Складання фінансової звітності автотранспортного підприємства

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2013 в 11:01, курсовая работа

Краткое описание

Фінансовий аналіз – це метод оцінювання і прогнозування фінансового стану підприємства. Як метод дослідження аналізу полягає в розчленуванні цілого на складові. Протилежне поняття – синтез – це метод вивчення предмета в цілісності, єдності та взаємозв’язку його частин. Мета курсової роботи - отримання навичок складання фінансової звітності підприємства. Для цього слід розробляти облікові регістри: розрахункові таблиці, оборотну відомість, бухгалтерські рахунки; складати сальдово-оборотну відомість і за її допомогою – фінансову звітність. Об'єкт обліку - ПП «АП «Укртранс».

Содержание

Вступ………………………………………………………………………....3
Характеристика підприємства та початковий баланс………………………5
Облік придбання та використання товарно-матеріальних цінностей……...7
2.1 Облік та документування придбання запасів……………………………7
2.2 Облік витрачання запасів………………………………………………….8
Облік виплати заробітної плати працівникам підприємтсва……………...8
Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соц. заходи……...9
Облік амортизації основних засобів………………………………………...15
Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату діяльності підприємства …………………………………………………………………17
Складанні фінансової звітності……………………………………………...20
Висновки……………………………………………………………………..21
Список використаної літератури………………………………………….22

Скачать в ZIP архиве (129.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Курсач.docx

— 139.43 Кб (Скачать файл)

Кв.в= рах. 231*100/(рах.231+рах.232)

Отже, частка витрат складає:

- по 231 рах. = 10079,67*100/(10079,67+14840,05)=40,45%

- по 232 рах.= 14840,05*100/ 10079,67+14840,05=59,55 %

Для формування повної собівартості необхідно також розподілити адміністративні витрати :

по рахунку 231= 9009,89*0,4045=3644,50(грн)
по рахунку 231= 9009,89*0.5955=5365,39(грн)

Для формування повної собівартості необхідно також розподілити загальновиробничі витрати :

- по рахунку 231 = 2714,52*0,4045 =1098,02(грн)

- по рахунку 232 = 2714,52*0,5955=1616,50(грн)

Для розрахунку доходу від реалізації послуг необхідно визначити повну собівартість транспортних послуг (Sn) , норма прибутку (Пн) і податкове зобов’язання (Пз). Розрахунок повної собівартості наведено в таб . 6.2

Таблиця 6.2

Розрахунок повної собівартості та вартості продукції

Стаття витрат	Рахунок 231	Рахунок 232
1 Матеріальні витрати	6680	10760
Фонд оплати праці	1875	1953,92
3 Відрахування на соц. заходи	708	737,80
4 Амортизація	2024,2	2388,33
Всього виробнича собівартість , грн	10079,67	14840,05
Адміністративні витрати	3644,50	5365,39
Загально виробничі витрати	1098,02	1616,50
Повна собівартість (Sn) , грн.	14822,19	21821,94
Норма рентабельності (35%)	35%	35%
Норма прибутку	5187,77	7637,68
ПДВ(20 %)= 0,2 * (пов. собів. + рентабельність )	4001,99	5891,92
Загальна вартість ,грн. (пов. собів. + рентаб+ПДВ )	24011,95	35351,54

ПДВ 231= 0,2*(14822,19+5187,77)=4001,99 (грн)

ПДВ 232 = 0,2*(21821,94+7637,68)=5891,92 (грн)

Собівартість реалізованих послуг є дебетові обороти рахунків 231 і 232 з урахуванням загальновиробничих витрат .

Дані про надання послуг наведені в таб.6.3

Таблиця 6.3

Дані про надання транспортно-експедиційних послуг

№	Найменування	Обсяг реалізації , грн.	Споживачі	Форма розрахунків
1	Вантажоперевезення	135000	«Оболонь»	Післяоплата
2	Пасажирські перевезення	24343,20	«Київпастранс»	Післяоплата

Згідно товаро-транспортних накладних і дорожніх листів обсяг перевезень за місяць становить 45000 тон.км. Договірна ціна котрих становить 2,5 грн. (без ПДВ)

45000*2,5=112500 (грн. )

ПДВ= 0,2*37500= 22500

Дохід від вантажних перевезень = 112500+22500= 135000 (грн.)

Згідно дорожніх листів пасажирські перевезення за місяць становлять 13524 пас.км. Договірна ціна котрого становить 1,5 грн. (Без ПДВ)

13524*1,5=20286 (грн.)

