Расходы на продажу, издержки обращения

№ п/п

Содержание хозяйственной  операции. Наименование документа

Корреспондирующие счета (код счета, субсчета)

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Выписка банка. Платежное  поручение №  45.

Перечислено в погашение  задолженности:

- органам социального  страхования и обеспечения,

- бюджету по налогам  и сборам

69

68

51

51

30000

3200

2

Отгружена покупателям (ООО "Гранд") продукция и предъявлен счет-фактура № 122.

На стоимость продукции  по продажным ценам (в т.ч. НДС)

62

90-1

17760

3

Счет- фактура  №   122.

 Предъявлен к уплате в бюджет НДС

90-3

68

2960

4

Справка бухгалтерии.

Списывается фактическая  производственная себестоимость реализованной  продукции

90-2

43

13400

5

Справка бухгалтерии.

 Определяется финансовый  результат от  продажи продукции

90-9

99

1400

6

Расчет бухгалтерии.

Начислен  налог на прибыль 24%

99

68

336

7

Приходный кассовый ордер  № 24.

Получено с расчетного счета в кассу по чеку № 265012 на зарплату и выплату средств на командировочные расходы

50

51

78000

8

Расходный кассовый ордер  № 21.

Выданы Е.М. Симонову денежные средства на командировочные расходы

71

50

3000

9

Платежная ведомость № 9. Расходный кассовый ордер №  22.

Выдана из кассы заработная плата работникам

70

50

68000

10

Реестр расчетов с депонентами.

Депонирована неполученная заработная плата

70

76

7000

11

Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер № 23.

Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет

51

50

7000

12

Выписка банка с расчетного счета.

Поступила выручка от  продажи продукции от ООО “Гранд”

51

62

17760

13

Приходный кассовый ордер  №  25.

Получено с расчетного счета по чеку №  265013 на хозяйственные  расходы

50

51

500

14

Счет-фактура  № 812 ОАО "Текстиль".

Акцептован счет за принятые на склад материалы:

стоимость материалов,

НДС – 20 %

10

19

60

60

8760

1752

15

Счет- фактура  № 180 ОАО  “Гортранс”.

За доставку и разгрузку  поступивших материалов:

 стоимость работ,

 НДС – 20 %

10

19

76

76

1230

246

16

Расходный кассовый ордер  № 24.

Агенту по рекламе Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на   рекламные расходы

71

50

50

17

Авансовый отчет №  31.

Агентом по рекламе Тихоновым  А.В. оплачено объявление в газете

44

71

45

18

Приходный кассовый ордер  № 26.

Остаток подотчетной суммы  Тихонов А.В. сдал в кассу

50

71

5

19

Выписка банка. Платежное  поручение №   52.

Перечислено с  расчетного  счета:

ОАО "Текстиль" по счету  № 812

ОАО "Гортранс" по счету  № 180

60

76

51

51

10512

1476

20

Расчет бухгалтерии.

Предъявлен к возмещению (вычету) НДС, по оплаченным счетам за материалы

68

19

1998

21

Требования № 20-34

Отпущены материалы*:

• основным цехам для изготовления продукции;
• основным цехам на обслуживание оборудования;
• общехозяйственным службам

20

25

26

10

10

10

9370

1210

860

22

Ведомость начисления амортизации.

 Начислена амортизация  основных средств:

• цехов основного производства;
• цехов вспомогательного производства;
• общехозяйственных служб

25

25

26

02

02

02

1100

500

400

23

Ведомость распределения  общепроизводственных расходов.

Включаются в себестоимость  продукции общепроизводственные расходы  текущего месяца

20

25

2810

24

Ведомость распределения  общехозяйственных расходов.

Включаются в себестоимость  продукции общехозяйственные расходы  текущего месяца

20

26

1260

25

Расчет бухгалтерии, накладные  №  70-80.

Поступила на склад готовая  продукция в оценке по   фактической  производственной себестоимости (остаток  незавершенного производства на 1 декабря  – 55 600 руб.).

43

20

30640

26

Счет-фактура № 59  ЗАО  “МРОИ”. 

Поступило оборудование, требующее  монтажа, от ЗАО “МРОИ”

Стоимость оборудования,

НДС – 20 %

07

19

60

60

120000

24000

27

Счет-фактура автотранспортного  предприятия № 124.

Принят к оплате счет за перевозку оборудования,

НДС – 20 %

07

19

76

76

1530

306

28

Акт приемки-передачи № 9.

Оборудование  сдано в монтаж

08

07

121530

29

Ведомость начисления заработной платы.

