Сведения о дебиторской задолженности
Таблица 6 (тыс. руб.)
Наименование показателя |
На начало года |
На конец года |
Дебиторская задолженность
|
1 701 131 |
1 790 834 |
в том числе: покупатели и заказчики |
405 900 |
653 669 |
задолженность дочерних и
зависимых обществ |
0 |
0 |
задолженность бюджета по налогам
и сборам |
7 315 |
1 580 |
авансы выданные |
1 222 414 |
828 968 |
прочие дебиторы |
65 502 |
306 617 |
Долгосрочная задолженность |
514 |
620 |
Дебиторская задолженность
увеличилась на 89,7 млн. рублей. В структуре
задолженности произошли изменения: задолженность
покупателей и заказчиков по сравнению
с предыдущим периодом возросла в 1,6 раза
(на 247,8 млн. рублей), поставщиков по авансам
выданным сократилась в 1,5 раза (на 393,4
млн. рублей); задолженность бюджета сократилась
с 7,3 млн. рублей до 1,6 млн. рублей.
В составе дебиторской задолженности
по состоянию на 31.12.2011 числятся суммы
безнадежной к взысканию дебиторской
задолженности, выявленной по результатам
инвентаризации в отчетном периоде , в
размере 120370 тыс. руб., подлежащие списанию
в период между отчетной датой и датой
предоставления бухгалтерской отчетности
(30 марта 2012г).
Показатели по труду
Таблица 7
Показатель |
За 2010 год |
За 2011 год |
Изменение за год |
1.Среднесписочная
численность в целом по Обществу,
чел. |
7 241 |
7 716 |
475 |
в
т.ч. ОАО «Алтайвагон» (г. Новоалтайск) |
3 778 |
3 845 |
67 |
Кемеровский филиал (г. Кемерово) |
733 |
960 |
227 |
Рубцовский филиал (г. Рубцовск) |
2 730 |
2 911 |
181 |
2. Затраты
на оплату труда, тыс. рублей
|
1 556 237 |
1 915 445 |
359 208 |
3. Среднемесячная
зарплата работников, руб. |
17 910 |
20 687 |
2 777 |
Фонд
оплаты труда работающих ОАО "Алтайвагон"
за прошедший год больше на
359 млн. рублей уровня аналогичного
периода 2010 года. Из общей суммы
изменения фонда оплаты труда
за счет роста численности
увеличение составило 102 млн. рублей
и за счет увеличения заработной
платы – 257 млн. рублей.
Среднесписочная
численность в 2011 году возросла до 7716 человек
(на 6,6%). Среднемесячная заработная плата
по сравнению с 2010 годом возросла в 1,16
раза до 20,7 тыс. рублей.
Оценка финансово-хозяйственной
деятельности Общества в отчетном
году по сравнению с предыдущим годом
характеризуется следующими показателями:
Таблица 8 (тыс. руб.)
№ |
Наименование показателя |
Ед. изм. |
Отчёт |
Откл-ние к пред. году |
2010 |
2011 |
Абсолют. |
Относит. |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Производство продукции в натуральном
выражении |
|
|
|
|
|
| |
Изготовление вагонов |
шт. |
9 047 |
7 785 |
-1 262 |
86,05% |
| |
Ремонт вагонов - всего |
шт. |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
| |
Отпуск тепло энергии |
тыс. ГКал |
82,0 |
76,0 |
-6 |
92,68% |
2 |
Товарная продукция: |
|
|
|
|
|
| |
- в действующих ценах |
тыс. руб. |
14 687 849 |
17 823 037 |
3 135 188 |
121,35% |
3 |
Себестоимость товарной продукции |
тыс. руб. |
12 157 849 |
14 518 269 |
2 360 419 |
119,41% |
4 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
коп. |
82,77 |
81,46 |
-1,32 |
98,41% |
5 |
Выручка от реализации продукции, работ,
услуг |
тыс. руб. |
14 801 242 |
17 905 865 |
3 104 623 |
120,98% |
6 |
Себестоимость реализации |
тыс. руб. |
11 312 896 |
13 655 080 |
2 342 184 |
120,70% |
7 |
Коммерческие расходы |
тыс. руб. |
208 760 |
359 256 |
150 496 |
172,09% |
8 |
Управленческие расходы |
тыс. руб. |
758 298 |
944 074 |
185 776 |
124,50% |
9 |
Прибыль от продаж |
тыс. руб. |
2 521 288 |
2 947 455 |
426 167 |
116,90% |
10 |
Рентабельность продаж |
% |
17,03 |
16,46 |
-0,57 |
96,63% |
11 |
Численность (по предприятию с филиалами) |
чел. |
7 241 |
7 716 |
475 |
106,56% |
12 |
Среднемесячная зарплата 1-го работающего |
руб. |
17 910 |
20 687 |
2 777 |
115,50% |
13 |
Энергоресурсы, используемые на производстве: |
|
|
|
|
|
14 |
Уголь |
тн |
1 479,00 |
352,00 |
-1 127,00 |
23,80% |
15 |
Мазут |
тн |
4 759,00 |
3 307,00 |
-1 452,00 |
69,49% |
16 |
Газ |
т.м3 |
39 141,00 |
36 078,00 |
-3 063,00 |
92,17% |
2011 год можно назвать
годом работы над повышением
качества продукции. Сокращение
объемов производства вагонов
по сравнению с 2010 годом негативно
отразилось на показателях производственной
деятельности ОАО "Алтайвагон",
но в то же время это позволило
усилить работу по улучшению
качественных характеристик продукции.