ПДВ = 20286*0,2=4057,20 (грн.)

Дохід від пасажирських перевезень = 4057,20+20286=24343,20 (грн.)

Чистий дохід від пасажирських і вантажних перевезень за звітний період відповідно:

= 135000 + 24343 = 159343 (грн.)

Прибуток від пасажирських і вантажних перевезень за звітний період відповідно:

П₁ = 135000 - 41364,56 = 93635,44(грн.)

П₂ = 28343 –24011 = 4332(грн.)

Загальний прибуток за звітний період:

= 93635,44+ 4332 = 97967,44(грн.)

Податок на прибуток (за умови ставки податку 19%):

ПП = 97967,44* 0,19 = 18613,8(грн.)

Чистий прибуток за звітний період:

ЧП = 97967,44 – 18613.8= 79033,6(грн.)

Складанні фінансової звітності

Таблиця 7.1

Сальдо-оборотна відомість

№ рахунку	Сальдо на початок звітного періоду		Обороти		Сальдо на кінець звітного періоду
№ рахунку	Дебетове	Кредитове	Дебетове	Кредитове	Дебетове	Кредитове
10	525000				616950
131		205000		4887,11		209787,11
203	42000		10830	7600	35230
207	30800				40800
22	20500		1162,75	1096	20566,75
23			52570,03	52570,03	0
301	124000		55600	55600	182540
311	290800		143327	143327	290800
361			160209,61	143327	33849,94
40		456000				555700
44		194300		21628,3		22528,3
631			13807	13807		0
641		18200	7979,55	11151,17		257132,62
643		28140		26701,6		26701,6
65		50600	68340	17084,44		17134,44
661		205000	63087,44	42777,11		35289,67
703			160209,61	160209,61	0
791			133508,01	133508,01	0
903			88241,35	88241,35	0
91			16898,11	16898,11	0
92			18565,06	18565,06		0
98			5073,3	5073		0
Усього	1033100	1033100	999408,82	999408,82	1531908,8	1531908,8

Висновки

Було проведено облік діяльності приватного підприємства «АП «Укртранс»

Основним видом діяльності якого є вантажні і пасажирські перевезення.

Складено оборотну відомість господарських операцій підприємства, рахунки-реєстри; проведено облік та видачу товарно-матеріальних цінностей; видано заробітну плату; нараховано заробітну плату працівникам підприємства, вирахувано утримання та нарахування на неї; нараховано амортизацію за звітний місяць на вантажівку, автобус, адміністративну будівлю і гараж, комп’ютер та ремонтний станок; розраховано собівартість послуг, які надаються підприємством.

Дане підприємство за підсумками звітного місяця отримало прибуток у розмірі 15005,69 грн.

Список використаної літератури

Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р. №996-ХІV (за змінами і доповненнями).
Закон України «Про відпустки» від 15.11.1996 р. №504/9б-ВР зі змінами та доповненнями.
Постанова Кабінету Міністрів України «Про порядок ведення Книги обліку доходів і витрат» №1269 від 26.09 2001 р..
Постанова Кабінету Міністрів України «Про порядок затвердження обчислення середньої заробітної плати» від 08.02.1995 р. №100.
Постанова Кабінету Міністрів України «Про міжбанківські розрахунки в Україні» №414 від 08.10.1998 р.
Герасим П.М., Журавель Г.П., Хомин П.Я. Курс фінансового обліку:Навч. посіб. – К.: Знання, 2007 - 566 с.
Кундя-Висоцька О.П. Бухгалтерський облік :Навч. посіб. – К.: Алерта, 2004.- 303с.
Методичні вказівки до вивчення дисципліни «Облік» та виконання курсової роботи для студентів денної форми навчання напряму підготовки 0502 «Менеджмент», фахового спрямування «Менеджмент у системі автосервісу» / Укл. Концева В.В., Карлова І.О. – К.: НТУ, 2008. –108 с.

