Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2012 в 14:14, курсовая работа
Цель данного курсового проекта – разработка рабочей программы проверки материально-производственных запасов в организации оптовой торговли.
Проверка материально-производственных запасов обычно рассматривается как основная часть аудита на предприятиях оптовой торговли, так как их сумма является значимой величиной. Намеренное или случайное искажение количества или оценки данных по запасам мгновенно сказывается как на финансовых результатах организации, так и на балансе в целом, где значение запасов непосредственно влияет на величину показателя общей ликвидности.
Введение 4
1. Законодательные и нормативные акты 5
2. Задачи проверки 9
3. Источники информации 12
4. Аудиторские процедуры 16
5.Характерные ошибки 19
6. Рабочая документация аудитора 20
Заключение 21
Список использованных источников
Оценка состояния внутреннего контроля
Количество ответов, характеризующих уровень организации контроля, в % | Оценка состояния внутреннего контроля |
менее 70 | низкий уровень |
от 70 до 90 | средний уровень |
свыше 90 | высокий уровень |
Рабочий документ РД-2
Анализ применяемого порядка приобретения товарно-материальных ценностей
№ п/п | Вопрос | Вариант ответа (Да/Нет) | Примечания | Указание на необходимость дополнительных процедур |
|---|---|---|---|---|
1 | Разработан ли и применяется номенклатура-ценник |
|
|
|
2 | Нет ли расхождений в расчетных, сопроводительных документах и фактически поступивших ТМЦ |
|
|
|
3 | Товары приходуются по количеству в единицах, указанных в товаросопроводительных документах или иных единицах |
|
|
|
4 | Оформляется ли Акт о приемке, если имеются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов, а также при неотфактурованных поставках |
|
|
|
5 | Оформляются ли расхождения в сопроводительных документах и фактически поступившим товаров коммерческими актами и отражаются ли на счете 76 ”Расчеты по претензиям” |
|
|
|
6 | Имеет ли место поступление материальных ценностей, минуя склад |
|
|
|
7 | Оформляются ли приходные и расходные документы на складе |
|
|
|
10 | Имеется ли список лиц, которым разрешено приобретать товары за наличный расчет |
|
|
|
11 | Приобретаются ли товары у физических лиц |
|
|
|
12 | Применяются ли организацией неденежные формы расчета за поступившие товары |
|
|
|
13 | Имеются ли случаи безвозмездного поступления товаров (полученных по договору дарения или безвозмездно) |
|
|
|
15 | Имеются ли на балансе организации товары, стоимость которых на момент приобретения была выражена в иностранной валюте |
|
|
|
Рабочий документ РД-3
Организация:
Период проверки:
Составил:
Дата проверки:
Проверка соответствия данных инвентаризации за 2010 год данным бухгалтерского учета.
№ п/п | Наименование группы товаров | Данные инвентар. описи, шт. | Данные складской программы, шт. | Отклонения |
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
Рабочий документ РД-4
Организация:
Период проверки:
Составил:
Дата проверки:
Проверка документального оформления поступления товаров от поставщиков, правильность отражения в бухгалтерском учете.
№ п/п | № накл | Дата накл. | Дата отражения в бух.учете | Отклонения | Сумма накл. | Сумма накл., принятая в бух.учете | Замечания к оформлению документа |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
| - |
|
| - |
Рабочий документ РД-5
Запрос руководству
В целях достоверности в ходе аудиторской проверки товарных операций просим подтвердить следующие поставки товаров.
№ п/п | № накл | Дата накл. | Сумма накл. | Подтверждение | Примечания |
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
Рабочий документ РД-6
Организация:
Период проверки:
Составил:
Дата проверки:
Проверка документального оформления реализации товаров покупателям оптом.
№ п/п | Наименование покупателя | № накладной | № сч.-фактуры | Наличие доверенности/печати | Замечания |
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|