Пояснительная записка организации

 

2. Рассчитаем установленные законодательством  налоги и платежи (НДС, налог на  имущество, налог на прибыль), отразим  их на счетах бухгалтерского  учета.

НДС:

Выручка от реализации продукции = 2803470

Начисление налога на добавленную стоимость (2803470*18%/118%) =427648

Сумма выявленной прибыли от реализации продукции 864250

Налог на имущество:

Дата	Остаточная стоимость основных средств (Д01-К02)
01.01 01.02 01.03 01.04	932070 956000 869200 903880

Итого: 3661150

Среднегодовая стоимость имущества по состоянию на 1 квартал равна: 3661150/4мес.= 915287,5 руб.

Ставка налога на имущество 2,2%, значит, размер авансового платежа составит: 915287,5*2,2%*1/4 = 5034 руб.

Налог на прибыль:

Сумма выявленной за отчетный период прибыли от реализации = 864250

Сальдо прочих доходов и расходов (убыток) = 14534

Налогооблагаемая прибыль = 849716

Начислен налог на прибыль, причитающийся к уплате в бюджет (849716*20%) = 169943.

 

 

3. Обороты по счетам:

Счет 90

Обороты по дебету		Обороты по кредиту
Счет	Сумма	Счет	Сумма
26	707372	62	2803470
45	804200
68	427648
99	864250
итого	2803470	итого	2803470

Д62 К90 – 2803470 – продали продукцию покупателю;

Д90 К26 – 707372 – списали расходы;

Д90 К45 – 804200 – списали товары отгруженные;

Д90 К68 – 427648 – начислен налог с продаж

Д90 К99 – 864250 – прибыль.

Счет 91

Обороты по дебету		Обороты по кредиту
Счет	Сумма	Счет	Сумма
1	7000	10	5000
66	7500	99	14534
68	5034
Итого	19534	итого	19534

Д91 К01- 7000 – списано основное средство;

Д91 К66- 7500 – начислены проценты;

Д91 К68- 5034 – налог на имущество;

Д10К91 - 5000 – оприходованы излишки материалов;

Д99 К91 - 14534 – убытки (расходы).

Счет 99

Обороты по дебету		Обороты по кредиту
Счет	Сумма	Счет	Сумма
		сальдо	0
68	169943	90	864250
91	14534
Итого	184477	итого	864250

Д90 К99 – 864250 – прибыль с продаж (по сч. 90);

Д99 К68 – 169943 – налог с прибыли;

Д99 К91 – 14534 – расходы (убытки).

Счет 50

Обороты по дебету		Обороты по кредиту
Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо	18400
51	383000	70	374100
71	2100	71	15400
Итого	385100	итого	389500
Сальдо	14000

 
Д50 К51 – 383000 – поступления в кассу с расчетного счета;

Д50 К71 – 2100 – возврат подотчетного лица в кассу;

Д70 К50 – 374100 – выдали з/п;

Д71 К50 – 15400 – выдали подотчетному лицу.

Счет 51

Обороты по дебету		Обороты по кредиту
Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо	1970094
62-1	1853000	50	383000
62-2	464640	60	388200
		66	7500
		68	446450
		69	247550
		76	129924
Итого	2317640	итого	1602624
Сальдо	2685110

Д51 К62-1 – 1853000 – поступили денежные средства на расчетный счет от покупателя;

Д51 К62-2 – 464640 – получили предоплату;

Д50 К51 – 383000 – получено с расчетного счета в кассу;

Д60 К51 – 388200 – перечислили поставщику;

Д66 К51 – 7500 – перечислен займ;

Д68 К51 – 446450 – перечислено в бюджет;

Д69 К51 – 247550 – перечислено в соц. страх.;

Д76 К51 – 129924 – перечислили кредитору.

 

4. Составим  форму №1 «Бухгалтерский баланс». (стр.29)

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04-05)

Основные средства (01-02)

Финансовые вложения (58)

Прочие внеоборотные активы (07+08)

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы (10+20+43+45+97)

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

Дебиторская задолженность (62.1+71+73)

Денежные средства и денежные эквиваленты (50+51+52)

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84 пред.+99 тек.)

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (66)

Кредиторская задолженность (60+62.2+76+70+71+68+69)

5. Составим  форму №2 «Отчет о прибылях  и убытках». (стр. 31)

ВЫРУЧКА = Реализация продукции-НДС = 2803470-427648 = 2375822

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) = выручка – себестоимость = 2375822 – 804200 = 1571622

УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ РАСХОДА (сч. 26)

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) = 849716-169943 = 679773

6. Составим  форму №4 «Отчет о движении  денежных средств». (стр.33)