Додаток 1

Оборотна відомість господарських операцій за місяць

№	Зміст господ. операцій	Документ	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
№	Зміст господ. операцій	Документ	Сума, грн.	Дт	Кт
1	Оприходування палива на склад	Рахунок-фактура	7200	203	631
2	Облік ПДВ	Податкова накладна	1200	641	631
3	Оплата палива	Платіжне доручення	8400	631	311
4	Використано палива на заправку вантажівки	Лімітно-забірна картка	3400	23.1	203
5	Використано палива на заправку автобуса	Лімітно-забірна картка	1600	23.2	203
6	Оприходування спецодягу на склад	Рахунок-фактура	1280	22	631
7	Облік ПДВ	Податкова накладна	213	641	631
8	Оплата спецодягу	Платіжне доручення	1493	631	311
9	Видача спецодягу ремонтному робітнику	Накладна	960	91	22
10	Оприходування шини на склад	Рахунок-фактура	5840	207	631
11	Облік ПДВ	Податкова накладна	1168	641	631
12	Оплата шини	Платіжне доручення	10600	631	311
13	Використано шини для вантажівки	Накладна	6520	23.1	207
14	Перерахування ЄСВ до бюджету	Платіжне доручення	10000	65	311
15	Перерахування ПДФО до бюджету	Платіжне доручення	12000	641	311
16	Оприходування грошей в касу підприємства для видачі з/п	Прибутковий касовий ордер	31000	301	311
17	Виплата з каси з/п	Розрахункова платіжна відомість	31000	661	301
18	Нарахування з/п адміністративному персоналу	Табель обліку робочого часу	10074,46	92	661
19	Нарахування з/п водію вантажного авто	Шляховий лист	4675	23.1	661
20	Нарахування з/п водію автобуса	Шляховий лист	4957,12	23.2	661
21	Нарахування з/п ремонтним робітникам	Табель обліку робочого часу	4778,29	91	661
22	Утримання ЄСВ	Розрахуново-платіжна відомість	796,35	661	65
23	Утримання ПДФО	Розрахуново-платіжна відомість	3517,78	661	641
24	Нарахування на ФОП адміністрат.працівників	Розрахункова відомість	3034,55	92	65
25	Нарахування на ФОП водіїв вантажівки	Розрахункова відомість	1407,98	23.1	65
26	Нарахування на ФОП водіїв автобуса	Розрахункова відомість	1420,85	23.2	65
27	Нарахування на ФОП ремонтних робітників	Розрахункова відомість	1402,52	91	65
28	Нарахування амортизації на вантаж. авто (Scania – R420)	Відомість нарахування амортизації	2024	23.1	131
29	Нарахування амортизації на автобус (Mercedes Benz - 0345)	Відомість нарахування амортизації	1614,6	23.2	131
30	Нарахування амортизації на адмін. будівлю та компп’ютер	Відомість нарахування амортизації	243,3	92	131
31	Нарахування амортизації на гараж та рем.станок	Відомість нарахування амортизації	327,8	91	131
32	Списання на виробництво загальновиробничих витрат вантажного автотранспорту	Відомість розподілу	3708,16	23.1	91
33	Списання на виробництво загальновиробничих витрат пасажирського автотранспорту .	Відомість розподілу	3760,45	23.2	91
34	Списання фактичної собівартості по вантаж. перевезенням		29735,14	903	23.1
35	Списання фактичної собівартості по пасажирським перевезенням		30153,02	903	23.2
36	Облік доходу за надані послуги вантажні перевезення	Рахунок фактура	51000	361	703
37	Облік доходу за надані послуги пасажирські перевезення	Рахунок фактура	59119,2	361	703
38	Списання ПДВ за вантажні перевезення	Рахунок фактура	8500	703	643
39	Списання ПДВ за пасажирські перевезення	Рахунок фактура	9853,2	703	643
40	Одержано плату за вантажні перевезення	Виписка банку	51000	311	361
41	Одержано плату за пасажирські перевезення	Виписка банку	59119,2	311	361
42	Облік податкових зобов’язань по вантажним перевезенням	Податкова накладна	8500	643	641
43	Облік податкових зобов’язань по пасажирським перевезенням	Податкова накладна	9853,2	643	641
44	Списання чистого прибутку по вантажним перевезенням на фінансовий результат	Розрахункова відомість	42500	703	791
45	Списання чистого прибутку по пасажирським перевезенням на фінансовий результат	Розрахункова відомість	49266	703	791
46	Списання собівартості вантажних перевезень на фінансовий результат		29735,14	791	903
47	Списання собівартості пасажирських перевезень на фінансовий результат		30153,02	791	903
48	Списання адм. витрат на фін результат		13352,3	791	92
49	Нарахування податку на прибуток (19%)	Декларація	3519,85	98	641
50	Списання податку на прибуток		3519,85	791	98
51	Списання чистого прибутку підприємства		15005,69	791	441
52	Відрахування на чистий прибуток : До резервного фонду (10%)	Згідно розрахунку	1500,57	443	43
53	На заохочення (15%)		2250,85	443	661