В 2011 году объём промышленного
производства в натуральном выражении
составил 7 785 вагонов. Увеличение товарной
продукции в действующих ценах
составило 3,1 млрд. рублей (121,4%). Весь
пророст товарной продукции объясняется
ростом отпускных цен в течение
отчётного периода на продукцию
ОАО "Алтайвагон"
В целом динамика финансовых
показателей в 2010 году носит положительный
характер. В течение года Общество наращивало
собственный капитал. Продолжалась активная
инвестиционная работа. Максимально осуществлялись
ремонты зданий и оборудования с целью
поддержания их эффективного фукционирования.
К концу 2011 года оборотные средства
ОАО «Алтайвагон» для формирования материальных
запасов и затрат, необходимых для производственно-хозяйственной
деятельности, более чем на 60% формируются
за счёт собственных средств.
За 2011 год величина собственного
капитала увеличилась на 1,86 млрд. руб.
Коэффициент финансовой независимости
Общества увеличился в сравнении с началом
года до 0,49.
Увеличение выручки от реализации
за 2011 год менее быстрыми темпами против
роста величины среднегодовых размеров
оборотных активов отрицательно отразилось
на оборачиваемости оборотных средств.
Длительность оборота значительно возросла:
с 96 дней до 123 дней.
Изменение рентабельности активов
Общества и его собственного капитала
носило в целом положительный характер.
Рассматриваемые показатели имеют следующие
значения на начало и конец отчетного
периода соответственно +15,3 и +29,8; -26,2 и
+56,4. Данное изменение обусловлено положительным
финансовым результатом деятельности
предприятия за отчетный период по сравнению
с 2010 годом.
2011 год по показателям
развития можно сравнить с 2010
годом. Предприятие в течение 2011
года производило и реализовывало
рентабельную продукцию. Усилено
направление работы по повышению
качества производимой продукции.
Увеличены объёмы налоговых отчислений
во все уровни бюджета. Положительные
результаты позволили довести
среднюю заработную плату до
уровня более 20 тыс. рублей.
ОАО «Алтайвагон» имеет краткосрочную
и долгосрочную дебиторскую задолженности,
в том числе по расчетам с покупателями
и заказчиками. При отгрузке продукции
покупателям возникает дебиторская задолженность,
которая отражается по цене продажи продукции
на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
На суммы оплаты за отгруженную продукцию
были произведены следующие записи:
Дебет
счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
Кредит счета 90 «Продажи»
, на общую сумму 653 669 тыс. руб.,
по краткосрочной дебиторской задолженности
и на общую сумму 620 тыс.руб., по долгосрочной
кредиторской задолженности (см.Таблица
6).
По договору поставки № 139 от 26.05.2010 г.
ОАО «Алтайвагон» отгрузило ОАО
«РЖД» г. Барнаул 03.10.2010 продукцию на
сумму 21790 тыс. руб. ( в том числе НДС
–3324 тыс. руб.). При этом в учете произвели
следующие бухгалтерские записи:
ДТ 62 КТ 90
– 21790 тыс. руб.
– проданы товары;
ДТ 90 КТ 43
– 10895 тыс. руб. –
списана себестоимость
проданной продукции;
ДТ 90 КТ 68
– 3324 тыс. руб.
– начислен НДС;
ДТ51 КТ62 –
21790 тыс. руб.– оплачена
продукция покупателем.
При погашении покупателями
своей задолженности, она будет списана
с кредита счета 62 в дебет счетов денежных
средств (50,51,52 и др.).
