Отчёт по производственной практике

Расписка в получении  денег может быть сделана получателем  только собственноручно чернилами  или шариковой ручкой с указанием  полученной суммы: рублей – прописью, копеек – цифрами.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в  расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, в тексте ордера после наименования получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Разовые выдачи денег  на оплату труда отдельными лицами производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть разборчиво и четко заполнены  бухгалтерией шариковой ручкой или  выписаны на компьютере. Подчистки, помарки  и исправления в первичных  кассовых документах не допускаются.

Все расходные кассовые ордера и документы, заменяющие их, должны иметь регистрационный номер, то есть все первичные кассовые документы  подлежат обязательной регистрации.

Авансовый отчет

Представляется в бухгалтерию  организации для отражения произведенных расходов (приобретение материальных ценностей и др.) и списания их на текущие затраты. Неиспользованные остатки наличных денег сдаются в кассу предприятия, а приобретенные ценности приходуются на склады. Бухгалтерия проверяет авансовый отчет по форме и по существу и выдает расписку подотчетному лицу в получении отчета. После проверки отчета, подтверждения целесообразности произведенных расходов и его утверждения руководителем предприятия производится списание задолженности по авансу подотчетного лица. Суммы неиспользованных авансов, не возвращенные своевременно, удерживают из средств на оплату труда, причитающихся подотчетным лицам.

К авансовым отчетам  прилагаются оправдательные документы  на расход подотчетных сумм:

командировочное удостоверение с отметками о месте и времени нахождения в командировке;

проездные билеты;

квитанции гостиниц;

чеки, счета на покупку  материальных ценностей и др.

По авансам на административно-хозяйственные  и операционные расходы отчеты должны представляться по истечении срока, на который выдан аванс, а на расходы по командировкам - не позднее трех дней по возвращении из командировки одновременно с письменным отчетом руководителю предприятия о проделанной работе за время командировки.

Новый аванс может  быть выдан подотчетному лицу только после полного расчета по ранее полученным подотчетным суммам.

Доверенность

Доверенность-письменно оформленное уполномочие, выдаваемое одним лицом (доверителем) другому лицу (доверенному, представителю) для представительства перед третьими лицами.

Доверенность - односторонняя  сделка, фиксирующая содержание и  пределы полномочий доверенного. Действия  доверенного на основе доверенности создают права и обязанности  непосредственно для доверителя. По объёму полномочий различают три вида доверенности:

-разовая - на совершение одного конкретного действия (например, на получение заработной платы, получения товара);

-специальная - на совершение каких-либо однородных действий;

-общая-генеральная - на общее управление имуществом доверителя.

 Максимальный срок действия доверенности установлен в 3 года; если срок действия не указан в самой доверенности, она сохраняет силу в течение 1 года со дня её совершения.

Доверенность,  в которой  не указана дата, недействительна.

Доверенность от имени государственной организации выдаётся за подписью её руководителя с приложением печати этой организации. Лицо,  которому выдана доверенность, должно лично совершить те действия, на которые оно уполномочено; передоверие полномочий допускается только в том случае, если это право оговорено в доверенности либо если это необходимо для охраны интересов доверителя. Действие доверенности прекращается вследствие истечения её срока, отмены  доверителем, отказа доверенного.[5].

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

Цель исследования достигнута путём реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования по теме "Первичные учётные документы" можно сделать ряд выводов:Все хозяйственные операции, проводимые учреждением, должны оформляться оправдательными документами. Оправдательные документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.Поступившие в бухгалтерию первичные учетные документы обязательно подвергаются проверке как по форме (полнота и правильность оформления первичных учетных документов, заполнения реквизитов), так и по содержанию (законность документируемых операций, логическая увязка отдельных показателей).

Документооборот обеспечивает рациональное разделение учетного труда, равномерность загруженности учетных  работников, своевременность бухгалтерского учета. Четко работающий документооборот обеспечивает контроль за оформлением документов, устанавливает персональную ответственность исполнителей за составление, передачу и обработку документов и, следовательно, обеспечивает своевременность составления бухгалтерской отчетности. В прямой зависимости от функционирования документооборота находится и оперативный учет.В целях совершенствования системы организации первичного учета на предприятии любой формы собственности можно рекомендовать следующие рекомендации:

1. Разработать детальные  инструкции конкретным исполнителям (в виде должностных инструкций, выписок из графиков документооборота и проч.) о порядке осуществления выполнения ими своих должностных обязанностей, в частности о порядке и сроках сбора первичных данных, о порядке и сроках регистрации данных на носителе.

2. Целесообразно использовать  систему поощрений и наказаний  за надлежащее исполнение исполнителями своих обязанностей.

3. В установленные  сроки проводить контрольные  мероприятия (ревизии, сверки, инвентаризации и проч.) в целях снижения риска неэффективной системы сбора и регистрации оперативного факта.

4. Использовать на  всех участках учета только  унифицированные формы документации.

5. Систематически осуществлять  контроль со стороны работников  бухгалтерии за правильностью оформления первичной документации.

6. Проверка службами  внутреннего контроля соблюдения  требований законодательства в  части оформления документации.

7. Осуществлять обучение  работников правилам ведения  первичной документации.

8. Грамотное создание  графиков документооборота и  доведение их до исполнителей  — существенный шаг в плане  оптимизации системы организации  работы с документами.

9. Большое количество нарушений в работе с документами, полученными от других предприятий, требует осуществления ряда мероприятий по их предотвращению. На практике это можно сделать, издав распоряжение главного бухгалтера для каждого подразделения организации, сотрудничающего со сторонними фирмами либо имеющего дело с поступающими документами, в котором должны быть прописаны:

- Комплектность документов  по конкретным хозяйственным  операциям.

- Качество документации (правильность оформления документов).

- Сроки представления документации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1.Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21.11.1996 №129-ФЗ(ред от 28.11.2011).

 

2.Астахов В. Бухгалтерский (финансовый) учет. – М,:Феникс,2011г. - 352с.

 

3.Бухгалтерский финансовый учет. Практикум [Текст] : учеб. пособие для  
высш. учеб. заведений / ред. Ю. А. Бабаев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. :  
Вузовский учебник, 2012. - 496с.

 

4.Бухгалтерский учет / П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др.; под  
ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2012. - 736с.

 

5.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник- М.:ИНФРА-М, 2011 г. - 640с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение:

 

1. Бланк -  требование-накладная;
2. Бланк -  счет-фактура;
3. Бланк -  платежное поручение;
4. Бланк -  приходный кассовый ордер;
5. Бланк -  расходный кассовый ордер;
6. Бланк -  авансовый отчет;
7. Бланк -  доверенность.