Начислена заработная плата  работникам, занятым монтажом

08

70

7620

30

Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на социальное страхование с фактически начисленной оплаты труда – 4 %

08

69-1

305

31

Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на  пенсионное обеспечение с  фактически начисленной оплаты труда  – 28 %

08

69-2

2134

32

Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на  медицинское  страхование  с фактически начисленной оплаты труда – 3,6 %

08

69-3

274

33

Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на  страхование от несчастных случаев  на производстве с фактически начисленной  оплаты труда – 3,1 %

08

69-11

236

34

Ведомость начисления заработной платы.

Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы  рабочих и служащих – 13 %

70

68

991

35

Выписка банка. Платежное  поручение №  53.

Перечислено в погашение  задолженности:

- органам социального  страхования и обеспечения,

- бюджету по налогам  и сборам

69

68

51

51

2949

991

36

Акт приемки –передачи  № 10.

Введено в эксплуатацию оборудование и принято к учету в составе  основных средств по первоначальной стоимости

01

08

132099

Итого оборот за ноябрь:

739505

Код счета

Наименование счета

Сальдо на начало отчетного  периода

Обороты за месяц

Сальдо на конец  отчетного периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

1000000

-

132099

-

1132099

-

02

Амортизация основных средств

-

60000

-

2000

-

62000

07

Оборудование к установке

-

-

121530

121530

-

-

08

Вложения во внеоборотные активы

-

-

132099

132099

-

-

10

Материалы

110500

-

9990

11440

109050

-

19

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

-

-

26304

1998

24306

-

20

Основное производство

72800

-

13440

30640

55600

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

2810

2810

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

1260

1260

-

-

43

Готовая продукция

118000

-

30640

13400

135240

-

44

Расходы на продажу

-

-

45

-

45

-

50

Касса

500

-

78505

78050

955

-

51

Расчетные счета

112900

-

24760

127628

10032

-

60

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

-

10500

10512

154512

-

154500

62

Расчеты с покупателями и  заказчиками

-

-

17760

17760

-

-

68

Расчеты по налогам и сборам

-

3200

6189

4287

-

1298

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

-

30000

32949

2949

-

-

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

78000

75991

7620

-

9629

71

Расчеты с подотчетными лицами

-

70

3050

50

2930

-

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

-

-

1476

10312

-

8836

80

Уставный капитал

-

1139860

-

-

-

1139860

82

Резервный капитал

-

93070

-

-

-

93070

90

Продажи

-

-

17760

17760

-

-

99

Прибыли и убытки

-

-

336

1400

-

1064

Итого

1414700

1414700

739505

739505

1470257

1470257

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

0710001

на “__1” декабря 2002_ г.

Дата (год, месяц, число)

2002

12

1

Организация _____ОАО "Одежда"____________________

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности _______________________________________________

по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма  собственности ______________________

________________________________________________________

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Адрес ___________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код 
строки

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

-

-

в том числе: 
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

-

-

организационные расходы

112

-

-

деловая репутация организации

113

-

-

Основные средства (01, 02, 03)

120

940000

1070099

в том числе: 
земельные участки и объекты природопользования

121

-

-

здания, машины и оборудование

122

-

-

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

-

-

в том числе: 
имущество для передачи в лизинг

136

-

-

имущество, предоставляемое  по договору проката

137

-

-

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

-

-

в том числе: 
инвестиции в дочерние общества

141

-

-

инвестиции в зависимые  общества

142

-

-

инвестиции в другие организации

143

-

-

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

-

-

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу  I

190

940000

1070099

АКТИВ

Код 
строки

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

301300

299935

в том числе: 
сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

110500

109050

животные на выращивании  и откорме (11)

212

-

-

затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)  
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

72800

55645

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

118000

135240

товары отгруженные (45)

215

-

-

расходы будущих периодов (31)

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (19)

220

-

24306

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

-

-

в том числе: 
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

-

-

векселя к получению (62)

232

-

-

задолженность дочерних и  зависимых обществ (78)

233

-

-

авансы выданные (61)

234

-

-

прочие дебиторы

235

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

2930

в том числе: 
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

-

-

векселя к получению (62)

242

-

-

задолженность дочерних и  зависимых обществ (78)

243

-

-

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

-

-

авансы выданные (61)

245

-

-

прочие дебиторы

246

-

2930

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

-

-

в том числе: 
займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев

251

-

-

собственные акции, выкупленные  у акционеров

252

-

-

прочие краткосрочные  финансовые вложения

253

-

-

Денежные средства

260

113400

10987

в том числе: 
касса (50)

261

500

955

расчетные счета (51)

262

112900

10032

валютные счета (52)

263

-

-

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

-

-

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу  II

290

414700

338158

БАЛАНС (сумма  строк 190 + 290)

300

1354700

1408257