Списана в убыток задолженность
неплатежеспособность дебиторов |
120370 |
Невостребованная
в срок задолженность покупателей
и заказчиков списана с кредита счета
62 в дебет счета 91 «Прочие доходы и
расходы» и учтена на забалансовом
счете 007, в общей сумме 120370 тыс. руб.,
и отражена в строке баланса. Согласно
пояснительной записке к бухгалтерской
отчетности до 30 марта 2012 года будет
списана безнадежная к взысканию дебиторская
задолженность по строке баланса «покупатели
и заказчики» и оформлена бухгалтерской
записью :
Кредит
счета 62, дебет счета 91 на сумму 17196 тыс. руб., и
отражена эта сумма на забалансовом
счете 007.
Аналитический учет по
счету 62 ведется по каждому предъявленному
покупателю счету, а в случае расчетов
в порядке плановых платежей по каждому
покупателю и заказчику.
Авансы выданные учтены на счете 60 «Расчеты
с поставщиками и подрядчиками» и оформлены
следующей бухгалтерской записью:
Дебет
счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» ,
Кредит
счета 51 «Расчетные счета», на общую сумму 1222414тыс.руб.,
по краткосрочной дебиторской задолженности
, к концу периода 846837 тыс.руб., уменьшились
на 17869 тыс.руб. ( см.Таблица 3,4).
По договору поставки № 487 от
13.09.2011 г. ЗАО «Сталелитейщик» отгрузило
ОАО «Алтайвагон» 28.11.2006 г. железо в количестве
25тонн по цене 708 рублей на сумму 17700
рублей (в том числе НДС – 2700 руб.) проверка
железа на сумму 24 руб. При этом в учете
производят следующие бухгалтерские записи:
ДТ 10/6 КТ 60
– 15000 рублей – оприходованы
цистерны
ДТ 19 КТ 60
– 2700 руб. – учтен НДС;
ДТ 60 КТ 51
– 17724 руб. – оплачено поставщику
за цистерны;
ДТ 68 КТ 19
– 2700 руб. зачтен НДС.
При расчетах с поставщиками
за материальные ценности могут быть выявлены
недостачи или излишки фактически поступившего
количества по сравнению с документами
поставщика, которые оформляются актом.
В случае
выявления недостач бухгалтерия рассчитывает
их фактическую себестоимость и предъявляет
претензию поставщику:
ДТ 76/6
КТ 60 – предъявлена
претензия поставщику
в сумме недостающих товаров.
Краткосрочная дебиторская
задолженность по статье прочие дебиторы
оформляется бухгалтерской записью
:
Дебет
счета 76 «Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами»
Кредит
счетов 51, 50 и др., на общую сумму 85142 тыс. руб.,
по краткосрочной задолженности и на сумму
169330 тыс. руб., по долгосрочной дебиторской
задолженности.
Согласно пояснительной записке
к бухгалтерской отчетности до
30 марта 2012 года будет списана безнадежная
к взысканию дебиторская задолженность
по статье «прочие дебиторы» и оформлена
бухгалтерской записью :
Кредит
счета 76, дебет счета 91 на сумму 1383 тыс. руб., и отражена
эта сумма на забалансовом счете 007.
Также стоит отметить, что в состав краткосрочной
дебиторской задолженности включены беспроцентные
займы на сумму 1334977 тыс.руб.
ОАО «Алтайвагон» имеет краткосрочную
и долгосрочную кредиторскую задолженности,
в том числе по расчетам с поставщиками
и подрядчиками. Оформлена она
следующей бухгалтерской записью:
Кредит
счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
соответствующих материальных счетов
( 10,15 и др.) или счетов по учету соответствующих
расходов (20, 26, 23 и др) , на общую сумму 422232 тыс. руб.,
( см. Таблица 3).
В дальнейшем погашенные задолженности
перед поставщиками будут отражены по
дебету счета 60 и кредиту счетов учета
денежных средств (51, 52, 50 и др.).
Авансы полученные от покупателей и заказчиков
учтены:
Кредит
счета 62 «расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
счетов 50,51,52 и др., на сумму 2609963 тыс.руб., (см. Таблица
4).
Кредиторская задолженность по расчетам по налогам
и сборам учтена по кредиту
счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
в общей сумме 104001 тыс.руб., с дебетов соответствующих
счетов в зависимости от источников возмещения
налогов, сборов, пошлин.
Краткосрочные кредиты
и займы учтены по кредиту
счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам
и займам» и дебету счета 51 «Расчетные
счета» 3531328 тыс.руб. Долгосрочные кредиты
и займы учтены по кредиту
счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам
и займам» и дебету счета 51 «Расчетные
счета», в остатке на начало года 120370
тыс.руб.
Прочая кредиторская
задолженность учтена по кредиту
счета 76 «Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами» на начало отчетного
периода 120370 тыс. руб. Аналитический учет
по счету 76 ведется по каждому кредитору,
сальдо по счету 76 определяют по оборотной
ведомости по аналитическим счетам счета
76.