Додаток 2

Рахунки-реєстри

№		Назва операції			Обороти					Сальдо
					Дт	Кт				Дт			Кт
№ 131 «Знос основних засобів»
												Сп=11000
33	Нарахування амортизації на вантаж. авто (Scania – R420)							2024
34	Нарахування амортизації на автобус (Mercedes Benz - 0345)							1614,6
35	Нарахування амортизації на адмін.будівлю та компп’ютер							243,3
36	Нарахування амортизації на гараж та рем.станок							327,8
	Обороти							4209,7
												Ск=15209,7
№ 22 «МШП»
										Сп=24000
1		Оприходування спецодягу на склад			960
14		Видача спецодягу ремон.роб				960
		Обороти			960	960
										Ск=24000
№ 23.1 «Виробництво» (вантаж)
										Сп=0
4		Використано бензину на заправку вантажівки			3400
9		Використано двигуни для вантажівки			8000
18		Використано шини для вантажівки			6520
24		Нарахування з/п водію вантажного авто			4675
30		Нарахування на ФОП водіїв вантажівки			1407,98
37		Списання на виробництво загальновиробничих витрат вантажного автотранспорту			3708,16
39		Списання фактичної собівартості по вантаж. перевезенням				29735,14
		Обороти			29735,14	29735,14
										Ск=0
№ 23.2 «Виробництво» (пасажир)
									Сп=0
5			Використано бензину на заправку автобуса	1600
10			Використано двигуни для автобуса	16800
25			Нарахування з/п водію автобуса	4957,12
31			Нарахування на ФОП водіїв автобуса	1420,85
34			Нарахування амортизації на автобус (MAN 11.230)	1614,6
38			Списання на виробництво загальновиробничих витрат пасажирського автотранспорту.	3760,45
40			Списання фактичної собівартості по пасажирським перевезенням				30153,02
			Обороти	30153,02			30153,02		Ск=0
№ 203 «Паливо»
										Сп=24500
1		Оприходування бензину на склад			7200
4		Використано бензину на заправку вантажівки				7200
5		Використано бензину на заправку автобуса				1600
		Обороти			3400	8800				Ск=22900
№ 207 «Запасні частини»
										Сп=22500
15		Оприходування шини на склад			10840
18		Використано шини для вантажівки				11520
		Обороти			10840	11520
										Ск=22020
№ 301 «Каса в національній валюті»
										Сп=50000
21		Оприходування грошей в касу підприємства для видачі з/п			31000
22		Виплата з каси з/п				31000
		Обороти			31000	31000				Ск=50000
№ 311 «Поточні рахунки в національній валюті»
										Сп=28000
3		Оплата бензину				4080
13		Оплата спецодягу				1152
17		Оплата шини				7008
19		Перерахування ЄСВ до бюджету				10000
20		Перерахування ПДФО до бюджету				12000
21		Оприходування грошей в касу підприємства				31000
45		Одержано плату за вантажні перевезення			51000
46		Одержано плату за пасажирські перевезення			59119,2
		Обороти			110119,2	90440
										Ск=47679,2
№ 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»
41		Облік доходу за надані послуги вантажні перевезення			51000
42		Облік доходу за надані послуги пасажирські перевезення			59119,2
45		Одержано плату за вантажні перевезення				51000
46		Одержано плату за пасажирські перевезення				59119,2
		Обороти			110119,2	110119,2
										Ск=0
№ 43 «Резервний капітал»
57		Відрахування на чистий прибуток				1500,57
		Обороти				1500,57					Ск=1500,57
№ 44 «Нерозподілені прибутки»
											Сп=22000
56		Списання чистого прибутку підприємства				15005,69
57		Відрахування на чистий прибуток : До резервного фонду (10%)			1500,57
58		На заохочення (15%)			2250,85
		Обороти			3751,42	15005,69
											Ск=33254,27
№ 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»
3		Оплата бензину			4080
1		Оприходування бензину на склад				3400
2		Облік ПДВ				680
13		Оплата спецодягу			1152
11		Оприходування спецодягу на склад				960
12		Облік ПДВ				192
17		Оплата шини			7008
15		Оприходування шини на склад				5840
16		Облік ПДВ				1168
		Обороти			37440	37440					Ск=0
№ 641 «Розрахунки з ПДВ»
											Сп=35000
2		Облік ПДВ			680
12		Облік ПДВ			192
16		Облік ПДВ			1168
20		Перерахування ПДФО до бюджету			12000
28		Утримання ПДФО				3517,78
47		Облік податкових зобов’язань по вантажним перевезенням				8500
48		Облік податкових зобов’язань по пасажирським перевезенням				9853,2
54		Нарахування податку на прибуток (19%)				3519,85
		Обороти			18240	25390,83
											Ск=42150,83
№ 643 «Податкові зобов’язання»
43		Списання ПДВ за вантажні перевезення				8500
44		Списання ПДВ за пасажирські перевезення				9853,2
47		Облік податкових зобов’язань по вантажним перевезенням			8500
48		Облік податкових зобов’язань по пасажирським перевезенням			9853,2
		Обороти			18353,2	18353,2					Ск=0
№ 65 «Розрахунки за страхування»
											Сп=10000
19		Перерахування ЄСВ до бюджету			10000
27		Утримання ЄСВ				796,35
29		Нарахування на ФОП адміністрат.працівників				3034,55
30		Нарахування на ФОП водіїв вантажівки				1407,98
31		Нарахування на ФОП водіїв автобуса				1420,85
32		Нарахування на ФОП ремонтним робітників				1402,52
		Обороти			10000	8062,25
											Cк=8062,25
№ 661 «Розрахунки за заробітною платою»
											Сп=31000
22		Виплата з каси з/п			31000
23		Нарахування з/п адмініст.працівникам				10074,46
24		Нарахування з/п водію вантажного авто				4675
25		Нарахування з/п водію автобуса				4957,12
26		Нарахування з/п ремон. робітникам				4778,29
27		Утримання ЄСВ			796,35
28		Утримання ПДФО			3517,78
58		На заохочення (15%)				2250,85
		Обороти			35314,13	26735,72
											Ск=22421,59
№ 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг»
41		Облік доходу за надані послуги вантажні перевезення				51000
42		Облік доходу за надані послуги пасажирські перевезення				59119,2
43		Списання ПДВ за вантажні перевезення			8500
44		Списання ПДВ за пасажирські перевезення			9853,2
49		Списання чистого прибутку по вантажним перевезенням на фінансовий результат			42500
50		Списання чистого прибутку по пасажирським перевезенням на фінансовий результат			49266
		Обороти			110119,2	110119,2
											Ск=0
№ 791 «Результат основної дільності»
49		Списання чистого прибутку по вантажним перевезенням на фінансовий результат				42500
50		Списання чистого прибутку по пасажирським перевезенням на фінансовий результат				49266
51		Списання собівартості вантажних перевезень на фінансовий результат			29735,14
52		Списання собівартості пасажирських перевезень на фінансовий результат			30153,02
53		Списання адм. витрат на фін результат			13352,3
55		Списання податку на прибуток			3994,85 3519,85
56		Списання чистого прибутку підприємства			17030,69 15005,69
		Обороти			91766	91766
№ 903 «Собівартість реалізованих робіт і послуг»

39		Списання фактичної собівартості по вантаж. перевезенням			29735,14
40		Списання фактичної собівартості по пасажирським перевезенням			30153,02
51		Списання собівартості вантажних перевезень на фінансовий результат				29735,14
52		Списання собівартості пасажирських перевезень на фінансовий результат				30153,02
		Обороти			59888,16	59888,16
										Ск=0
№ 91 «Загальновиробничі витрати»
14		Видача спецодягу ремон.роб			960
26		Нарахування з/п ремон. робітникам			4778,29
32		Нарахування на ФОП ремонтним робітників			1402,52
36		Нарахування амортизації на гараж та рем.станок			327,8
37		Списання на виробництво загальновиробничих витрат вантажного автотранспорту				3708,16
38		Списання на виробництво загальновиробничих витрат пасажирського автотранспорту.				3760,45
		Обороти			7468,61	7468,61
										Ск=0
№ 92 «Адміністративні витрати»
23		Нарахування з/п адмініст.персоналу			10074,46
29		Нарахування на ФОП адміністрат.працівників			3034,55
35		Нарахування амортизації на адмін.будівлю та компп’ютер			243,3
53		Списання адм. витрат на фін результат				13352,3
		Обороти			13352,3	13352,3
										Ск=0
№ 98 «Податки на прибуток»
54		Нарахування податку на прибуток (19%)			3519,85
55		Списання податку на прибуток				3519,85
		Обороти			3519,85	3519,85
										Ск=0

Информация о работе Складання фінансової звітності автотранспортного підприємства