии функциональных филиалов, бухгалтерии, действующие в структурных подразделениях филиалов (далее - бухгалтерии).)

 

Информационные связи  бухгалтерии со структурными частями  объекта практики производятся с  помощью следующих средств:

• Телефоны
• Факсы
• Сеть интернет(внутренняя связь)
• Курьер

 

1.  Учет оплаты труда.

На данном объекте практики расчет заработной платы не осуществляется, всвязи с этим я приведу данные только порядке выдачи заработной платы.

Расчет по заработной плате  с каждым работником отражается в  расчетной ведомости (ф. Т-51). Выплата  производится по платежным ведомостям (ф. Т-53). Обе ведомости составляются в бухгалтерии в одном экземпляре.

   Начисление заработной  платы производится на основании  данных первичных документов по учету выработки фактически отработанного времени –табель учета и использования рабочего времени( ф. Т-13). Он заводится на каждый месяц. В табеле содержатся следующие данные:

• Номер по порядку
• ФИО работника и должность
• Табельный номер
• Отметки о явках и неявках по числам месяца
• Отработанные часы (за половину месяца и за весь месяц)
• Код вида оплаты и корреспондирующий счет
• Неявки по причинам

Также личные карточки работников (ф. Т-2)

   Расчетчики формируют  заявку в банк на перечисление  денежных средств на лицевой  счет , для выплаты заработной платы. Создаются платежные поручения ,которые должны быть акцептованы казначейством, на них проставляются электронные подписи (главного бухгалтера и руководителя) и отправляются в банк (Транскредит банк) вместе с платежными поручениями отправляют реестр работников. Если платежное поручение создано одно на всех(1 сумма и прописаны лицевые счета работников), то банк  перечисляет средства на лицевой счет предприятия а затем уже на счета работников, если же платежные поручения созданы на кажного работника, то средства перечисляются сразу на лицевые счета этих работников согласно реестру.  В подтверждение перечисления денежных средств банк предостовляет оргонизации выписку и возвращает 1 экземпляр реестра с отметкой об исполнении поручения.

   Заработная плата  выдается два раза в месяц  7-ого и 20-ого числа. Каждому работнику руководитель лично в руки выдает расчетный лист в котором указывается дата норма часов оклад начисленная сумма удержанная сумма итого начилено, также сумма налога на доход физических лиц и страховых взносов.

 

2.  Учет материальных ресурсов.

Материально-техническое  обеспечение осуществляется через  филиалы, осуществляющие снабженческо - сбытовую деятельность (централизованно) и структурные подразделения материально-технического снабжения филиалов (децентрализованно).

Росжелдлорснаб, это филиал ОАО«РЖД», осуществляющий управленческую деятельность в области материально-технического обеспечения организации поставок материально-технических ресурсов для нужд ОАО «РЖД».

Он заключает договор  с поставщиками на поставку материально-производственных запасов, он же ведет расчеты за поставки и ведет работу по претензиям и  неотфактурованным поставкам.

В МОЦОР (объект практики) поступают  документы от поставщиков по МПЗ  ( счет-фактуры, накладные на отпуск материалов).

 

В качестве материально-производственных запасов ОАО «РЖД» признает активы:

используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг), - сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, запасные части;

предназначенные для продажи - товары;

используемые для управленческих нужд.

Кроме того, в качестве МПЗ  признается готовая

продукция.

Единицей бухгалтерского учета материально-производственных запасов (далее - МПЗ) являются номенклатурный номер, партия, однородная группа и т.п. - в зависимости от вида МПЗ. Единица бухгалтерского учета МПЗ должна обеспечивать формирование полной и достоверной информации об этих запасах в соответствии с ПБУ 5/01. Отражение МПЗ в бухгалтерском учете и раскрытие информации об МПЗ в отчетности осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Материалы - вид МПЗ, к  которому относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы, - учитываются на счете 10 "Материалы" плана счетов ОАО «РЖД» по учетным ценам. Поступление материалов отражается с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" плана счетов.

В стоимость материалов включаются все затраты по приобретению, заготовке и доставке материалов до складов (баз) снабжающих подразделений, в том числе суммовые разницы, произведенные до момента принятия материалов к учету.

Затраты по внутреннему перемещению  материалов (между подразделениями  или его складами) в стоимость  приобретенных материалов не включаются, а относятся на себестоимость  услуг, работ или продукции.

Для товаров, реализуемых  в розничной торговой сети и в  общепите, применяется учет по продажным (розничным) ценам с отражением торговой надбавки на специальном синтетическом счете. Товары, приобретенные для реализации в пути следования, учитываются на счете товаров. Стоимость товаров, реализованных пассажирам в пути следования, рассматривается в качестве дохода по обычным видам деятельности.

Запасные части, приходуемые  в результате снятия с основных средств в стадии восстановления, оцениваются по их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.

Готовая продукция является частью материально - производственных запасов, предназначенных для продажи, технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов.

Принятие к бухгалтерскому учету готовой продукции, изготовленной для продажи отражается на счете 43 "Готовая продукция".

Первичные документы при поступлении материальных ресурсов:

1.М-17 Карточка учета материалов.

Применяется для движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру; заполняется на каждый номенклатурный номер материала и ведется материально ответственным лицом (кладовщиком, заведующим складом).

Бухгалтер заполняет карточку в одном экземпляре на основании  приходного ордера (форма М-4) или акта о приемке материалов (форма  М-7).

Карточка должна храниться  в архиве организации в течение 5 лет.

2.М-2 доверенность.

Является удостоверением полномочий, которые организация  возлагает на доверенное лицо, т.к. физически  организация не может совершать  никаких действий, а не редко требуется  осуществить передачу товара, тогда и оформляется доверенность.

Составляя доверенность на получение ТМЦ, важно учесть несколько важных ее составляющих:

1.Дата выдачи доверенности  и срок ее действия

2.Реквизиты организации,  которая выдала доверенность.

3.В доверенности должен  быть указан товар, на который  выдана доверенность

4. Паспортные данные, указанные в доверенности, должны совпадать с паспортными данными получателя

5. Доверенность должна быть заполнена одним почерком и одной ручкой

6. Помарки и исправления  не допускаются.

7. Доверенность может  быть заполнена на бланке типовой  формы М-2 или в свободной форме,  но с соблюдением всех требований перечисленных выше.

3. Приходный ордер М-4.

Применяется для учета  материалов, поступающих от поставщиков  или из переработки. Приходный ордер  в одном экземпляре составляет материально  ответственное лицо в день поступления  ценностей на склад. Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество ценностей.

4. М-35 Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений